QUÉ ES UN FRAUDE:

El fraude se define como despojar mediante engaño ya sea a

una persona natural o jurídica, dentro de las menciones que se
relacionan con los llamados delitos de cuello blanco son referidos
a las defraudaciones que se han hecho a los entes corporativos,
dividiéndose en dos categorías:

 Adueñarse de fondos (efectivo o valores) o activos de la

Empresa; y
la declaración falsa de la situación financiera de la empresa
(omisión de operaciones, registros falsos, amortizaciones o
depreciaciones no efectuadas o hechas en tiempos asignados
inadecuadamente o manipulación de los registros contables
del ente económico)
 EL FRAUDEADOR
Porque las personas cometen fraude?

Qué los motiva e induce a cometerlo?

Determinados tipo de fraudes son comunes en determinados tipos de

empresas.

El fraude también muta.

El fraude se da respecto a circunstancias especificas y concretas, en claro

desafío a medidas de control y políticas.

Qué hacer para reconocer, prevenir y detectar exitosamente el fraude?

Los delincuentes, con frecuencia, poseen los mismos

bienes materiales que la gente exitosa, pero apenas
pueden sostener su estabilidad financiera. Estas personas
han reunido una estructura de respetabilidad, pero
generalmente sostenida sobre bases falsas o muy
inestables
 TIPOS DE FRAUDES:
Los fraudes internos normalmente se ubican en tres categorías:

1) Malversación de activos –

Irregularidades que involucran efectivo:

Remoción de efectivo antes que sea ingresado a la contabilidad.
Robo.
Erogaciones irregulares (reembolso de gastos, nómina fantasma).

Fraudes en cuentas por cobrar –

Jineteo.
Cuentas por cobrar ficticias (ocultar ventas ficticias).
Descuentos y devoluciones inexistentes.

Irregularidades relacionadas con inventarios –

Uso personal de activos de la empresa o institución.
Robo de inventario.
Robo de mermas.
 TIPOS DE FRAUDES: (CONT..)
2) Manipulación de estados financieros –

Sobrestimación de activos.
Ventas ficticias o aceleración de una venta que no ha ocurrido.

Subestimación de pasivos.
Deudas o préstamos ocultos.

Estos fraudes normalmente se derivan de dos razones

principales:

Incrementar la aparente prosperidad del negocio.

Cumplir con objetivos de desempeño o metas
trazadas.
 TIPOS DE FRAUDES: (CONT..)

3) Corrupción:

Sobornos, regalos, pagos ilegales.

Los métodos para realizar un pago ilegal incluye lo
siguiente:
Regalos, viajes y entretenimiento.
Efectivo.
Cheques y otros instrumentos financieros.
Intereses ocultos.
Ventas ficticias.
 TIPOS DE FRAUDES: (CONT..)
Entre otros, los Fraudes externos, incluyen:

Los que involucran a proveedores:

Arreglos irregulares en licitaciones.
Sobrefacturación.
Proveedores fantasmas.
Colusión entre proveedor y empleado.
Sobornos.

Fraudes con cheques.

Otros:
Préstamos a empresas o personas inexistentes.
Reclamos por pérdidas inexistentes.
 PORQUE SE COMETEN FRAUDES:

Los expertos de la ciencia del comportamiento han fallado en

identificar una serie de características bien definidas, para
diagnosticar la propensión a cometer fraude, por parte de una
persona.
 Presión: Racionalización:

Justificación
Necesidad
psicológica de los
económica.
actos fraudulento

Capacidad: Oportunidad:
Aunque sientan
A mayor
presión, racionalizan
probabilidad de ser
y ven oportunidad,
descubiertos, menor
si no tienen
posibilidad que se
capacidad, no se
animen.
lleva a cabo.
 PARA QUE EXISTA FRAUDE …..
Debe darse un grado suficiente de predisposición individual,
surgida como una necesidad que genera presión; si ésta
existe, el sujeto debe contar con la oportunidad de
defraudar, la cual viene dada por varios elementos:

Tiempo para planificar y ejecutar,

posición de confianza y acceso a
elementos claves, habilidad,
información y conocimientos
particulares hasta para ocultar
huellas.
CÓMO SE DETECTAN LOS FRAUDES:

1) Denuncias
2) Auditoría interna
3) Por accidente
4) Controles internos
5) Auditoría externa
6) Otros

Entre más te tardes en detectarlo,

mayores las pérdidas.
 FACTORES QUE CONTRIBUYEN AL
FRAUDE:
1) Entorno de CI débil.

2) La administración no enfatiza el rol de una

estructura de CI sólido.

3) No se tiene una definición clara con respecto a

los conflictos de interés.

4) Altos ejecutivos imprudentes en gastos de

representación.

5) No existencia de código de ética o sólo en el

papel.

6) Las instancias de fraude no son respondidas con

celeridad, consistencia y equidad.
¿ENTONCES QUÉ HACER PARA PREVENIR FRAUDES?

Desarrollo e implementación de un código de ética.

Desarrollo e implementación de una política formal “anti-fraude”.

Gobierno Corporativo.

Desarrollar e implementar políticas y procedimientos anti-fraude en

áreas claves:

Recursos humanos.
Tesorería.
Informática.
Finanzas.
Compras.
¿ENTONCES QUÉ HACER PARA DETECTAR
FRAUDES?

Implementando mecanismos de denuncias y

recompensas:

Confidencialidad y anonimato.
Disponibilidad.
Seguimiento a reportes.

Desarrollo y monitoreo de indicadores. Ejemplo:

indicador = Compras de productos o servicios fuera de
contrato  riesgo de trato preferencial hacia
proveedores y facturación inflada.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR:
1) El defraudador que más impacto causa a las empresas,
son quienes ocupan un puesto de alta dirección.

2) De entre 35 y 50 años.

3) Con una antigüedad promedio de 10 a 15 años.

4) El daño promedio que ocasionan es de 2.3 millones de

soles.

5) El fraude más frecuente sigue siendo en la malversación

de activos, con 43% de incidencia.

6) El fraude en estados financieros representa en 2016 sólo

el 10% del total de casos reportados, pero su peso
económico es de 70%.
7) El 48% de los fraudes fueron detectados
por medio de una denuncia, aunque sólo
el 17% de las firmas ve este mecanismo
como una herramienta de detección de
fraudes.

8) En 2016 casi dos terceras partes de las

compañías encuestadas dijo tardar más
de un año en detectarlos.

9) El 52% de las compañías percibe un mayor

riesgo de enfrentar un fraude en los
siguientes 12 meses, lo que contrasta con
el 13% reportado en 2016.
 CONCLUSIÓN

Las empresas, instituciones y en, deben tomar conciencia y

reconocer el valor de contar con sistemas de prevención y
detección de fraudes; y

las Universidades deben responder ofreciendo una mejor

preparación a sus alumnos al respecto.
Leyva Albarrán y Asociados

“El mundo no está en peligro por las malas

personas sino por aquellas que permiten la
maldad.” A. Einstein

¡Gracias por su atención!