El Control Interno en la Administración Pública Estatal

EL QUEHACER DE LA
CONTRALORÍA INTERNA
 El Control Interno en la Administración Pública Estatal

MTRO. EN A.P. HIPÓLITO ROMERO

RESENDEZ.
CONTRALOR INTERNO DE SEIEM

Isidro Fabela Norte N° 517, Primer Piso,

Col. Doctores, Toluca, Estado de México

Tel. (722) 2-14-77-67

 La Contraloría Interna de SEIEM

FUNDAMENTO LEGAL

Surge del Acuerdo del Ejecutivo del Estado de México por el que se
establecen los Órganos de Control Interno en las Dependencias y
Procuraduría General de Justicia de la Administración Pública
Estatal como Unidades Administrativas dentro de la estructura
orgánica de éstas, y bajo la coordinación directa y funcional de la
Secretaría de la Contraloría dentro del Sistema Estatal de Control y
Evaluación Gubernamental. *

* Gaceta de Gobierno del 13 de diciembre de 1993

Reformado y adicionado con Acuerdo del 22 de diciembre de 1998
 La Contraloría Interna de SEIEM

FUNDAMENTO LEGAL
• Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México.
• Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares del
Estado de México.
• Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado
Servicios Educativos Integrados al Estado de México (SEIEM).
• Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y
Municipios.
• Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.
• Reglamento Interior de los Servicios Educativos Integrados al Estado
de México.
• Manual General de Organización de SEIEM.
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PRINCIPALES ATRIBUCIONES

Contraloría Interna:

Supervisar, auditar, dictaminar y sancionar la operación administrativa y

contable del Organismo, a través de los mecanismos de control y
evaluación establecidos por la Secretaría de la Contraloría, así como
conocer y resolver sobre las responsabilidades administrativas en que
incurran los servidores públicos adscritos a la Institución.

Manual General de Organización de SEIEM. Gaceta del Gobierno.

25 de noviembre de 2003.
 La Contraloría Interna de SEIEM

PRINCIPALES ATRIBUCIONES

Departamentos de Supervisión y Auditoría:

Practicar auditorías, supervisiones e inspecciones, a los centros de

trabajo y unidades administrativas de SEIEM, con base en las normas
de auditoría, los sistemas y procedimientos establecidos, así como el
examen y evaluación del control interno, en los aspectos financieros y
administrativos.

Manual General de Organización de SEIEM. Gaceta del Gobierno.

7 de octubre de 2014.
 La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno

TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN

EN PLANTELES EDUCATIVOS
En materia administrativa (Recursos Humanos )

 Plantilla de personal y  Compatibilidad de

Nómina de pago.
 Movimientos de personal.
 Registro de asistencia.
 Permanencia del personal
en el centro de trabajo.
 Reportes mensuales de
incidencias.
empleos.
 Asignación de horarios.
 Autorizaciones de
permisos y licencias.
 Reporte anual de días
económicos no
disfrutados.

 Plan anual del plantel  Expedientes laborales.

educativo (PAT) y Plan  Entrega – recepción.
Estratégico de  Plan anual del docente.
Transformación Escolar
(PETE)  Horas de F. Cocurricular.
 Aplicación de la
normatividad
 CONTROL DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD

NOMBRE DE LA
ESCUELA___________________________________________________
MES ___________________ DIA_______________AÑO____________

Nombre del Hora de Hora de

No. Firma Firma Observaciones
trabajador entrada salida

1
2
3
4
5
6
Elaboró Revisó Autorizó

_____________ _______ _______

Nombre y firma Nombre y Firma Nombre y firma
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TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN

EN PLANTELES EDUCATIVOS
En materia administrativa (Recursos Materiales)

 Inventario de bienes  Adquisición de bienes.

muebles.  Donación.
 Altas.  No. de inventario.
 Bajas.  Extravío.
 Transferencias.  Robo.
 Vales individuales  Actualización.
resguardos.

Control de inventario establecido por el Centro de trabajo.

Normatividad: Manuales de procedimientos.

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TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN

EN PLANTELES EDUCATIVOS
En materia financiera
(Ingresos propios y del Establecimiento de consumo escolar y egresos)

 Conceptos de ingresos.  Destino de bienes

 Registro. adquiridos.
 Impresión y expedición de  Reporte de ingresos y
recibos oficiales. egresos.
 Manejo de cuenta de  Actividades de
cheques. comercialización.
 Comprobantes de gasto.  Compulsas.

Normatividad:
Manual para el manejo de ingresos y egresos de planteles educativos
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TIPOS DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN

EN PLANTELES EDUCATIVOS
Programas Federales
Ejercicio y comprobación del gasto de los recursos que se les otorgan
para los programas.

 Programa.  Destino de bienes

 Manejo de cuenta de adquiridos.
cheques.  Alta en el inventario.
 Cotizaciones.  Oportunidad en la
 Comprobantes de gasto. comprobación.

Normatividad:
Guía programas de escuelas de calidad,
Lineamientos para el ejercicio financiero y Reglas de operación.
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PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Con base en la
PLANEACIÓN: Metodología
Análisis de Riesgo
de

•Orden de Auditoría o Inspección. Presentación de

•Oficio de Inicio. Observaciones.
EJECUCIÓN: •Evaluación del Control Interno. Oficio de término
•Papeles de Trabajo. de Auditoría.

Obtención de De mejora.
RESULTADO: información. De violación a la normatividad.
Análisis. Resarcitorias (daño económico).
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PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

SEGUIMIENTO

Observaciones de
A la atención de Violación
las observaciones
de mejora. Observaciones
Resarcitorias

Turno al inicio de
procedimiento
Solventación
administrativo
disciplinario.
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PRINCIPALES OBSERVACIONES
DERIVADAS DE AUDITORÍA,
FISCALIZACIONES E INSPECCIONES
En Materia Administrativa

 Desactualización de plantillas de personal y nóminas de pago.

 Registro de asistencia en formatos no confiables, e incumplimientos de

horarios.

 Ausentismo injustificado en horario laboral.

 Omisión en el reporte de incidencias (faltas y retardos).

 Omisión e incumplimiento de la entrega – recepción (Directores de plantel

educativo, supervisiones de zona y jefaturas de sector).

 Inventario de bienes muebles desactualizado, faltantes y omisión de altas.

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PRINCIPALES OBSERVACIONES
DERIVADAS DE AUDITORÍA,
FISCALIZACIONES E INSPECCIONES
En Materia Financiera

 Falta de registro en libros de ingresos y egresos.

 Comprobante de gastos no auténticos.

 Adquisición de bienes, no localizados físicamente.

 Omisión en la presentación de los reportes de ingresos y egresos.

 Falta de control interno en las operaciones de comercialización.

 Intervención por parte de los Directores de los Planteles en la

administración de los recursos de la Asociación de Padres de Familia.
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PRINCIPALES OBSERVACIONES
DERIVADAS DE AUDITORÍA,
FISCALIZACIONES E INSPECCIONES
Programas Federales

 Recursos destinados a otras actividades diferente a las establecidas en el

Programa.

 Incumplimiento a las Reglas de Operación de los Programas.

 Adquisición de bienes sin contar con el número de cotizaciones debidas.

 Falta de Comprobación.
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C.P. ADRIÁN JOSÉ MIRANDA CHÁVEZ

JEFE DEL DEPARTAMENTO
DE SUPERVISIÓN Y AUDITORÍA
VALLE DE TOLUCA

Isidro Fabela Norte N° 517, Primer Piso,

Col. Doctores, Toluca, Estado de México
Tel. : 2-15-89-14 Directo
2-79-77-00 Ext. 0412, 0403