CONTABILIDAD AVANZADA I

CONTABILIDAD AVANZADA I
Tratamiento contable del Impuesto a
las Ganancias NIC 12
– Conceptos–
CONTENIDOS
1 Objetivo y Alcance
…………………………………………………..

2 Definiciones
………………………………………………….

3 Base Fiscal
………………………..........
OBJETIVO DE LA NIC 12

Prescribir el
tratamiento
contable del
Impuesto a las
ganancias
Fuente del Cuadro: Actualidad Empresarial
Nº 260 - Primera Quincena de Agosto 2012
C.P.C.C. Alejandro Ferrer Quea
ALCANCE DE LA NIC 12
Impuesto
Ganancias sujetas a imposición
(nacionales o extranjeros) a las
ganancias

Métodos de contabilización de las

subvenciones del gobierno (NIC 20) No aborda
DEFINICIONES
Ganancia
Ganancia (pérdida)
Contable fiscal

NIC 12 Impuesto
Gasto
(ingreso) corriente

Pasivos por Activos

impuestos por impuestos
diferidos diferidos
Diferencias Temporarias

Diferencias Temporarias
Imponibles

Diferencias Temporarias
Deducibles
BASE FISCAL

Importe que será deducible

de los beneficios económicos
 CONCLUSIONES
 Podemos distinguir una utilidad contable que se desprende
de la aplicación de las políticas contables aprobadas por la
gerencia, que reflejan la realidad financiera de la empresa
y que generan un impuesto a las ganancias corriente.
 Por otro lado existe una utilidad tributaria, conformada
por la utilidad contable más las adiciones y menos las
deducciones, diferencias que se generan en aplicación de
la norma tributaria, en relación al enfoque diferencial de
la óptica financiera con la óptica tributaria de las
transacciones de la entidad.
 Estas diferencias pueden afectar solo el ejercicio contable
materia de liquidación del impuesto, siendo conocido
como diferencia permanente.
 Cuando estas diferencias afectan más de un

período contable, son conocidas como temporarias.

BIBLIOGRAFÍA
- Norma Internacional de Contabilidad 12 Impuesto a las
Ganancias . Disponible en:
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co
/vigentes/nic/12_NIC.pdf, consultado en Noviembre 2013

• Actualidad Empresarial - Revisando las NIIF: Diferencias

temporales y la NIC 12 Impuesto a las Ganancias (Parte II)
Disponible en nuestro Itinerario
• Diferencias permanentes y temporales - NIC 12 - Impuesto a las
Ganancias. Disponible en
http://www.aempresarial.com/web/revitem/5_13369_74179.pdf
consultado en Noviembre 2013
GRACIAS