El Control Gubernamental

Ley N° 27785 del SNC y de la

CGR
Ing. Econ. Rodrigo Antonio Figueroa Rodríguez

2018

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 Introducción

¿Qué es Control?

¿Qué es Auditoría?

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 UNIDAD I

Control Gubernamental

Capacidad 01:

• Describe el concepto de Control

Gubernamental, a través del marco
jurídico que lo establece, para
comprender con claridad sus contenidos y
alcances.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Control de las Entidades del Estado

Concepto de Control
Gubernamental en el Perú

• Consiste en la supervisión, vigilancia y

verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economía
en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Control de las Entidades del Estado

Concepto de Control
Gubernamental en el Perú

• Cumplimiento de las normas legales y de los

lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración,
gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

El Gobierno Central, sus entidades y órganos autónomos, que bajo
cualquier denominación formen parte del Poder Ejecutivo,
incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional y sus
respectivas instituciones.

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Ámbito del Control Gubernamental

Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos, por los bienes materia de su
participación accionaria.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder

Judicial y del Ministerio Público.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del
Estado y por Ley e instituciones de derecho público.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades
a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de
inversión provenientes de contratos de privatización.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que
éste participa en el accionariado, cualquiera sea la forma
societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de esa
participación.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Ámbito del Control Gubernamental

Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales
por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

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Principios del Control Gubernamental

• Potestad de controlar todas las actividades de la

Universalidad entidad y a todos los funcionarios.

Carácter • Evaluar de manera cabal y completa procesos y

Integral operaciones.

Autonomía • Organizarse y ejercer funciones con

Funcional independencia técnica.

Carácter • Define la naturaleza continua y perdurable del

Permanente control.
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Principios del Control Gubernamental

Carácter • Opera bajo exigencias de calidad,
Técnico y consistencia y razonabilidad en función a
Especializado entidad.

• Sujeción a normativa constitucional, legal y

Legalidad reglamentaria aplicable a su actuación.

Debido
• Observancia de derechos de entidades y
Proceso del personas, reglas y requisitos establecidos.
Control

Eficiencia, • A través de ellos el proceso de control logra

eficacia y objetivos con calidad y optima utilización de
economía recursos.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control Gubernamental

• Acciones de control en el momento y

Oportunidad circunstancias debidas y pertinentes.

• Acciones de control con imparcial evaluación de

Objetividad fundamentos de hecho y de derecho, sin
subjetividades.

• Actuar sobre operaciones de Mayor significancia

Materialidad económica o relevancia en la entidad.

Carácter • Se ejercen en entidades, órganos o actividades

Selectivo críticas o con mayor riesgo.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control Gubernamental

• Salvo prueba en contrario funcionarios han

Presunción de
actuado con arreglo a la ley y normas
Licitud administrativas.

• Potestad de requerir, conocer y examinar toda la

Acceso a la
información y documentación aunque sea
Información secreta.

• Durante ejecución de control no se debe revelar

Reserva información que pueda causar daño a entidad o
personas.

• De actividades o funcionamiento de la entidad

Continuidad al efectuar acción de control.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Principios del Control Gubernamental

• Difusión oportuna de resultados de acciones de

Publicidad control.

Participación • Contribución de la ciudadanía en el control

Ciudadana gubernamental.

• Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a

Flexibilidad formalismos que no resulten relevantes.

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Órganos del Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control, está conformado por :

La Contraloría General de la
República

Órgano de Auditoría Interna

Sociedades de Auditoría

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Atribuciones del Sistema Nacional de Control

Formular
recomendaciones

Efectuar Impulsar
supervisión, vigilancia modernización
y verificación de la gestión y mejoramiento de
y utilización de bienes gestión pública
del Estado

Propugnar capacitación
de funcionarios
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones del Sistema Nacional de Control

Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores públicos
sustento técnico y legal. responsabilidad por sus
Actos.

Brindar apoyo
técnico al
Procurador Público
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República
a) Acceso a
registros,
documentos e
información.

g) Absolver b) Ordenar
consultas y emitir acciones de
pronunciamientos. control.

f) Presentar
Informe de la c) Supervisar
Cuenta General. cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar d) Disponer inicio

por implantación de acciones
de OCI’S. legales.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República
i) Efectuar
acciones de
control
ambiental y
Patrimonio
h) Aprobar Plan Cultural. j) Emitir opinión
Nacional de previa sobre
Control. adquisiciones
secretas.

k) Autorización l) Informar previamente

previa de sobre operaciones,
Presupuestos fianzas, avales y otras
adicionales de garantías que otorgue
el Estado.
obra.

m) Requerir
ll) Designar a las
apoyo y/o
Sociedades de
destaque de
Auditoria.
funcionarios. 22
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República

n) Recibir y
atender
s) Dictar denuncias y
disposiciones para sugerencias.
articular control ñ) Promover
con planes y Participación
programas ciudadana.
nacionales.

r) Citar y tomar
declaraciones o) Participar en
a personas. procesos
judiciales.

q) Verificar
cumplimiento de p) Recibir y
prohibiciones e fiscalizar
incompatibilidades declaraciones
de funcionarios juradas de
públicos. ingresos y de
bienes y rentas. 23
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Atribuciones de la Contraloría General de la

República
u) Establecer
procedimiento para
rendición de Ctas.
Por fondos, bienes y
gestión.
z) Celebrar
convenios de v) Asumir defensa
cooperación del personal de la
institucional. institución Incurso
en acciones
legales.

y) Regular
w) Establecer
procedimiento
procedimiento de
requisitos plazos del
control de
ejercicio de control
donaciones del
previo, previsto en
exterior.
la Ley.
x) Control del
desempeño de
ejecución
presupuestal.
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Organización de la Contraloría General

Designado
por el
Congreso a
propuesta
del Ejecutivo

Período de siete
Removido solo por el
Congreso de la
Designación de años
República Contralor

Está
prohibido de
ejercer
actividad
pública o
privada,
excepto
docencia 25
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Organización de la Contraloría General

d) Tener
título
profesional f) Tener
c) Tener al
b) Gozar del universitario y e) Tener un conducta
tiempo de la
a) Ser pleno estar ejercicio intachable y
designación,
peruano de ejercicio de habilitado profesional reconocida
no menos de
nacimiento. los derechos por el no menor a solvencia e
40 años de
civiles. colegio 10 años. idoneidad
edad.
profesional moral.
correspondie
nte.

Artículo 28º.- 26
 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Organización de la Contraloría General

• Solicitar información y documentación a

las autoridades de las entidades
encargadas de cautelar la reserva
tributaria, secreto bancario, reserva de
Facultades identidad u otras establecidas
legalmente, respecto a las entidades, su
del personal, y personas jurídicas y naturales
Contralor comprendidas o vinculadas a acciones
General de control, así como cualquier
información que considere pertinente
para el cabal cumplimiento de sus
funciones; conforme lo establece la
presente Ley.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Descentralización de La Contraloría General

• ORC Abancay • ORC Trujillo
• ORC Ayacucho • ORC Tumbes
• ORC Cajamarca • Oficina de Coordinación Regional
• ORC Chachapoyas Norte
• ORC Cusco • Oficina de Coordinación Regional
• ORC Huancavelica Lima
• ORC Huánuco • Oficina de Coordinación Regional
• ORC Huaraz Centro
• ORC Ica • Oficina de Coordinación Regional
• ORC Iquitos Sur
• ORC Lima Provincias • Órgano Instructor Sur
• ORC Moquegua • Órgano Instructor Norte
• ORC Moyobamba • Órgano Instructor Centro
• ORC Piura • Órgano Instructor Sede Central
• ORC Pucallpa
• ORC Puno
• ORC Tacna
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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Potestad Sancionadora de la Contraloría

General

• En cumplimiento de su misión y
atribuciones, la Contraloría General tiene
la facultad de aplicar directamente
sanciones por la comisión de
Facultada infracciones que hubieren cometido las
Sancionadora entidades sujetas a control, sus
de la funcionarios y servidores públicos, las
Contraloría sociedades de auditoría y las personas
jurídicas y naturales que manejen
General recursos y bienes del Estado o a quienes
hayan requerido información o su
presencia con relación a su vinculación
jurídica con las entidades.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

LEY Nº 29622
Amplía Facultades Sancionadoras a la CGR

CGR determina solo responsabilidad

administrativa funcional y sanciona cuando esta
se derive de los informes de control emitidos por
los órganos del Sistema.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Infracciones

1. Incumplimiento de disposiciones aplicables a la entidad.

2. Actuar u omitir contra principios y prohibiciones éticas o

de probidad.

3. Actos prohibidos.

4. Acción u omisión negligente o con fines distintos al interés

público.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Tipo de Sanciones

1. Inhabilitación para el ejercicio de la función pública

de uno (1) a cinco (5) años.

2. Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones,

sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30)
días calendario ni mayor de trescientos sesenta (360)
días calendario.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Procedimiento para Sancionar

Constituido por dos instancias:

1ra. Instancia, constituida por:

• Órgano Instructor
• Órgano Sancionador

2da. Instancia, el Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas, el que resuelve las apelaciones y agota la
vía administrativa.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Plazos de Prescripción

La facultad para la imposición de la sanción prescribe a los

cuatro (4) años contados a partir del día en que la infracción
se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción
continuada.

El procedimiento sancionador no podrá exceder los dos (2)

años desde que el órgano instructor da inicio a este.

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 LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

Modificación Art. 11 Ley 27785

En el caso de responsabilidades de naturaleza penal, el jefe
del Órgano de Auditoría Interna comunicará sobre las
responsabilidades simultáneamente al procurador público
para que este último accione cuando el titular de la entidad
no haya cumplido con actuar inmediatamente de tomado
conocimiento de dichas irregularidades.

La ejecución de las sanciones por responsabilidad

administrativa funcional impuestas por la Contraloría General
o el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas son
de obligatorio cumplimiento por los titulares de las entidades,
en un plazo máximo de cuarenta y cinco (45) días calendario,
bajo responsabilidad del mismo."

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LEY N° 27785 DEL SNC Y DE LA CGR

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