«AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIACION»

IESTP CARLOS SALAZAR ROMERO

DOCENTE: CPC LUIS HERRERA GIL

CARRERA PROBLECIONAL: CONTABILIDAD
UNIDAD DIDACTICA: FORMULACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
CICLO: V TURNO:DIURNO
INTEGRANTES:
 CASTILLO CRUZ LEYDI PAMELA
 GUTIERREZ PAREDES DIANA
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO
 CONCEPTO
El flujo de efectivo “es un estado
financiero que muestra el efectivo
generado y utilizado en las
actividades de operación,
inversión y financiación. Para el
efecto debe determinarse el
cambio en las diferentes partidas
del balance general que inciden en
el efectivo”.
 IMPORTANCIA
• Permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de la
empresa. Su estructura financiera y su
capacidad para modificar los importes y
fechas de cobros y pagos.
• Es útil para evaluar la capacidad que la
empresa tiene para generar efectivos y
equivalentes al efectivo
CARACTERISTICAS

• Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de

efectivo positivos.
• Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones, para pago de dividendos, y cumplir con las
necesidades de financiamiento externo.
• Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los
cobros y pagos de efectivo asociados.
• Evaluar el efecto sobre la situación financiera de una empresa, por
sus transacciones de inversión y financiamiento que requiera de
efectivo y las que no requieran de efectivo durante el período.
OBJETIVO
Determinar la capacidad de la
empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita
cumplir con sus obligaciones
inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversión
expansión. Además, permite hacer
un análisis de cada una de las
partidas que inciden en la
generación de efectivo,
INFORMACION QUE SE
y REQUIERE
• Balance General del año a
que corresponde el flujo de
efectivo que se va a realizar
y el del año inmediato
anterior.
• Estado de Resultados del
año actual.
• Información
complementaria, referente
al movimiento de las
cuentas.
 METODO DIRECTO
En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al
estado de resultados, las empresas que elijan este método deben de
brindar información de los movimientos relacionados con

1. Cobranza en efectivo a los clientes

2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses,
dividendos y rendimientos sobre inversiones.
3. Cobros derivados de la operación.
4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
 METODO INDIRECTO
Esta técnica para realizar el flujo de efectivo puede resultar más compleja ya
que incluye en el cálculo cuentas que no representan una salida o entrada
de efectivo tangible como pueden ser las depreciaciones.

Entre las partidas mencionadas están:

1. Depreciación y amortización
2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias
3. Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de
operación.
4. Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar,
inventarios, cuentas por pagar, pasivos, etc.
5. Depreciación, amortización y agotamiento.
6. Provisiones para protección de activos.
7. Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
8. Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u
otros activos operacionales.
9. Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
10. Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones
en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, ETC
CLASIFICACIÓN DE LOS COBROS DE EFECTIVO Y LOS
PAGOS DE EFECTIVO

Actividades de Operación
Son las actividades que
constituyen la principal fuente
de ingresos de una empresa

Actividades de
Financiamiento
Son las actividades que
producen cambios en el
tamaño y composición del
capital en acciones y de
los préstamos tomados
por parte de la empresa
Actividades de Inversión.
Incluyen los ingresos de
los pagos de préstamos
hechos a deudores, de las
ventas de inversiones en
otras empresas
 DIFERENCIAS
METODO DIRENTO METODO INDIRENTO

Presenta los movimientos del

efectivo ordenado según las
categorías principales de
pagos y cobros, por lo cual
tenemos, Actividades de
Operación, de Inversión y de
Financiamiento.
Presenta los movimientos del
efectivo ajustando la utilidad
o pérdida en más o en menos
por aquellos importes que no
requirieron efectivo

Método Indirecto = Resultado del

Método Directo = Actividades de
Periodo +/- Importes sin uso de
Operación + Actividades de Inversión +
Efectivo + Actividades de Inversión +
Actividades de Financiamiento
Actividades de Financiamiento.
CASO PRACTICO