CONTABILIDAD

GERENCIAL II

CPC Miluska M. Velásquez Castellares

MVELASQUEZ@SEMIPRESENCIAL.UPLA.EDU.PE
910234883

1 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.

 CONTABILIDAD

• Desde que las primeras civilizaciones tuvieron la

necesidad de transmitir información económica para
tiempos posteriores.
• Es el reflejo de la historia de la empresa
• La previsión ha de basarse sobre un estudio evolutivo
basándose en datos del pasado

2 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.

 IMPORTANCIA

Es un soporte de los negocios.

Contribuye a la toma de decisiones gerenciales.

Facilita y ayuda en el control de las operaciones del

negocio.
3 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.
4 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.
 CICLO CONTABLE

 .

Balance de
Comprobación
ESTADOS
L. INV. BALAN L. DIARIO L. MAYOR FINANCIEROS
Balance de
Situación

L. CAJA

Reg de
Reg. Vtas L. Bancos L. Retenciones L. Remuneración
Compras

5 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.

 Contabilidad
Sistemas de Información

Evento Reportes
Hecho Análisis Usuario
Económico Registro Estados Toma
o Financiero Proceso Financieros Decisión

MIDE INFORM UTIL INVERSION

OPERACIONES
PROCESA DECIS GERENC NEGOCIAC
TRANSACCIONES
ORDENA PAGO IMPTOS PPTOS.
CLASIFICA

6 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.

 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
REG. COMPRAS,
VENTAS, PLANILLA

REGISTRA
LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR
PROCESA

BALANCE DE
COMPROBACION

INFORMA ESTADOS FINANCIEROS

7 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.
 JUEGO DE
ESTADOS
FINANCIEROS
NIC 1 ESTADO DE
SITUACION
FIANCIERA

RESULTADO
INTEGRAL

CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
NETO

FLUJOS DE
EFECTIVO (NIC 7)

NOTAS DE
POLITICAS
Y OTROS
8 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.
8
ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL (párrafo 47 y 48)
Empresa Central Perú S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2016 y 2017
(expresado en nuevos soles)

ACTIVOS 2016 2017 PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 2016 2017

Pasivo Corriente

Activo Corriente Préstamos y Sobregiros Bancarios 15,000 5,000

Cuentas por Pagar Comerciales 385,000 245,000
Caja y Bancos 50,000 10,000 Otras Cuentas por Pagar 200,000 50,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 400,000 200.000 Deudas a Largo Plazo – Corriente 800,000 350,000
Otras Cuentas por Cobrar 200,000 40,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1´400,000 650,000
Existencias (Nota 9) 900,000 600,000 Pasivo No Corriente
Gastos Pagados por Adelantado 80,000 20,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1´630,000 870,000 Deudas a Largo Plazo 1´200,000 1´000,000
Ingresos Diferidos 100,000 50,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1´300,000 1 050,000
Inversiones en Valores 700,000 500,000
Patrimonio Neto
Capital 450,000 300,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1´000,000 800,000 Reservas 50,000 50,000
Resultados Acumulados 250,000 150,000
Otros Activos 120,000 30,000 Total Patrimonio Neto 750,000 500,000

TOTAL ACTIVOS 3´450,000 2´200,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 3´450,000 2´200,000

Miden la Situación Financiera

9 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.
ELEMENTOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS (párrafo 47 y 48)
Empresa Central Perú S.A.
Estado de Ganancias y Pérdidas
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2016 y 2017
INGRESOS (expresado en miles de nuevos soles)

2016 2017
Ventas netas 2´000,000 1´600,000
Costo de Ventas ( 1´400,000 ) ( 1´300,000 )
Utilidad Bruta 600,000 300,000

Gastos de Administración ( 400,000 ) ( 180,000 )

Gastos de Venta ( 100,000 ) ( 40,000 )
Resultado de Operaciones 100,000 80,000
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros 50,000 20,000
Ingresos Varios 3,000 5,000
Ingresos de Ejerc. Anteriores 40,000 10,000
Ingresos por Venta de Act. Fijos 12,000 5,000
Pérdidas por Desast. Naturales ( 5,000 ) ( 4,000 )
Gastos Varios ( 30,000 ) ( 20,000 )
Resultado antes de Participaciones
e Impuesto a la Renta 170,000 96,000
Participaciones 10% ( 17,000 ) ( 9,600 )
Impuesto a la Renta ( 45,900 ) ( 25,920 )
10 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.
Resultado de Ejercicio 107,100 60,480
 Los Estados Financieros son la base de otros informes, cuadros y gráficos que

permiten definir la rentabilidad, solvencia, liquidez, valor en bolsa y otros parámetros

que son fundamentales a la hora de manejar las finanzas de una institución.

Habitualmente cuando se habla de Estados Financieros se sobreentiende que son los

referidos a la situación actual o pasada, aunque también es posible formular estados

financieros proyectados. Así, podrá haber un ESTADO DE SITUACIÓN

PROYECTADO, un ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO o un ESTADO DE

FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

11 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.

 “Todos somos maestros y alumnos.
Pregúntate: ¿qué vine a aprender
aquí y qué vine a enseñar?”
.Louise Hay

12 CPC MILUSKA VELASQUEZ C.