Según el Plan Contable General Empresarial

Observamos :

CÓDIGO
Representa la Cuenta
Principal: 10 Efectivo y
equivalente de efectivo
CÓDIGO
101 Caja
Representa a la Sub
Cuenta: Caja

¿Qué es un Código?
Es un símbolo numérico que representa a una cuenta en el Plan Contable
General Empresarial.

1
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios de
pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre
otros, así como los depósitos en instituciones
financieras, y otros equivalentes de efectivo
disponibles a requerimiento del titular.
 NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS 10

• 101 Caja
• 102 Fondos fijos
• 103 Efectivo en tránsito
• 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
• 105 Otros equivalentes de efectivo
• 106 Depósitos en instituciones financieras
• 107 Fondos sujetos a restricción
DINÁMICA DE LA CUENTA 10
Es debitada por:
• Las entradas de efectivo a caja
• Las salidas de efectivo por pagos a por reembolsos
de fondos fijos.
• Los depósitos de cheques en instituciones
financieras, las entradas de efectivo por medios
electrónicos y otras formas de ingreso de efectivo.
• La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de
cambio de la moneda extranjera.
• Las notas de abono emitidas por instituciones
financieras.
Es acreditada por:
• Las salidas de efectivo por pagos a través de la caja
y bancos y de fondos fijos.
• Los pagos por medio de cheques, medios
electrónicos u otras formas de transferencia de
efectivo.
• La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de
cambio de la moneda extranjera.
• Las notas de cargo emitidas por instituciones
financieras.
 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CONTENIDO
• Agrupa las subcuentas que representan los derechos de
cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes
y/o servicios que realiza la empresa en razón de su
objeto de negocio

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS 12

• 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
• 122 Anticipos de clientes
• 123 Letras por cobrar
 DINÁMICA DE LA CUENTA
• Es debitada por:
• Los derechos de cobro a que dan lugar la venta de
bienes o la prestación de servicios inherentes al giro
del negocio.
• El traslado entre cuentas internas, como es el caso
del canje de facturas con letras, o el cambio de
condición de letras emitidas, a cobranza o
descuento.
• La disminución o aplicación de los anticipos
recibidos.
• La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de
cambio de la moneda extranjera.
ES ACREDITADA POR:
• El cobro parcial o total de los derechos.
• El traslado entre cuentas internas, como es el caso
del canje de facturas con letras, o el cambio de
condición de letras emitidas a cobranza o
descuento.
• Los anticipos recibidos por ventas futuras.
• La disminución del derecho de anticipos recibidos.
 DINÁMICA DE LA CUENTA 12
Es debitada por:
• Los préstamos al personal, gerentes, directores y
accionistas.
• Los aportes pendientes de cobro en la suscripción
de acciones.
• La diferencia de cambio en caso se incremente el
tipo de cambio.
Es acreditada por:
• Los pagos recibidos del personal, gerentes,
directores y accionistas.
• La diferencia de cambio si disminuye el tipo de
cambio.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CONTENIDO:
Agrupa las subcuentas que representan las sumas
adeudadas por el personal, accionistas (o socios),
directores y gerentes, diferentes de las cuentas por
cobrar comerciales, así como las suscripciones de
capital pendientes de pago.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS 14
• 141 Personal
• 142 Accionistas (o socios)
• 143 Directores
• 144 Gerentes
• 148 Diversas
 DINÁMICA DE LA CUENTA 14
Es debitada por:
• Los préstamos al personal, gerentes, directores y
accionistas.
• Los aportes pendientes de cobro en la suscripción de
acciones.
• La diferencia de cambio en caso se incremente el tipo de
cambio.
Es acreditada por:
• Los pagos recibidos del personal, gerentes, directores y
accionistas.
• La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.
GRACIAS