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MANAGEMENT COMPTABLE

TRAVAUX DIRIGES
VOLUME 1

1
EXERCICE N°4

Entreprise Les Transports Réunis

2
1. Création de l’entreprise

Date : 1 Débit Crédit


2182 Matériel de transport 100 000
512 Banque 250 000
101 Capital 350 000
Constitution de la SARL

3
2. L’entreprise acquiert le fonds de commerce de
Monsieur DURAND 50 000 €.

Date : 2 Débit Crédit


207 Fonds commercial 20 000
213 Construction 20 000
2184 Mobilier de bureau 10 000
512 Banque 50 000
Acquisition du fonds de commerce

4
3. L’entreprise achète un véhicule

Date : 3 Débit Crédit


2182 Matériel de transport 30 000
404 Fournisseurs d’immobilisations 20 000
512 Banque 10 000
Achat du véhicule

5
4. Elle fait un chèque de retrait pour
alimenter sa caisse

Date : 4 Débit Crédit


531 Caisse 3 000
512 Banque 3 000
Retrait d’espèces à la banque

6
5. Il est remboursé en espèces divers frais
de déplacement aux chauffeurs

Date : 5 Débit Crédit


625 Déplacements 1 200
531 Caisse 1 200
Remboursement frais de déplacement

7
6. Monsieur X prête la somme de 20 000 €
à l’entreprise

Date : 6 Débit Crédit


512 Banque 20 000
455 Associés – Comptes courants 20 000
Prêt de Mr X

8
7. L’entreprise loue un véhicule

Date : 7 Débit Crédit


275 Dépôts et cautionnements versés 6 000
613 Locations 7 000
512 Banque 13 000
Location d’un véhicule

9
8. Elle règle par chèque la moitié de la somme due
au « Grand Garage du Centre ».

Date : 8 Débit Crédit

404 Fournisseurs d’immobilisations 10 000

512 Banque 10 000

Paiement au GGC

10
9. Il est réglé par chèque bancaire

Date : 9 Débit Crédit

641 Rémunérations du personnel 50 000

606 Achats non stockés de matières et fournitures 5 750

615 Entretien et réparations 9 830

623 Publicité, publications… 8 500

512 Banque 74 080

Achats divers

11
10.Les facturations du mois

Date : 10 Débit Crédit

411 Clients 300 000

706 Prestations de services 300 000

Facturations du mois de janvier

12
11.A la fin du mois, les 4/5ème des factures
ont été réglées par chèque

Date : 11 Débit Crédit

512 Banque 240 000

411 Clients 240 000

Règlements des clients

13
12.L’entreprise a acquis des actions

Date : 12 Débit Crédit

261 Titres de participation 20 000

508 Autres VMP 10 000

512 Banque 30 000

Achat de titres

14
Le Grand-Livre au 31-01-N
D 512. Banque C
D 53. Caisse C
200 000 (1) 50 000 (2)
3 000 (4) 1 200 (5)
50 000 (1) 10 000 (3)
3 000 1 200
20 000 (2) 3 000 (4)
SD = 1 800
240 000 (11) 13 000 (7)
10 000 (8)
74 080 (9) D 101. Capital C
30 000 (12) 200 000
510 000 190 080 150 000
SD = 319 920 350 000
SC = 350 000

15
Le Grand-Livre au 31-01-N
D 411. Clients C D 455. Ass cptes courants C
300 000 (10) 240 000 (11) 20 000 (6)
SD = 60 000 SC = 20 000

D 404. Fournisseurs d’immob C D 2182. Mat de transport C


10 000 (8) 20 000 (3) 100 000 (1)
SC = 10 000 30 000 (3)
130 000
SD = 130 000

16
Le Grand-Livre au 31-01-N

D 207. Fonds commercial C D 213. Constructions C


20 000 (2) 20 000 (2)
SD = 20 000 SD = 20 000

D 2183. Matériel de bureau C


D 275. Dépôts et caut° versés C
10 000 (2)
6 000 (7)
SD = 10 000
SD = 6 000

D 625. Frais de déplacement C


1 200 (5)
SD = 1 200

17
Le Grand-Livre au 31-01-N
D 613. Locations C D 641. Rémt° du personnel C
7 000 (7) 50 000 (9)
SD = 7 000 SD = 50 000

D 606. Achats non stockés C D 615. Entretien et réparat° C


5750 (9) 9 830 (9)
SD = 5 750 SD = 9 830

18
Le Grand-Livre au 31-01-N

D 623. Publicité C D 261.Titres de participation C


8 500 (9) 20 000 (12)
SD = 8 500 SD = 20 000

D 508. Autres VMP C D 706. Prestat° de Sces C


10 000 (12) 300 000 (10)
SD = 10 000 SC= 300 000

19
EXERCICE N°5

Entreprise RAMECOURT

20
RAMECOURT - Bilan au 1er Janvier
ACTIF Montants PASSIF Montants

ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

Matériel 1 800 000 Capital social 2 000 000


Prêts

DETTES
ACTIF CIRCULANT Emprunts 650 000
Fournisseurs 1 327 000
Stocks 450 000
Clients 1 436 000
Banque 107 700
Caisse 6 300

Total ACTIF Total Passif

21
Prêts = 3 977 000 – 3 800 000 = 177 000
ACTIF Montants PASSIF Montants

ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES 2 000 000

Matériel 1 800 000 Capital social 2 000 000


Prêts ?
DETTES 1 977 000
ACTIF CIRCULANT 2 000 000 Emprunts 650 000
Fournisseurs 1 327 000
Stocks 450 000
Clients 1 436 000
Banque 107 700
Caisse 6 300

Total ACTIF 3 800 000 Total Passif 3 977 000

22
1. Achat de deux véhicules

Date : 1 Débit Crédit


2182 Matériel de transport 85 000
512 Banque 85 000
Achat de véhicules de fonction

23
2. Acquisition de machines-outils

Date : 2 Débit Crédit


2154 Matériel industriel 312 500
404 Fournisseurs d’immobilisations 312 500
Acquisition de machines-outils à
crédit

24
3. Acquisition d’un terrain+bâtiment

Date : 3 Débit Crédit

211 Terrains 100 000

213 Constructions 410 000

164 Emprunts auprès des établissements 400 000


de crédit
512 Banque 110 000

Acquisition d’un terrain et d’un


bâtiment édifié sur ce terrain

25
4. Reçu règlements en espèces pour ventes
au comptant

Date : 4 Débit Crédit


531 Caisse 21 000
701 Ventes de produits finis 21 000
Reçu règlements en espèces pour
ventes au comptant

26
5. Reçu chèques des clients

Date : 5 Débit Crédit


512 Banque 734 000
411 Clients 734 000
Reçu chèques des clients

27
6. Payements par chèques

Date : 6 Débit Crédit

623 Publicité 3 200

624 Transports 4 500

606 Achats non stockés 1 000

512 Banque 8 700

Payements par chèques

28
7. Payements par virements bancaires
Date : 7 Débit Crédit

401 Fournisseurs 515 000

641 Rémunérations du personnel 181 000

164 Emprunts auprès des établissements 60 000


de crédit
661 Charges d’intérêts 90 000

512 Banque 846 000

Payements par virements


bancaires

29
8. Retrait d’espèces de la banque

Date : 8 Débit Crédit


531 Caisse 8 000
512 Banque 8 000
Retrait d’espèces de la banque

30
9. Charges sociales sur salaires

Date : 9 Débit Crédit


645 Charges de sécurité sociale 90 000
431 Sécurité sociale 90 000
Charges sociales sur salaires

31
10. Versements d’espèces en banque

Date : 10 Débit Crédit


512 Banque 5 000
531 Caisse 5 000
Charges sociales sur salaires

32
11. Achats de matières premières à crédit

Date : 11 Débit Crédit


601 Achats de matières premières 522 000
401 Fournisseurs 522 000
Achats de matières premières à
crédit

33
12. Vente de produits finis à crédit

Date : 12 Débit Crédit


411 Clients 745 000
701 Ventes de produits finis 745 000
Vente de produits finis à crédit

34
Le Grand-Livre
D 512. Banque C D 53. Caisse C
SI = 107 700 85 000 SI = 6 300 5 000
734 000 110 000 21 000
8 700 8 000
846 000 35 300 5 000
5 000 8 000 SD = 30 300
846 700 1 057 700
SC = 211 000

D 101. Capital C
SI = 2 000 000
SC = 2 000 000

35
Le Grand-Livre
D 411. Clients C D 164. Emprunts C
SI = 1 436 000 734 000 60 000 SI = 650 000
745 000 400 000
2 181 000 734 000
60 000 1 050 000
SD = 1 447 000
SC = 990 000
D 401. Fournisseurs C
SI = 1 327 000
515 000 522 000 D 404. Fournisseurs d’immo C

515 000 1 849 000 312 500

SC = 1 334 000 SC = 312 500

36
Le Grand-Livre

D 211. Terrain C D 213. Constructions C


100 000 410 000
SD = 100 000 SD = 410 000

D 2154. Matériel industriel C


D 2182. Mat de transport C
SI = 1 800 000
85 000
312 500
SD = 85 000
SD = 2 112 500

D 274. Prêts C
SI = 177 000
SD = 177 000

37
Le Grand-Livre
D 35. Stocks C D 431. Sécurité sociale C
SI = 450 000 90 000
SD = 450 000 SC= 90 000

D 601. Achats de MP C D 606. Achats non stockés C


522 000 1 000
SD = 522 000 SD = 1 000

38
Le Grand-Livre
D 623. Publicité C D 624. Transports C
3 200 4 500
SD = 3 200 SD = 4 500

D 64. Charges de personnel C D 645. Charges de SS C


181 000 90 000
SD = 181 000 SD = 90 000

D 661. Charges financières C D 701. Ventes de PF C


90 000 21 000
SD = 90 000 745 000
SC= 766 000

39
Balance Ramecourt fin janvier
N° Intitulés des comptes Mouvements de la période SOLDES
DEBITS CREDITS Débiteurs Créditeurs

101 CAPITAL 2 000 000 2 000 000


164 EMPRUNTS 60 000 1 050 000 990 000
211 TERRAINS 100 000 100 000
213 CONSTRUCTIONS 410 000 410 000
2154 MATERIEL INDUSTRIEL 2 112 500 2 112 500
2182 MATERIEL DE TRANSPORT 85 000 85 000
274 PRETS 177 000 177 000
35 STOCK DE PRODUITS FINIS 450 000 450 000
401 FOURNISSEURS 515 000 1 849 000 1 334 000
404 FOURNISSEURS D'IMMOB° 312 500 312 500
411 CLIENTS 2 181 000 734 000 1 447 000
431 SECURITE SOCIALE 90 000 90 000
512 BANQUE 846 700 1 057 700 211 000
531 CAISSE 35 300 5 000 30 300
-
601 ACHATS DE MAT. PREMIERES 522 000 522 000
606 ACHATS NON STOCKES 1 000 1 000
623 PUBLICITE 3 200 3 200
624 TRANSPORTS 4 500 4 500
641 CHARGES DE PERSONNEL 181 000 181 000
645 CHARGES DE SEC. SOCIALE 90 000 90 000
661 CHARGES D'INTERETS 90 000 90 000
701 VENTES DE Xts finis 766 000 766 000

TOTAUX 7 864 200 7 864 200 5 703 500 5 703 500

40
Compte de Résultat Ramecourt fin
janvier
RESULTAT RAMECOURT AU 31 JANVIER
CHARGES PRODUITS

Charges Exploitation : Produits Exploitation:


ACHATS DE MAT. PREMIERES 522 000
ACHATS NON STOCKES 1 000 Ventes de Produits Finis 766 000
PUBLICITE 3 200
TRANSPORTS 4 500
CHARGES DE PERSONNEL 181 000
CHARGES DE SEC. SOCIALE 90 000
Charges financières:
CHARGES D'INTERETS 90 000

TOTAL CHARGES 891 700 TOTAL PRODUITS 766 000

SD = PERTE 125 700

41
Bilan Ramecourt fin janvier
BILAN AU 31 JANVIER
ACTIF PASSIF

ACTIF IMMOBILISE 2 884 500 CAPITAUX PROPRES 1 874 300

TERRAINS 100 000 CAPITAL SOCIAL 2 000 000


CONSTRUCTIONS 410 000
MATERIEL INDUSTRIEL 2 112 500 RESULTAT - 125 700
MATERIEL de transport 85 000
PRETS 177 000

ACTIF CIRCULANT 1 927 300


DETTES 2 937 500
STOCK de PF 450 000 EMPRUNTS 990 000
CLIENTS 1 447 000 BANQUE 211 000
CAISSE 30 300 FOURNISSEURS 1 646 500
SECURITE SOCIALE 90 000

TOTAL ACTIF 4 811 800 TOTAL PASSIF 4 811 800


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