CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Curso: FUNDAMENTOS DE FINANZAS

Tema: INTERMEDIACION
FINANCIERA
Docente: C.P.C Magaly Pezo Zegarra
 INTERMEDIACION FINANCIERA
• La actividad habitual consistente en la captación
de fondos, bajo cualquier modalidad, y su
colocación en forma de créditos o inversiones.
• Proceso mediante el cual una entidad,
generalmente bancaria o financiera,
traslada los recursos de los ahorrantes
directamente a las empresas que
requieren de financiamiento.
 BENEFICIOS DE LA
INTERMEDIACION FINANCIERA
PARA EL AHORRISTA
• Obtiene una remuneración al
sacrificar el consumo presente.

• De acuerdo con los tipos de

ahorro y los plazos que utilice,
logra obtener un adecuado
equilibrio entre rentabilidad,
riesgo y liquidez.

• Recibe servicios adicionales que

facilitan los medios de pago.
 BENEFICIOS DE LA
INTERMEDIACION FINANCIERA
PARA EL PRESTATARIO
• Las unidades económicas obtienen
recursos financieros tanto para
capital de inversión como para
capital de operaciones.

• Las personas naturales, a través del

sistema financiero, pueden financiar
la adquisición, construcción,
refacción, remodelación de su
vivienda o la compra de bienes y
servicios de consumo.
 LA BANCARIZACCION EN EL PERU
• La bancarización, consiste en formalizar
todas las operaciones y canalizarlas a través
de medios legales que permiten identificar
su origen y destino y que el Estado pueda
ejercer sus facultades de fiscalización contra
la evasión tributaria, el lavado de activos y
otros delitos.
 LA BANCARIZACCION EN EL PERU
• La bancarización influye directamente en el crecimiento
económico de un país. En el caso peruano, el indicador
de bancarización (depósitos / PBI) se encuentra
actualmente en alrededor del 25%.
• Es importante para Impulsar la formalización de
la economía vía la canalización por el sistema financiero
de gran parte de las transacciones realizadas en
la economía.
• Promover la documentación de operaciones entre
agentes económicos.
 REQUISITOS PARA LA
BANCARIZACION
• De acuerdo a lo establecido en el artículo 4° de la Ley N°
28194, el monto a partir del cual se deberá utilizar Medios
de Pago es de S/.3,500 o $1,000 dólares americanos.
• Asimismo, señala que tratándose de obligaciones
pactadas en monedas distintas a las antes mencionadas,
el monto pactado se deberá convertir en nuevos soles
utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones el día
en que se contrae la obligación, o en su defecto, el
último publicado.
 MEDIOS DE PAGO A UTILIZAR
• Los medios de pago que pueden utilizarse son aquellos
dispuestos en el artículo 5° de la Ley N° 28194, son los
siguientes:
• a) Depósitos en cuenta
• b) Giros
• c) Transferencias de fondos
• d) Órdenes de Pago
• e) Tarjetas de débito expedidas en el país
• f) Tarjetas de crédito expedidas en el país
• g) Cheques con la cláusula de “no negociables”,
“intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente emitidos al
amparo del artículo 190° de la Ley de Títulos Valores.
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS - ITF
• El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un
Impuesto creado en el año 2004, que permite la
bancarización de las operaciones económicas y
comerciales que realizan las personas y empresas a través
de empresas del sistema financiero, utilizando los medios
de pago que la ley permite.
TASA DEL ITF: La tasa es del 0.005% que se aplica sobre el
valor de cada operación afecta.
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS - ITF
• RESPONSABLES DE DECLARAR Y PAGAR EL ITF.
• Los responsables de declarar y pagar el
impuesto ante la SUNAT, como de agentes
de retención o de percepción , según el
caso son:
• Las empresas del Sistema Financiero y
• Las empresas que realizan transferencias de
fondos.
 OPERACIONES AFECTAS AL ITF
Entre las más frecuentes, tenemos las siguientes:
• Todo abono o débito efectuado en las cuentas
bancarias, excepto el movimiento de cuentas de un
mismo titular.
• Los pagos a una empresa del sistema financiero.
• La adquisición de cheques de gerencia, certificados
bancarios, cheques de viajero.
• Los giros o envíos de dinero efectuados a través de una
empresa del sistema financiero o una empresa de
transferencia de fondos.
 OPERACIONES NO AFECTAS AL ITF
No están afectas al impuesto, entre otras, las siguientes
operaciones:
• Los abonos a cuentas que abran los Empleadores a
nombre de sus trabajadores o pensionistas, para pagar
remuneraciones o pensiones.
• Los abonos a cuentas de Compensación de Tiempos de
Servicios o CTS de los trabajadores.
• La acreditación o débito en las cuentas que los fondos
mutuos, fondos de inversión mantienen en empresas del
sistema financiera por aporte de sus asociados.