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Presupuesto del
costo Presupuesto de los Presupuesto de los
de los materiales costos de mano costos indirectos
directos de obra directa de manufactura
(reporte 3) (reporte 4) (reporte 5)
PRESUPUESTO
OPERATIVO Presupuesto del costo
de los bienes vendidos
(reporte 7)
P. de C. de diseño/
Inv. y desarrollo
(reporte 8)
PRESUPUESTO
OPERATIVO P. de costos de
marketing
(reporte 8)
P. costos de
distribución
(reporte 8)
Estado de resultados
presupuestado
(ilustraciones 6-3 y 6-7)
Balance Est.
PRESUPUESTO P. gastos P. en
gral.presup. Presup.
FINANCIERO de capital efectivo
(ilust 6-8) de flujos de
(ilust. 6-6) (ilust. 6-6)
efectivo
Stylistic aplica la totalidad de los costos indirectos de
las operaciones de manufactura (variable y fija),
usando las horas de mano de obra directa y los costos
indirectos de configuración de las máquinas
utilizando las horas de mano de obra de
configuración.
Los costos que no son de manufactura consisten en los
costos del diseño del producto, marketing y
distribución. Todos los costos de diseño del producto
son fijos para 2012. El componente variable de los
costos de marketing es igual a una comisión de 6.5%
sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados
a los vendedores. La porción variable de los costos de
distribución varía con los pies cúbicos de las mesas
desplazadas.
Se dispone de los siguientes datos para el presupuesto
Materiales directos
Encino rojo $7 por pie de madera (b.f)(lo mismo
que en 2011)
Granito $10 por pie cuadrado (sq. Ft.) (lo mismo
que en 2011)
Mano de obra directa $20 por hora
Producto
Mesa de granito Mesa de granito
Casual De lujo
Encino rojo 12 pies de 12 pies de
madera madera
Producto
Mesa de granito Mesa de granito
Casual De lujo
Ventas esperadas en 50.000 10.000
unidades
PRECIO DE VENTA $ 600 $ 800
INVENTARIO FINAL 11.000 500
META EN UNIDADES Materiales directos
INVENTARIO INICIAL Encino
1.000 rojo 500Granito
EN UNIDADES
INVENTARIO 70,000 pies de 60,000 pies
INVENTARIO INICIAL $ 384.000 $262.000
INICIAL madera cuadrados
EN DOLARES
INVENTARIO 80,000 pies de 20,000 pies
Los gerentes de Stylistic brindan la siguiente
información de configuración de maquinas para las
mesas Casual y De lujo
HALLAR:
Preparar el presupuesto de ingresos
Preparar el presupuesto de producción (en
unidades).
Preparar el presupuesto de consumo de
materiales directos y el presupuesto de compras
de materiales directos.
El caso de Stylistic, el presupuesto de ingresos para 2012 refleja la
estrategia de la empresa para hacer crecer los ingresos mediante el
incremento de las ventas de las mesas De lujo de 8,000 mesas en
2011 a 10,000 mesas en 2012.
De la Total
partida
Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero Dado* $646 000
de 2012
Materiales Directos Usados 3A $10 280
000
MOD 4 6 000 000
CIF 5 12 000 000
Costo de los bienes manufacturados 28 280
000
Costo de los bienes disponibles para la venta 28926
000
Menos inventario final de productos terminados, 31 6B 4 486 000
diciembre 2012
Costo de los bienes vendidos $24 440
000
Función empresarial Costos variables Costos fijos Costos
totales
Marketing (costo variable:$38 000 $2 470 000 1 330 000 3 800 000
000*0.65)
Distribución (costo variable:$2*1 140 000 2 280 000 1 596 000 3 876 000
pies^3)