«UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE

LOS ANDES»
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
 AUDITORES DAYGE SAC.

JR.ALFONSO UGARTE N° 106- ANDAHUAYLAS

SEÑORES:
JUNTA DIRECTIVA
MUNICIPALIDAD DE ANDAHUAYLAS.
DE ACUERDO CON SU SOLICITUD QUE AUDITEMOS EL ÁREA OPERATIVA DE ALMACEN DE DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANDAHUAYLAS. AL 31 DE DE DICIEMBRE DEL 2017, LOS
CORRESPONDIENTES REGISTROS DE INGRESOS Y SALIDAS DEL ÁREA DE ALMACEN DE SU INSTITUCIÓN
CORRESPONDENTES AL MES DE OCTUBRE DEL 2017, TENEMOS EL AGRADO DE CONFIRMAR NUESTRA
ACEPTACIÓN Y NUESTRO ENTENDIMIENTO DE ESTE COMPROMISO, NUESTRA AUDITORIA SERÁ
REALIZADA CON EL OBJETIVO DE EXPRESAR UNA OPINIÓN SOBRE LOS ANÁLISIS QUE
REALISEMOS.EFECTUAREMOS NUESTRA AUDITORIA DE ACUERDO CON LA NORMAS DE AUDITORIA
GENERALMENTE ACEPTADOS VIGENTES EN PERÚ, DICHAS NORMAS REQUIEREN QUE PLANEEMOS Y
DESARROLLEMOS LA AUDITORIA PARA OBTENER UNA CERTEZA RAZONABLE SOBRE SI LOS REGISTROS
REALIZADOS EN SU INSTITUCIÓN ESTÁN LIBRES DE MANISFESTACIONES ERRÓNEAS IMPORTANTES. UNA
AUDITORIA INCLUYE EL EXAMEN, SOBRE JUNA BASE DE PRUEBAS, DE LA EVIDENCIA QUE SOPORTA LOS
REGISTROS DE ALMACEN, ASI COMO TAMBIÉN INCLUYE EVALUAR LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
USADOS Y LAS ESTIMACIONES IMPORTANTES HECHAS POR EL RESPONSABLE.
La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad provincial de andahuaylas en
adelante “entidad” corresponde a un servicio posterior programado en el plan
anual de control 2017, del órgano de control institucional y tuvo como objetivo
general, determinar si el proceso de contracion de los insumos leche (del
programa de vaso de leche), asi como el almacenamiento y distribución se
realizaron de conformidad con la normativa de contrataciones con las normas
aplicables al programa social, comprende el periodo del 01 de enero al 31 de
Diciembre del 2017, la comicion auditora comunico el inicio del auditoria con
oficio N° 001-2018 ACPPVL/ OCI- MOS, del 02 de mayo del 2017,
Para tal efecto, la Secretaría de Descentralización de la PCM, mediante las
Directivas Nº 004-2007-PCM/SD y Nº 002-2009-PCM/SD, aprobó los
procedimientos, mecanismos de verificación y los plazos para dicha
transferencia y su efectivización, en el cumplimiento de las normas de auditoria,
hemos preparado el siguiente memorándum de planeación y de cumplimiento
del área de almacén - periodo 2017”, corresponde a una acción de control
programada en el plan anual de control 2017, aprobado por la contraloría
general de la república. Este memorándum es del conocimiento del equipo de
auditoria asignado y será discutido en la reunión de inicio de trabajo.
En el cumplimiento de las normas de auditoria
gubernamental se ha preparado el presente
memorándum de planeación de una auditotia de
cumplimiento, asi como el cumplimiento de
registros de ingresos y salidas de existencias del
área del almacen de la municipalidad de
Andahuaylas. Por le año terminado al 31 de
Diciembre del 2018. Este memorándum debe ser
del conocimiento del equipo de Auditoria
asignado y debe ser discutido en la reunión de
inicio de trabajo
OCUPA LA PARTE CENTRAL DE LA CIRCUNSCRIPCIÓN PROVINCIAL,
TENIENDO TIERRAS ALTAS Y MEDIAS, CON CLIMAS FRÍGIDOS Y
TEMPLADOS, SIENDO SUS SEMBRÍOS DE PAN LLEVAR. LA CARRETERA
LONGITUDINAL DE LA SIERRA (RUTA PE-3S) PASA POR SUS
INMEDIACIONES TIENE COMUNICACIÓN CARRETIL CON LA MAYORÍA DE
LOS DISTRITOS DE LA PROVINCIA. EN LA PARTE ALTA, HACIA EL SUR SE
HALLA EL NUEVO DISTRITO DE JOSÉ MARÍA ARGUEDAS
(HUANCABAMBA), EN CUYA EXPLANADA NATURAL SE HA
ACONDICIONADO EL CAMPO DE ATERRIZAJE DEL AEROPUERTO
PRINCIPAL DE LA REGIÓN.
OBJETIVOS:
Fortalecer el trabajo multi sectorial contando con la
participación de la comunidad organizada, para
mejorar los niveles de seguridad ciudadana
mediante la planificación, formulación, ejecución y
evaluación del presente plan local para reducir el
nuemero de hechos delictivos y faltas registradas en
las estadísticas de la policía nacional mejorando la
seguridad ciudadana en sus aspectos preventivos asi
como la eficacia de las acciones de control.
VISION Y MISION DE LA ENTIDAD:

VISIÓN:

MEJORAR DE LA CALIDAD DE VIDA E INGRESOS ECONÓMICOS DE LA POBLACIÓN, MEDIANTE LA

REDUCCIÓN DE LA DESNUTRICIÓN, EL ACCESO A LA EDUCACIÓN, LA SALUD, EL APROVECHAMIENTO
RACIONAL DE LOS RECURSOS, DEL INCREMENTO Y DIVERSIFICACIÓN DE LA PRODUCCIÓN AGRÍCOLA
DE CULTIVOS GENÉTICOS NATIVOS Y EL INCREMENTO DE LA ACTIVIDAD PECUARIA.

MISIÓN:
LIDERAR EL PROCESO DE DESARROLLO SOSTENIBLE, PLANIFICADO Y ARMÓNICO DE SU JURISDICCIÓN,
CON PARTICIPACIÓN PLENA DE LA POBLACIÓN; CON PREDISPOSICIÓN POLÍTICA PARA MEJORAR LOS
ESPACIOS DE CONCERTACIÓN (ORGANIZACIONES DE BASE, INSTITUCIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS),
PROMOVIENDO EL DESARROLLO RURAL SOSTENIBLE, PRIORIZANDO LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA Y
LOS SERVICIOS BÁSICOS, PARA SATISFACER LAS NECESIDADES DE LAS COMUNIDADES, VIABILIZANDO A
LOS SECTORES PÚBLICOS Y PRIVADOS EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS RESPONSABILIDADES CON
CALIDAD.
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

ALCALDE: CAMPOS TRUYENQUE NARCISO

RUC: 20156959783

RAZÓN SOCIAL: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ANDAHUAYLAS

TIPO EMPRESA: GOBIERNO REGIONAL, LOCAL

CONDICIÓN: ACTIVO

FECHA INICIO ACTIVIDADES: 21 / JUNIO / 1925

ACTIVIDAD COMERCIAL: ACTIV. ADMINIST. PUBLICA EN GENERAL

CIIU: 75113

DIRECCIÓN LEGAL: JR. CONSTITUCION NRO. 626

DISTRITO / CIUDAD: ANDAHUAYLAS

PROVINCIA: ANDAHUAYLAS

DEPARTAMENTO: APURIMAC, PERÚ

PERFIL DE MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ANDAHUAYLAS:

EMPADRONADA EN EL REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES PARA HACER CONTRATACIONES CON EL ESTADO PERUANO.
NATURALEZA Y ALCANCE:

La presente acción de control se desarrollara bajo la forma de examen especial

en concordancia con las normas internacionales de auditoria (NIA), comprenderá
la revisión de las existencias y la evaluación de la consistencia de del control y
registro de entradas y salidas de existencias, preparados por la entidad y si
presentan los resultados de entradas y salidas de materiales del área de
EVALUACION DEL AREA DE ALMACÉN.
almacen.
a) Inventarios.
b) Ingresos.

c) Egresos.
 OBJETIVO DEL EXAMEN:

El objetivo del examen especial del área de almacen estará orientado a

determinar la razonabilidad correspondiente al ejercicio 2017
OBJETIVO GENERAL.

Emitir opinión sobre los hechos realizados, preparados por el área de almacen
al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con las disposiciones legales y
vigentes.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

 Determinaremos si los registros fueron preparados por la entidad y si se

presentaron razonablemente la información correcta, los resultados de
sus registros.
 Evaluaremos el estado de recepción y almacenamiento de los productos
que ingresan al alamcén de la institución.
 Estableceremos el grado de cumplimiento de los registros adecuados de
los ingresos y salidas de productos de almacén, asi como los diversos
suministros.
NORMATIVA Y LEYES APLICABLES A LA ENTIDAD EXAMINADA:

Bajo estas normas y reglamentos aplicaremos el examen a la entidad para su

adecuada evaluación de la auditoria.

 Constitución Política del Perú de 1993.

 Ley N° 27972, ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
 Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica.
 Ley de Contrataciones del Estados y su Reglamento.
 Ley N° 27751 que elimina discrima de las personas discapcitadas
 Ley N° 29951 ley de presupuesto del sector publico
 Ley N° 24059 programa de vaso de leche
 Normas Generales de control Gubernamental (NGCG) aprobadas R, C.
N°473-204 C.G.
 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema de Presupuesto.
 Ley N° 28708 – Ley General de Contabilidad.
 Ley N° 27785 – Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloria General de la Republica.

Ley N° - 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

PRESENTACION Y CONTENIDO DE INFORME DE LA AUDITORIA.

Al concluir nuestra revisión emitiremos un informe de auditoría, expresando una

opinión sobre la razonabilidad de los registros y control de ingresos y egresos
del área de almacén por le periodo del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2017,
de “AREA DE ALMACEN DE VASO DE LECHE” DE LA MUNICIPLIDAD
PROVINCIAL ANDAHUAYLAS.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Y SUS CARGOS

Mencionaremos a las autoridades principales de la entidad con las cuales

estaremos relacionadas durante el proceso de evaluación.

ALCALDE : Narciso Campos Truyenque

GERENTE : Ing.Mario Huaman Quispe
DIVISICION DE ASISTENCIA SOCIAL : Ing: Edgar Huaman Hurtado
PERSONAL ESPECIALISTA ASIGANADO PARA LA AUDITORIA.

Para la realización de la auditoria se ha designado al personal con las

capacidades y habilidades necesarias para este proceso de evaluación y son los
siguientes:
CPC. GUISELA SIVIPAUCAR- AUDITOR – AUDITOR RESPONSABLE. (SENIOR)

CPC. ANY YESSENIA CONDORI TORRES - AUDITOR SUPERVISOR. (SENIOR)

CPC. DAYSI MAUCAYLLE HUAMAN- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CPC. YESICA LIGARDA GAVANCHO- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CPC: YAQUI PAREDES ALVITOS- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CPC: ALMILCAR VELASQUE RODAS- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CRONOGRAMA DE PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LOS AUDITORES

Estas son las fechas tentativas y horas estimadas para la realización de la

evaluación a la entidad a auditar.

HORAS COSTO DE
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA
REQUERIDAS ACTIVIDADES

Auditor
1 CPC. GUISELA SIVIPAUCAR Responsable
90 8,000.00

CPC. ANY YESSENIA

2 Auditor Supervisor 90 7,500.00
CONDORI TORRES
CPC. DAYSI MAUCAYLLE
3 Junior 70 5,400.00
HUAMAN
CPC. YESICA LIGARDA
4 JUNIOR 70 5,400.00
GAVANCHO
CPC.YAQUELINE PAREDES
5 JUNIOR 70 5,400.00
ALVITOS
CPC AMILCAR VELASQUE
6 JUNIOR 70 5,400.00
RODAS
TOTAL 460 37,100.00
OTROS GASTOS 4,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 41,100.00
PLAN DE TRABAJO
Universidad tecnológica de los Andes Filiar Andahuaylas.
DISTRITO: Municipalidad Provincial Andahuaylas
ÁREA: Almacén de PVL.

ETAPAS FECHA HORA DESCRIPCION DE MATERIALES A UTILIZAR OBJETIVO DE LA ACTIVIDAD

ACTVIDADES

02/ 04/ 18 8:00 AM REUNIÓN DE EQUIPO DE PAPEL, BOLIGRAFO, ACORDAR LOS LINEAMENTOS
TRABAJO GRABADORAS DE AUDITORIA

04/04/ 18 9:00 AM CARTA DE LAPICERO, PAPEL, INFORMAE AL RESPONSABLE

PRESENTACIÓN GRAVADORA. DEL AREA DE ALAMACEN

I 05/04/ 18 8:30PM HACER UN PLAN DE MEDIOS DE TRANSPORTE Y CONOCER Y ANALIZAR LA

TRABAJO PARTE DE ECONOMICA NORMATIVIDAD DE LAS LEYES.

06/04/ 18 8:00 CONOCER LA EMPRESA MOVILIDAD Y INSUMOS ENTREVISTA DEL TRABAJO

CON EL RESPONSABLE DEL
AREA DE ALMACEN.
 08/04/ 18 8:00AM ARCHIVOS REVISAR TODO EL
MAGNÉTICOS, FÍSICOS SISTEMA DE ALMACEN.
EJECUCION DE Y MATERIALES DE
AUDITORIA ESCRITORIO
09/04/ 18 10:00 AM ELABORACION DE PAPELIRIA Y CONOCER Y
ENCUESTAS LAPICEROS CONSIDERAR LA
OPINION DEL GRUPO
DE AUDITORIA
10/04/ 18 11:00 PM VERIFICAR EL LAPICERO, PAPEL,
NÚMERO DE GRABADORA CAMARA.
TRABAJADORES TENER TODA LA
DE LA INSITUCIÓN INFORMACION
QUE SE ORDENADAMENTE.
ENCUENTRAN
LABORANDO
11/04/ 18 3;00 PM TOMAR UNA GRABADORA, MEDIOS TENER TODA LA
MUESTRA DEL MAGNÉTICOS INFORMACION
TOTAL DE ORDENADAMENTE
EMPLEADOS
II 15/04/ 18 9:00 AM INVESTIGAR LAS PAPEL, LAPICERO, HACER CONOCER LA
CONDICIONES GRABADORA. INFORMACION SOBRE
16/04/ 18 LABORALES DE LA AREA DEL ALMACEN
LOS A LOS INTERESADOS.
17/04/ 18
TRABAJADORES

18/04/ 18 9:00PM ENTREVISTAR AL OBTENER

ENCARGADO DEL INFORMACIÓN PARA
ÁREA VERBAL TENER DATOS CON
MÁS PRECISIÓN
30/04/ 18 2:00PM ELBORACIÓN DEL FÍSICO DARLES A CONOCER
INFORME. LOS RESULTADOS QUE
III SE OBTUBIERON.
 DAYGE & ASOCIADOS
“SOCIEDAD CIVIL”

INTEGRADOS POR:

• AUDITOR RESPONSABLES:
CPC: GISELA SIVIPAUCAR
• SUPERVISOR:
ANY YESSENIA CONDORI
TORRES
• AUDITOR JUNIOR:

 DAYSI MAUCAYLLE HUAMAN

 YESICA LIGARDA GAVANCHO
 YAQUELINE PAREDES ALVITIOS
 AMILCAR
AUDITORIA OPERATIVA VELASQUE
- FASE DE EJECUCIONRODAS 20
AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 21
 Información General de la Entidad
Empresa Alcalde: Campos Truyenque Narciso
auditada RUC: 20156959783
Razón Social: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
ANDAHUAYLAS
Tipo Empresa: Gobierno Regional, Local
Condición: Activo
Fecha Inicio Actividades: 21 / Junio / 1925
Dirección Legal: Jr. Constitución Nro. 626
Distrito / Ciudad: Andahuaylas
Provincia: Andahuaylas
Departamento: Apurímac, Perú
Teléfonos : (083) 421144.
Página web : www.cedif.gob.pe :

22

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE EJECUCION

 ALMACEN (PVL)
Área auditada RESPONSABLE: VICTOR ALEX CUSI VASQUEZ
SUPERVISOR: MARITZA ELIZABETH OBREGON DE DIAZ

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 23

 Origen del Examen
La ejecución del programa Vaso de Leche (PVL) correspondiente al año 2017, en el
área de almacén es netamente de alimentos para todo los beneficiarios que estén
patronados en el programa, según la Base Legal Creado mediante Ley Nº 24509,
Programa de Vaso de Leche La transferencia a Gobiernos Locales por el Programa
Vaso de Leche, tiene como objetivo proveer apoyo en la alimentación, principalmente a
niños entre 0 y 06 años de edad y Madres gestantes (estimado usando tasa de natalidad
bruta), Ancianos (65 años a más) y Niños de 7-13 años. (en Lima y El Callao desde
1991 - Ley Nº 25308, en provincias desde 1998 - Ley Nº 26894), Afectados por TBC
(Ley Nº 26894, Presupuesto 1999 - 2000, Ley Nº 27470 del 2001), Índice de Pobreza.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE EJECUCION

24
 MORMAS APLICABLES
Bajo estas normas y reglamentos aplicaremos el examen a la entidad
para su adecuada evaluación de la auditoria.

NORMAS ESPECÍFICAS
Ley del Sistema de tesorería”, ley N°28693 .
NORMAS DE CONTROL.
• Ley N° - 28716 – Ley de Control Interno de las
NORMAS PRESUPUESTALES
Entidades del Estado.
• Ley N° 28411 – Ley General del Sistema de
Presupuesto. • Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de
• Ley N° 29951 ley de presupuesto del sector publico
la Republica.
• Ley N° 24059 programa de vaso de leche
• Ley n° 29622 reglamento de infracciones y
sanciones para la responsabilidad administrativa
NORMAS SOBRE CONTRATACIONES funcional derivada de los informes emitidos por los
• Ley de Contrataciones del Estados y su Reglamento. órganos de control.
• Reglamento de contrataciones y adquisiciones del
estado”

25
AUDITORIA DE CUMPLIMIENOT - FASE DE EJECUCION
PROGRAMADO TERMINADO
AREA DE ABASTECIMIENTO
NOMBRE H/S (ALMACEN) HECHO POR H/S

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

1.- Determinar si los controles existentes para la recepción de

Materiales garantiza su ingreso intacto a almacén.
2.- Determinar si los controles establecidos para el
almacenamiento de materiales aseguren su adecuada
conservación.
3.- Verificar si el control de ingreso y salida de existencias
se realiza de manera adecuada.

CRITERIO DE AUDITORIA
La directiva N° 203 de la dirección general de administración
concordante con el D.L. N°23, que establece los criterios para
el almacenamiento y conservación de los materiales.

 YAQUELINE PAREDES 6 PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA  YAQUELINE PAREDES

ALVITIOS 1.- revisare la Directiva N°233 que fijan los controles que ALVITIOS
 AMILCAR VELASQUE deben observarse para la recepción almacenamiento y  AMILCAR VELASQUE
conservación de las existencias.
 DAYSI HUAYCALLE 2 2.- Revisarse la directiva n° 233 que fijan los controles que  DAYSI HUAYCALLE
deben observare para la recepción de las existencias.
 LIGARDA GAVANCHO 30 3.- examinare la documentación de ingreso y salida de  LIGARDA GAVANCHO
YESICA. materiales de almacén y determinar si los controles se YESICA.
cumplen. Adecuadamente:

• GISELA SIVIPAUCAR 15 4.- inspeccionar los materiales existentes en almacén y • GISELA SIVIPAUCAR
• ANY CONDORI determinar siAUDITORIA OPERATIVA
las medidas - FASE DEson
de conservación EJECUCION
adecuados y • ANY CONDORI TORRES26
TECNICA VERVALES

INDAGACION

ENTREVISTA

ENCUESTA Y
CUESTIONARIO

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 27

 NO

PREGUNTA SI N COMENTARIOS
A

1. ¿UTILIZA DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DEL ÁREA DEL - PECOSAS DE SALIDAS

X - REQUERIMIENTOS
ALMACEN? ¿CUÁLES SON?
- ACTA DE ENTREGA
- TODOS LOS DOCUMENTOS QUE
QUE MENCIONA EN EL
CONTRATO

2.- ¿REALIZA UN INVENTARIO PARA EL CONTROL DE LOS - CADA FIN DE AÑO

X
INSUMOS? ¿CADA CUÁNTO TIEMPO LO REALIZA?
X

3.- ¿EXISTEN DEFICIENCIAS DENTRO DEL ÁREA? ¿CUÁLES SON?

4.- ¿SE REALIZAN PEDIDOS DE LOS INSUMOS? ¿CADA CUÁNTO - UNA VEZ AL AÑO CON LA
X CANTADA DEL PADRON -.
TIEMPO REALIZA EL PEDIDO?

5.- ¿HAY ALGUNA INSTITUCIÓN QUE FISCALIZA AL AREA DE DE LA - CONTRALORIA

X
MUNICIPALIDAD? ¿CUÁL ES LA INSTITUCIÓN?

6.- ¿TRABAJAN DE ACUERDO A LAS LEYES SOBRE EL MANEJO - A LAY 24059 DE PVL Y LAS
X RESOLUCIONES .
ADECUADO DEL ÁREA DEL ALMACEN? ¿A QUÉ LEYES SE ACOJE
LA INSTITUCIÓN?

7.- ¿CUÁNTAS PERSONAS RECIBEN EL SERVICIO DE LA - 1440 BENIFICIARIOS NIÑOS,

GESTANTES, ADULTO MAYOR..
INSTITUCIÓN? AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 28
 DIFINICION DE MUESTRAS

MUESTRA
POBLACION
Población
muestra

1440
ANDAHUAYLAS
BENIFICIARIOS
5 ZONAS

 fctores cualitativos
Número de personas 1440 niños, gestantes, adulto mayor
Materialidad
 Entidad afectada por la materia a examinar
Es la entidad de la Municipalidad de Andahuaylas

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 29

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 30
N° HALLAZGO CONCLUSION
AMBIENTE INADECUADO EN EL AREA DE ALMACÉN:

 CONDICION: El área de Almacén ha sido en contratado en un estado no

apto para el almacenamiento de los productos que ingresan al programa
de vaso de leche, como las harinas están semi abiertas y los tarros de
leche quiñadas, debido a que se halló áreas en deterioro paredes
hondeadas, por lo tanto no cumplen cuanto al infraestructura.

 CRITERIO: El área de almacén tiene sus reglamentos y normas

establecidas mencionando, en qué estado, se debería de encontrar dicha
El área de almacén debe de estar
área, llegando así a no cumplir con dichas normas. bien acondicionado y equipado para
debido el almacenamiento de las
1  CAUSA: La entidad tiene conocimiento sobre los reglamentos internos del existencias, y no en el estado que
área de almacén. Consciente de esto la entidad no se preocupa por el
mantenimiento del área de almacén pudiendo llegar a provocar la pérdida
encontramos.
de las existencias si llegara a caer, así fue encontrado.

 EFECTO: Los efectos que pueda llegar a ocasionar son

pérdidas de existencias, tanto como indigestión estomacal, dichas pueden
causar un problema grave y financiero en la institución.
31

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE EJECUCION

N° HALLAZGO CONCLUSIÓN
FALTA DE CONOCIMIENTO DEL ALMACENAMIENTO DEL AREA
DE ALMACEN.
 CONDICION: En el área de Almacén se encontraron deficiencias, mal
control del ingresos y salidas, productos y en mal estado.

 CRITERIO: Los trabajadores de dicha área no cumplen con las normas

establecidas llegando a una deficiencia en dicha área, así como llevar La entidad debe de dar capacitaciones
los registros y el control de manera inadecuada. mensuales sobre las normas de la
entidad y del área donde labora para
 CAUSA: La entidad no se preocupa por la capacitación de los así evitar un mal control, una sanción, o

2 trabajadores y el acondicionamiento adecuado del ambiente de trabajo

la desconfianza de los beneficiarios.
provocando que el personal de dicha área no realice bien su trabajo; en
cuanto a la revisión y supervisión de los productos, pudiendo
seleccionarlos antes de su ingreso al almacén por parte del personal
encargado de dicha área.
Brindarles charlas para el buen
acondicionamiento y adecuado control.

 EFECTO: Los efectos que van a llegar a producir son las pérdidas de
productos y afectar en la salud de las personas que consumen dentro de
ésta institución por un mal control, provocando conflictos entre
empleadores y trabajadores. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE
EJECUCION 32
 EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO

N°- 1

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 33

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 34
N°- 3

AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION 35

 LECHE EN TARRO, 1440 BENEFICIARIOS

N°-2

36
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE EJECUCION
 “AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”

OFICINA DE CONTADORES DAYGE S.A.C

INFORME N°001-2018-A/DAYGE

EXAMEN DE AREA DE ALMACEN DE LA UNIDAD DE GESTION DEL PROGRAMA VASO DE LECHE-

ANDAHUAYLAS

PERIODO

AL 01 DE ENERO 2017 AL 31 DICIEMBRE DE 2017.

APURIMAC - PERU
1. ORIGEN DEL EXAMEN
El examinen al area de almacén al programa del vaso de leche,
realizado por la Oficina De Contadores Y Dayge S.A.C. se realiza
a causa de una manifestación de incomodidad por parte de los
beneficiarios del programa vaso de leche y cuanto a los
almacenamiento de los alimiento de leche en taro añatados y
harinas semi abiertos.
Este examen por finalidad de contribuir a la mejora de la eficacia
del área de almacén incluyendo el manejo del almacén, ingreso
de bienes y elementos, manejo y control de inventarios, control
de egreso de bienes y elementos y/o traslados de bienes.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Dicha auditoria tiene la naturaleza de un examen especial, realizado al programa del

vaso de leche, cuyos objetivos son los siguientes:

 Emitir opinión al Estado de Ingresos y Egresos del Programa

del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de
Andahuaylas, determinando si en el período comprendido
entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017, presenta
razonablemente la situación de los fondos y grado de
disponibilidad y si expone e incluye todos los conceptos con
propiedad, así como si las transacciones se realizaron en
función a la normatividad vigente.
 Determinar si en la Entidad durante el período evaluado,
logró dentro de parámetros de eficiencia, eficacia y
economía, cumplir con las metas y objetivos previstos en su
Plan Operativo Institucional y de acuerdo a su disponibilidad
de recursos ha alcanzado resultados esperados en pro de la
mitigación de la pobreza.
 3. ALCANCE DEL EXAMEN

 El presente examen se enmarca dentro de los

Normas internacionales de Auditoria (NIA) y
las Normas generales de control
gubernamental (NGCG) y comprende la
revisión y análisis selectivo de la
documentación que sustenta las diversas
fases del Programa del Vaso de Leche, es
decir, la transferencia de fondos del Ministerio
de Economía y Finanzas y su ejecución, la
organización del Comité de Administración, y
la evaluación del Programa en sus diferentes
fases, como son: selección de beneficiarios,
programación, adquisiciones de insumos,
distribución, supervisión y evaluación.
Seguimiento al plan de mejoramiento y
elaboración Del informe final.
 Periodo examinado:
El examen fue realizado del 01 enero del 2017 al 31 de diciembre del 2017.

 Área examinada
Almacén
 Ámbito Geográfico:
Area del almacen del PVL Andahuaylas se encuentra ubicado “ los Lirios”
 NORMAS TÉCNICAS QUE ORIENTAN EL EXAMEN:
El examen se efectuara en el fiel cumplimiento de:
1. Las Normas Generales de control gubernamental (NGCG)
2. ISSAI-4100, 100,400
3. INTOSAII
4. Manual de auditoría gubernamental (MAGU)
 MÉTODO DE AUDITORIA:
1. Revisión documental
2. Entrevista
3. Visita de campo.
4. Maestro
5. Observaciones
4.ANTECEDENES Y BASE LEGAL

ANTECEDENTES

La Municipalidad Provincial de Andahuaylas, es un Órgano de Gobierno

Local con Personería Jurídica de Derecho Público, con autonomía Política,
Económica y Administrativa, en los asuntos de su competencia, conforme lo
determina el Art. 191º de la Constitución Política del Estado Peruano; así
mismo, se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades Ley
Nº 27972 promulgado el 27de Mayo del 2003.

El Programa del Vaso de Leche fue creado por la Ley N° 24059 programa
de vaso de leche 21 de Diciembre de 1984 con la finalidad de beneficiar a
la población materno infantil dela jurisdicción territorial de cada
Municipalidad Distrital, comprendida dentro delos alcances de la Ley y sus
complementarias, dando así un complemento nutricional a la población
beneficiaria, orientando a disminuir los efectos de la desnutrición.
Base legal
 Constitución Política del Perú de 1993.
 Ley N° 27972, ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
 Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica.
 Ley de Contrataciones del Estados y su Reglamento.
 Ley N° 27751 que elimina discrimina de las personas discapcitadas
 Ley N° 29951 ley de presupuesto del sector publico
 Ley N° 24059 programa de vaso de leche
 Normas Generales de control Gubernamental (NGCG) aprobadas R,C.
N°473-204 C.G.
 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema de Presupuesto.
 Ley N° 28708 – Ley General de Contabilidad.
 Ley N° 27785 – Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloria General de la Republica.
 Ley N° - 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
 Naturaleza y alcance
La presente acción de control se desarrollara bajo la forma de examen especial en
concordancia con las normas internacionales de auditoria (NIA), comprenderá la revisión de
las existencias y la evaluación de la consistencia de del control y registro de entradas y salidas
de existencias, preparados por la entidad y si presentan los resultados de entradas y salidas de
materiales del área de almacen.

Visión Misión

• Mejorar de la calidad de vida e • Liderar el proceso de desarrollo sostenible,

ingresos económicos de la población, planificado y armónico de su jurisdicción, con
mediante la reducción de la participación plena de la población; con
desnutrición, el acceso a la predisposición política para mejorar los espacios de
educación, la salud, el concertación (organizaciones de base, instituciones
aprovechamiento racional de los públicas y privadas), promoviendo el desarrollo rural
recursos, del incremento y sostenible, priorizando la actividad agropecuaria y
diversificación de la producción los servicios básicos, para satisfacer las necesidades
agrícola de cultivos genéticos nativos de las comunidades, viabilizando a los sectores
y el incremento de la actividad públicos y privados en el cumplimiento de sus
pecuaria. responsabilidades con calidad
MANEJO Y

CONTROL DE

INVENTARIO
 • En relación con los inventarios físicos, durante el
2016 no fue posible actualizar el aplicativo
RUBPVL en consideración a que se requiere
intervenir en el aplicativo para su mejora,
desarrollo, actualización y capacitación.

• “verificar el cumplimiento
de objetivo del
La solicitud se
procedimiento de manejo
y control de inventarios” ingresa al aplicativo
se solicitó el inventario RUBPVL
físico y los saldos
aplicativos, con el fin de
verificar los saldos reales
Almacenista entrega el pedido y
recoge las firmas del funcionario
que recibe los elementos
solicitados del responsable del
almacén.
Almacén recibe las
solicitudes de las
diferentes áreas
Los encargados de almacén consolidan
los pedidos y elaboran el
comprobante de egreso de elementos
de consumo, como evidencia se
verifico la PECOSA N° 00382 31 de
agosto de 2017 es cual corresponde a
la tesorería.
 MANEJO DE ALMACEN INGRESO Y EGRESO DE BIENES

• El objetivo del procedimiento es “verificar en el procedimiento manejo de

almacén ingreso e egreso de bienes y elementos”. Una vez verificado el
bien o elemento físicamente, y comparado con la descripción registrada o
soportada en la factura remetida con el proveedor con su detalle y
características o con el contrato, con un objetivo el procedimiento manejo
y control de egreso y/o traslado de bienes en relación con los bienes de
consumo
• Se verificaron los registros correspondientes al ingreso a almacén de
sistema y de acuerdo con la muestra tomada de la base de datos de bienes
suministrada por los auditados, se observaron inconsistencias en el control
de bienes en la provincia de Andahuaylas.
• acta o remisión, los funcionarios de almacén, proceden a realizar el
ingreso al almacén según formato destinado para tal fin, se registra en el
aplicado RUBPVL, genera el documento de entrega de almacén y
comprobante de ingreso.
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES N° 1
• Luego del examen se consulto sobre el atraso
en la entrega de bienes en las diversas áreas
los responsables de almacén los responsables
de almacén respondieron que se encuentran
desabastecidos porque el área de
abastecimiento no esta atendiendo los
beneficiarios, puesto que se encuentra en
deficiencia.

OBSERVACIONES N° 2
• Se evidencia un atraso en los registros de
salidas de almacén situación que de acuerdo a
los funcionarios responsables del almacén e
ajena a su voluntad, puesto que el sistema no
le permite el cargue de información y esto
origina un retraso n el cierre contable.
CONCLUSIONES

• En conclusión, para superar este

inconveniente el administrador y
áreas involucradas deben
establecer parámetros para el
adecuado cumplimiento de sus
funciones de acuerdo a la
normativa puesto que esto
perjudica a las metas de
institución.
 RECOMENDACIÓN
N° 2

RECOMENDA
CIONES

RECOMENDACIÓN RECOMENDACIÓN
N° 1 N° 3
 51
AUDITORIA OPERATIVA - FASE DE EJECUCION