TEMA

Registro de transacciones que involucran el efectivo

Controles internos del efectivo

SUSTENTANTE

JENNIFER CEDEÑO 2012-4951

Registro de transacciones que involucran el efectivo
Es el que tiene como objetivo el registro diario de ingresos de efectivo,
cheques, comprobantes de tarjetas de crédito y/o debito.

El rayado de este libro depende del volumen de este tipo de

transacciones y de las cuentas que con mas frecuencia intervengan salida.
De alguna forma tenemos que controlar los cheques que se entregan
para el pago de los egresos.
Este se puede manejar con un libro para controlar las entradas y salidas,
si partimos de la premisa que todo el efectivo percibido por caja deberá
depositarse en los bancos, pareciera que el libro de ingresos es el mas
importante Libro auxiliar de entrada y salida de efectivo Este es un libro
contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber
cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En
tributación para dar fe del pago de los tributos.
En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de
efectivo y equivalentes de efectivo. es un libro de mucha importancia
porque lleva el manejo del dinero.
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada
uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro
de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de
cheques y consignaciones, entre otros. Libro auxiliar de Banco existen
dos clases de conciliación mas comunes: individual, y la conjunta, las
cuales requieren para su elaboración del extracto de cuenta corriente y
el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliación anterior.
 LIBROS AUXILIAR DE ENTRADA
Es un libro complementario de los principios libros de contabilidad su
función es registrar todas las operaciones llevando el control del ingreso
a caja.

Características

Registrar las transacciones que involucran el ingreso de efectivo,

originando por cobranzas, ventas, entre otros.

Su finalidad es el registro diario de los ingresos del día a día de una

empresa, como ingreso de efectivo o cheques, entre otros.
 CONTABILIDAD

Transacciones

Valuación
Registro-
Reconocimiento
contable Presentación

Revelación
Info.
financiera
Transform. Otros
internas eventos
Conciliación individual: Consiste en colocar de acuerdo el saldo del
libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario,
mediante los ajustes contables de ser necesarios para actualizar el saldo
del libro auxiliar clases de conciliaciones.
Conciliación conjunta: Se lleva a la par los dos saldos y en cada saldo
se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o por que de
todas maneras se realizaran en el ejercicio económico siguiente,
poniendo de acuerdo los dos saldos; el bancario de libro auxiliar.
Libro auxiliar de inventario: El libro de inventario es una relación
detallada y valorada de los distintos elementos que componen el
patrimonio de una empresa. un adecuado inventario es fundamental para
una correcta puesta en marcha de la contabilidad.
 Controles internos del efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear
todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos
procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros mediante:
División del trabajo
Delegación de autoridad
Asignación de responsabilidades
Promoción de personal eficiente
Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito
en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:

Efectivo en caja
Cuentas bancarias
La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:

Operaciones en el mostrador (ventas)

Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos

Podemos establecer que el área de efectivo comprende:

Caja y Banco
La caja se divide en dos:

Caja chica
Caja general

La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores
dentro de la misma que no requieren uso de un cheque.
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en
cuenta lo siguiente
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que
excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su
eliminación.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los
Cobros, ni a la Caja Principal.
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del
mismo.
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique
en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados
previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto
pagado.