Management des coûts

Cycle ou phases de projet

Rapport de faisabilité

ETUDES
Dossier de définition
PRELIMINAIRES

Dossier de réalisation
DEFINITION

Idée initiale
P V de fin de réalisation
CONCEPTION
Décision de suivi
P V de réception
CONSTRUCTION
Décision de réalisation

MISE EN
EXPLOITATION
Transfert
Ouverture des travaux

Temps
Les grandes phases d’un projet.
Le trip type des objectifs ou dilemme
du chef de projet
QUALITE : FINALITES TECHNIQUES

DELAIS
COUTS
Coûts
 Management de projet
(approche PMI)

Conten Temps Coûts Qualité

u

Coordination de projets

Appros RH Communi
Risque
cations
s
 Maîtrise des coûts (coûtenance)

Evolution des techniques de maîtrise des coûts

Comptabilité générale (classement, obligatoire parfois )

Comptabilité analytique (historique, passé)

Contrôle de gestion (général pour toute l’entreprise)

Contrôle budgétaire (pour suivre un budget en général)

Contrôle des coûts (au début comptabilité analytique) 1960

Coûtenance (maîtrise des coûts) 1991

Capacité d’action par rapport au niveau de
définition du projet (avancement)
NIVEAU DE DEFINITION DU
CAPACITE D’ AGIR PROJET

TEMPS
 Coûts de modifications
Coût

Temps
Le management des coûts du projet

 Les processus
 Management des coûts

1 PLANIFICATION DES RESSOURCES

2 ESTIMATION DES COUTS DES ACTIVITES

3. BUDGETISATION

4. MAITRISE DES COUTS

1. Planification des ressources
DONNEES D’ ENTREE

1 Structure de découpage du projet

2 Historiques
3 Enoncé du contenu
4 Description des ressources
5 Politiques d’organisation

OUTILS ET METHODES

1 Méthodes à dire d’expert

2 Identification des variantes

DONNEES DE SORTIE

1 Besoins en ressources
2 estimation des coûts des activités
DONNEES D’ ENTREE
1 Structure de découpage du projet
2 Besoins en ressources
3 Taux des ressources
4 Estimation de la durée des activités
5 Historiques
6 Codes des coûts

OUTILS ET METHODES
1 Estimation analogique
2 Estimation paramétrique
3 Estimation analytique
4 Outils informatiques

DONNEES DE SORTIE
1 Estimation des coûts
2 Pièces jointes
3 Plan de management des coûts
3 - budgétisation
DONNEES D’ ENTREE

1 Estimation des coûts

2 Structure de découpage du projet
3 Echéancier

OUTILS ET METHODES

1 Outils et méthodes d’estimation des coûts

DONNEES DE SORTIE

1 Référentiel du coût (budget)

4 maîtrise des coûts
DONNEES D’ ENTREE
1 Référentiel de coût
2 Rapports d’avancements
3 Demandes de modifications
4 Plan de management des coûts

OUTILS ET METHODES
1 Système de maîtrise des modifications des coûts
2 Mesure de performances
3 Echéancier additionnel
3 Outils informatiques

DONNEES DE SORTIE
1 Estimation révisées des coûts
2 Mises à jour du budget
3 Actions correctives
4 Coût prévisionnel final
5 Retour d’expérience
 Maîtrise des coûts (coûtenance)

Définition :

C’est le processus permettant, pendant toute la durée du projet,de

prévoir et suivre tous les Coûts des activités successives pour la

réalisation de l’ouvrage avec l’objectif de maîtriser un Coût

Prévisionnel final.

Ce processus s’appuie sur une démarche prévisionnelle permanente.

 Objectifs de la coûtenance

1)cerner les risques et les tendances est plus important que

La connaissance exacte des chiffres (quelques %)

2)outil d’aide a la décision,

3)base pour établir une banque de données

 Méthodes de coûtenance

METHODE DE REESTIMATION

METHODE DE L’ ANALYSE DES TENDANCES

METHODE DE LA PRODUCTIVITE

METHODE DU RESTE A FAIRE (R.A.F)

METHODE DU DEPARTMENT OF DEFENCE (D.O.D)

AUTRES METHODES
 Méthode de réestimation
Utilisée pour reéestimer le coût des sous ensembles

Redéfinir le coût d’ une activité qui a été déjà chiffrée

Utilisée dans la phase réalisation

( de 0 à 10% )
 Méthode de l’ analyse des tendances

Consiste a donner a l’avance une loi de consommation

Des imprévus

Si l’écart entre la loi et la réalité est important l’ attention est

Signalée

Ce qui permet de modifier de façon contrôlée cette loi

Utilisée dans les premières phases du projet (- 10 %)

 METHODE LA PRODUCTIVITE

RESULTER DU RAPPORT DE LA PRODUCTION ECOULEE

ETABLIR UN RATIO DONNANT UNE LOI PERMETTANT DE JUGER DE

L’ EFFICACE DU RENDEMENT

UTILISER AUSSI BIEN EN ETUDES QU’EN REALISATION

 METHODE DU RESTE A FAIRE

ANALYSER AVEC UNE FREQUENCE REGULIERE LA QUANTITE DU

TRAVAIL A FAIRE A PARTIR DE CE QUI A ETE DEJA FAIT

EN DEDUIRE UNE LOI D’ EVOLUTION DES COUTS A ACHEVEMENT

UTILISER POUR L’ANALYSE, A PARTIR DE 10% D’AVANCEMENT

 METHODE DU D.o.D

 TECHNIQUE BASEE SUR 35 CRITERES REPARTIS EN 5 GROUPES

 ORGANISATION, PLANIFICATION ET BUDGET, COMPTABILITE

ANALYTIQUE, ANALYSE, REVISIONS ET ACCES AUX DONNEES

 FAIRE LE POINT SUR LE PASSE, LE PRESENT ET CE QUI RESTE A

FAIRE

 PRESQUE IDENTIQUE A LA METHODE DU RAF

 LA DEMARCHE DE LA COUTENANCE

a) LA CONSTRUCTION DES COURBES PREVISIONNELLES

(CBTP,BCWS)

b) L’ ENREGISTREMENT DES DEPENSES ( CRTE )

c) LE SYSTEME PROPRE DE MESURE DE L’ AVANCEMENT ( CBTE )

d) L’ ANALYSE DES INDICATEURS PRINCIPAUX (CBTP, CRTE, CBTE,

…) ET AUTRES RATIOS (ECARTS, INDICES,,,)

e) L’ ESTIMATION DU COUT FINAL PREVISIONNEL A FIN DE PROJET

(TENDANCE COUT)
 CONSTRUCTION DES COURBES
PREVISIONNELLES

 1) - BUDGET INITIAL

 PASSAGE DE L’ ESTIMATION AU BUDGET INITIAL (WBS,

PLANNING, PROVISIONS)

 LIGNES BUDGETAIRES ( EN FONCTION DU NIVEAU DE

DECOMPOSITION )

 DECOUPAGE (ENGINEERING, APPROVISIONNEMENT,

CONSTRUCTION)

 COURBES PREVISIONNELLES ( COUT BUDGETE DES TRAVAUX

PLANIFIES )

 ANNUALISATION DU BUDGET
 COURBE PREVISIONNELLE
Budget ( référentiel coût)

CBTP

Date de fin référentielle

T1 T
 CONSTRUCTION DES COURBES
PREVISIONNELLES

2) - BUDGET A DATE (REVISE)

REDISTRIBUTION INTERNE

PROCEDURE DE MODIFICATIONS

MODIFICATIONS ACCEPTEES ( TERRAIN, MO, MOE, AUTRES …)

ETABLISSEMENT DU BUDGET A DATE .

 ENREGISTREMENT DES DEPENSES
COLLECTER, ENREGISTRER, SAISIR, RECENCER, RECUEILLIR LES
DONNEES, INFORMATIONS SUR TOUTES LES CONSOMMATIONS :

PAR PERIODE DE TEMPS ( JOUR, SEMAINE, MOIS, ETC )

QUANTITATIFS ( CONTENU DU PROJET ) :

QUANTITES REALISEES ( M, ML, M2, M3, U, LOT, POINT )

RESSOURCES ( HEURES PERSONNELS, MATERIELS, FOURNITURE ET

AUTRES CONSOMMABLES

AUTRES DONNEES NECESSAIRES A L’ ANALYSE DU PROJET (

ALEAS,
INCIDENTS, ACCIDENTS, … )
 COURBE DES DEPENSES
Dérive coût
Coût Final Prévisionnel

Budget à date( référentiel coût)

CRTE

T1 T
UN SYSTEME PROPRE DE MESURE DE
L’AVANCEMENT
AVANCEMENT PHYSIQUE OU TECHNIQUE

DEFINITION :

L’AVANCEMENT PHYSIQUE EST DEFINI COMME LE RAPPORT DU

TRAVAIL PREVU OU REALISE SUR LE TRAVAIL TOTAL

AVANCEMENT = TRAVAIL A FAIRE(OU FAIT) /TRAVAIL TOTAL

C’EST UN NOMBRE SANS DIMENSION EXPRIME GENERALEMENT EN

%
 COURBE DES REALISATIONS
Budget à date( référentiel coût)

Dérive temps

Date de fin référentielle

Date prévisionnelle
de fin
CBTE

T1 T
 Avancement (Suite)

AVANCEMENTS PHYSIQUES PERIODE (PREVU OU REEL)

Exemple : Quantité totale = 1000 ml
AVCT Prévu = 100 ml/1000 ml =0,10 ou 10 %
AVCT Réel = 80 ml/1000 ml =0,08 ou 8 %

ON PEUT DEFINIR AUSSI UN AVANCEMENT PERIODE EGAL A

L’ AVANCEMENT ENTRE 2 DATES D’OBSERVATION
(GENERALEMENT UN MOIS )

Exemple
AVCT Prévu cumulé à février = 10 %
AVCT Prévu cumulé à Janvier = 6 %
Ce qui donne AVCT prévu Février = 4 %
 AVANCEMENT (SUITE)
 AVANCEMENT PHYSIQUE CUMULE (PREVU OU REEL)

 DE LA MEME MANIERE ON PEUT DEFINIR L’AVANCEMENT CUMULE

A UNE DATE DONNEE ET QUI EST EGAL A L’AVANCEMENT CUMULE
PRECEDENT A LA DERNIERE PERIODE, PLUS L’AVANCEMENT
PHYSIQUE DE LA PERIODE CONSIDEREE.

 AVT CUMULE = AVT CUMULE PRECEDENT + AVT PERIODE

 AVANCEMENT (SUITE)

AVANCEMENT PHYSIQUE ABSOLU ( OU UNITAIRE)

LES AVANCEMENT QUE NOUS AVONS DEFINIS

PRECEDEMMENT SONT VALABLES, BIEN SUR, POUR UNE
ACTIVITE ( OU TACHE ) DANS SA PROPRE METRIQUE
D’AVANCEMENT ( ML, M2, M3, T, UNITE, ETC )

Exemple 1 AVCTa = 100ml/1000 ml = 10 %

Exemple2 AVCTa = 250 m2/500 m2 = 50 %
 AVANCEMENT (SUITE)

AVANCEMENT PHYSIQUE GLOBAL (OU TOTAL OU CONSOLIDE)

EST EGAL A LA SOMME DES AVANCEMENTS ABSOLUS PONDERES

PAR LEUR POIDS RELATIF (VALEUR POSTE, POIDS, ETC ).

CES PONDERATIONS DOIVENT, BIEN ENTENDU, ETRE EXPRIMEES

DANS UNE UNITE UNIQUE POUR TOUT LE PROJET.

LA NORME « C » DEFINIT LES PONDERATIONS DES ACTIVITES PAR

LEUR BUDGET INITIAL, OU PLUS EXACTEMENT LEUR BUDGET DE
REFERENCE EXPRIME EN HEURE
 CALCUL DE L’ AVANCEMENT
AVANCEMENT PHYSIQUE GLOBAL (OU CONSOLIDE) EST egal

n
=  ( avt1 x p1+ avt2 x p2+ avt3 x p3 +… avtn x pn )
1

avct : AVT ABSOLU DANS UNE METRIQUE D’ AVCT DONNEE

p :POIDS DE L’ ACTIVITE/PROJET ( EGAL A 100 POUR LE PROJET )

n :NOMBRE D’ACTIVITES PRISES EN COMPTE ( OU OUVRAGE )

 EXEMPLES

Topographie : 100 000 ml*0,03 h/ml = 3 000 heures

Décapage :2 100 000 m2*0,01h/m2= 21 000 heures
Excavations : 200 000 m3*0,03h/m3= 6 000 heures

Et soit un avancement prévu respectif absolu de :

Topographie = 80 %
Décapage = 30 %
Excavations = 10 %

Calculer l’avancement consolidé pour les trois activités

 L’ANALYSE DES INDICATEURS
PRINCIPAUX
CONCEPTS / DEFINITION
(UN SOUCI DE COHERENCE ENTRE COUT, DELAI , TECHNIQUE)

ORIGINE DE LA NORME « C » (C/SCSC) DoD 1960 (35 critères)

ORIGINE DE L’EVMS DoD en 1996 (32 critères)

LES INDICATEURS PRINCIPAUX ( CBTP, CRTE, CBTE )

AUTRES INDICATEURS COUTS ET DELAIS

(ECARTS, INDICES, TENDANCES, DERIVES )
 INDICATEURS PRINCIPAUX

1 - CBTP (COUT BUDGETE DES TRAVAUX PLANIFIES) BCWS

(DONNEES TIREES DE L’ ESTIMATION ET DE LA
PLANIFICATION)

2 – CRTE ( COUT REEL DES TRAVAUX EFFECTUES ) ACWP

(DONNEES ENREGISTREES SUR LE TERRAIN)

3 – CBTE ( COUT BUDGETE DES TRAVAUX EFFECTUES ) BCWP

(DONNEES CALCULEES DU TERRAIN ET DE L’ESTIMATION)
 AUTRES INDICATEURS
( ECARTS )

ED - ECARTS DELAIS ( CBTE – CBTP ) SV

EC - ECARTS COUTS ( CBTE – CRTE ) CV

ER - ECART RESSOURCES ( CRTE – CBTP )

 Dérive coût
Coût Final Prévisionnel

Budget à date( référentiel coût)

CRTE E/coût=CBTE-CRTE
Dérive temps

E/Délai=CBTE-CBTP

Date prévisionnelle de fin

Date de fin référentielle
CBTP

CBTE

T1-R1 T1 T
 Exemple

U Qte Rdt Hres C.H Coût m1 m2 m3 m4 m5

Act1 ml 10 000 0.01 100 2000 200 000 2000 2000 2000 2000 2000

Act2 m2 1 000 0.4 400 1000 400 000 250 250 250 250

Act3 m3 200 30 6 000 1000 6 000 000 50 50 50 50

Act4 T 60 50 3 000 800 3 200 000 20 20 20 20

Act5 U 500 1 500 400 200 000 100 100 100 100 100

Total - - - 10 000 (1000) 10 000 000

 Exemple (suite)

CRTE (h) CRTE(DA) Rdt Réel Coût horaire Réel

act1 48 120 000 0.012 2 500

act2 225 360 000 0.300 1 600

act3 2 000 2 000 000 40 1 000

act4 800 720 000 40 900

act5 - - - -

Total 3 073 3 200 000 - (1041.33)

 Exemple (suite)
RESULTATS

poids APu APr ARu ARr CBTP CBTE CRTE

(hres)
act1 0.01 40 0.40 40.00 0.40 40 40 48

act2 0.04 50 2.00 75.00 3.00 200 300 225

act3 0.60 50 30.00 25.00 15.00 3 000 1500 2 000

act4 0.30 0 0.00 33.33 10.00 0 1000 800

act5 0.05 40 2.00 0.00 0.00 200 0 0

total 1.00 - 34.40 - 28.40 3440 2840 3073

 INDICATEURS (INDICES DE
PERFORMANCE)

IPD - INDICE DE PERFORMANCE DELAI - SPI -

(CBTE/CBTP ) ou TAUX DE REALISATION

IPC - INDICE DE PERFORMANCE COUT - CPI -

(CBTE/CRTE ) ou TAUX DE PRODUCTIVITE

TMR - TAUX DE MOBILISATION DES RESSOURCES

(CRTE/CBTP )
 LA PREVISION DES RESULTATS A FIN
DE PROJET (TENDANCES)

DFP - TENDANCE DELAI ( DUREE INITIALE/IPD ) ETC

CFP - TENDANCE COUT ( BUDGET A DATE/IPC ) EAC

T
La prévision des dérives a fin de projet
(dérives)

DERIVE DELAI (DFP – DUREE INITIALE) VARIANCE

DERIVE COUT (CFP – BUDGET A DATE) VARIANCE

 Contrôle des coûts par nature

Coûts de l’engineering

Coûts des approvisionnements

Coûts de la construction

Autres coûts de projet

 SUIVI ET PILOTAGE (MONITORING)
Processus qui participe a la vérification de la tenue des délais et de

Coûts par rapport a des référentiels depuis la date de démarrage

Du projet jusqu’a la date finale, en tenant compte de toutes les

Circonstances de l’exécution de l’œuvre et de l’ édification

Correspondant de l’ouvrage. Il procède par situations successives

D’avancement.

Il doit être périodique, régulier et permanent.

 SUIVI ET PILOTAGE

1 OU EST-ON ?

2 OU VA-T-ON ?

3 ENTRAVES ET CONTRAINTES

4 ACTIONS CORRECTIVES

5 EVALUATION DES DECISIONS

 SUIVI ET PILOTAGE
1- OU EST-ON ?

Du point de vue contenu (avancements)

Du point de vue délai ( avance ou retard)

Du point de vue coût (CRTE)

Du point de vue des performances (Rendement par

exemple)
 SUIVI ET PILOTAGE
2) OU VA-T-ON ?

Si on continue à ce rythme quel sera le délai final et le coût final

prévisionnel d’où la nécessité de faire des projections:

Tendance délai (délai final prévisionnel)

Tendance coût (coût final prévisionnel)

 SUIVI ET PILOTAGE
3) ENTRAVES ET CONTRAINTES

Quelles sont les entraves et les contraintes éventuelles qui

n’ont pas permis d’atteindre les objectifs par rapport aux

référentiels ( contenu,coût et délai )

 SUIVI ET PILOTAGE
4) ACTIONS CORRECTIVES

Quelles sont les décisions qu’il faut prendre pour revenir au plan du

management du projet (référentiels) ou du moins les correctifs à

apporter pour limiter les dérives.

Ou bien redéfinir un nouveau référentiel coût et éventuellement délai

 SUIVI ET PILOTAGE
5) EVALUATION DES DECISIONS

Est-ce que les décisions prises ont eu l’effet escompté c’est à dire

qu’elles ont permis de corriger ou du moins d’améliorer les tendances

passées
 Référentiel (plan de management de
projet)

Quoi,pourquoi,quand,comment
Référentiel des coûts
Référentiel de délai
Autres,référentiel (rendement)
 Importance des corps de métiers s uivant le type d'installations
( en pourcentage d'heures productives )
Pétrochimie Autres Industries

Ethylène Hui le Pétrole Engrais Ciment Papier Bière Verre Secteur Secteur para-
ali mentaire ali mentaire

Aménagement du site (1) 1 3 1 1 3 2 5 7 2 6

Tuyauterie souterraine (2) 3 3 4 1 2 2 7 4 5
Bâti ment 3 7 4 55 62 44 49 46 59 39
Génie civi l 15 18 13
Charpente 2 4 6 3 7 3 4 8 8
Equipement 4 5 5 1 10 1 14 1 10 8
Mécanique 1 1 1 8 2 11 9
Tuyauterie aérienne 38 38 38 6 4 9 12 5 6 4
Electricité 4 4 6 8 2 14 7 6 10 10
Instrumentation 7 7 10 6 2 6 4 2 7 4
Calorifuge 16 8 10 7 2 2 3
Peinture 3 2 2 2 1 3 2 2 2 1
Stockage 1 - 2 - 2
Climatisation 1 - - 1 2 15
Réfractaire 1 - 3 7
TOTAL 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

(1) Fortement influencé par la nature du sol

(2) Voirie et réseau de distribution
 Coefficient de localisation : Richardson's International Construction Factors 1995
( Richardson Engineering Inc )
Pays Taux de Coefficient sur le matériel Coefficient sur le travail
change par
rapport aux
Etats Unis
Part importée Coût Coût Sur les Productivité Coût du Coefficient
matériel matériel coûts travail de
importé local salariaux localisation
Equipement Matériel
banalisé
Australie 1,36 0,20 0,10 1,35 1,30 0,80 1,60 1,27 1,30
Chine 8,70 0,80 0,40 1,35 0,70 0,20 3,00 0,58 1,05
Inde 31,13 0,25 0,10 1,70 1,10 0,10 3,00 0,23 1,00
Japon 102,00 0,10 0,10 1,20 1,40 1,38 1,00 1,38 1,40
Canada 1,38 0,10 0,10 1,08 1,00 0,70 1,20 0,83 0,95
Méxique 3,36 0,60 0,10 1,20 1,25 0,20 1,70 0,33 1,05
Arabie Saoudite 3,75 1,00 0,90 1,15 1,20 0,20 1,60 0,31 1,00
Emirats Arabes 3,67 0,80 0,60 1,15 1,00 0,20 1,60 0,34 0,95
Brésil 1,09 0,20 0,10 1,60 1,20 0,10 1,80 0,21 1,05
Vénésuela 170,00 0,90 0,10 1,20 0,90 0,10 1,70 0,17 0,90
France 5,55 0,20 0,10 1,05 1,20 0,90 1,20 1,07 1,15
Pologne 22600 0,40 0,25 1,42 0,80 0,40 1,70 0,65 0,95
Royaume Uni 1,54 0,20 0,10 1,10 1,30 0,96 1,50 1,44 1,30