UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DEADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CONTROL DE COSTOS II
PRESUPUESTO
PROYECCIONES
FORMAS PARA REALIZAR PROYECCIONES
CICLICIDADES
ESTACIONALIDADES
INDICADORES ECONÓMICOS DE PROYECCION

GRUPO 9
CAMACHO ALEJANDRA
FRANCO VIVIANA
PASTUÑA BLANCA
ROJAS JORGE
RIERA JESSY

CURSO AE6-1 1

SEPTIEMBRE 2016 – FEBRERO 2017

Presupuesto

¿Qué es presupuesto?

Representación cuantitativa de un plan propuesto por

la administración
Cuyo fin es cumplir con los objetivos fijados por la
alta gerencia.
Una herramienta que ayuda a armonizar los costos y
gastos reales de una operación con lo que se
esperaba desembolsar previamente para así adquirir
experiencia.
Proyecciones

Pronósticos de variables
macroeconómicas que
pueden dañar la Se hacen para reducir el
efectividad de las impacto de las
estrategias y planes fluctuaciones
operativos de una
entidad.

¿Qué son En elementos como la

Proyecciones? inflación, riesgo país,
canasta básica, etc.
Formas para realizar proyecciones

Formas para Realizar Proyecciones

Métodos de
Métodos Modelos
series de
subjetivos causales
tiempo
Formas para realizar proyecciones

Métodos subjetivos

Es un conceso en la opinión de expertos

se utiliza cuando los métodos de proyección cuantitativos o

históricos no logran determinar el comportamiento de las
variables que afectan a la organización por las siguientes causas:

* El tiempo de elaboración para la proyección es escaso

* No se dispone de antecedentes históricos o de datos estadísticos
* La información no es confiable
Formas para realizar proyecciones

Métodos subjetivos Ejemplos:

Método Investigación Consenso de Pronósticos Analogías

Delphi de mercado panel visionarios históricas
Formas para realizar proyecciones

Modelos causales
 Parten del supuesto de que el
grado de influencia de las
variables que afectan al
comportamiento del mercado EJEMPLOS:
permanece estable Modelo
econométrico

 Para luego construir un modelo

que relacione ese
comportamiento con las
variables que se estima son las Método de
causantes de los cambios que se encuestas de
intenciones de
observan en el mercado. compra
Formas para realizar proyecciones

Métodos de series de tiempo

Se utiliza cuando el
comportamiento que
asume el mercado a El modelo pierde
futuro puede validez cuando
cambian las variables Y necesita un ajuste
determinarse por lo
que caracterizaron el en forma subjetiva.
sucedido en el pasado
y se cuenta con la contexto (recesión
información histórica económica, nueva
confiable y completa. tecnología, etc.)
Ciclicidades

¿Que son Ciclicidades?

Son fluctuaciones que tienen la tendencia de cambiar en

distintos periodos de tiempo y con una distinta intensidad

Algunos * las depresiones

Llegan a eventos que
* las recesiones
durar hasta ejemplifican
10 años la ciclicidad * las recuperaciones
son: económicas.
Estacionalidades

¿Que son Estacionalidades?

Oscilaciones con las cuales afectan

se presentan en
un patrón de directamente la Ejemplo: periodos
lapsos de tiempo
repetición anual oferta y demanda escolares y
conocidos como
de un producto o vacacionales.
“temporadas”
servicio.
 INDICADORES ECONOMICOS DE
PROYECCION- RELACION FINACIERA CAUSA Y
EFECTO
RELACIÓN FINANCIERA INDICADOR CAUSA O EFECTO

Afecta a toda actividad de compra

Sueldos y salarios Inflación de bienes y servicios

Afecta a las inversiones y nadie

quiere formar parte de la cartera
Inversiones Riesgo país de proveedores

Disminución de las ventas Tasa de desempleo Efecto de las salvaguardias

Subidas salariales y pensiones Índice de precios al consumidor Incremento de los impuesto IECE
 PROYECCIONES INDUSTRIA
METALURGICA
La empresa “FEDIMETAL” industria metalúrgica ecuatoriana elabora y
comercializa mallas mosquiteras.
Los datos son los siguientes: Unidades PV Unit. Total
Productos
4200 162,67 683.214,00
terminados
Material
directo
3000 50,00 150.000,00
(Laminas de
aluminio)
833.214,00
Las ventas esperadas para 4 trimestres del
2017 son los siguientes:

Ventas proyectadas • Se proyecta que el precio

Trimestre (unidades) unitario crecerá en un 4,9958%
1 2300
2 4000
3 3400 • Precio proyectado= 170,80
4 5000
• Se pide realizar las
proyecciones:
 1. VENTAS PROYECTADAS
FEDIMENTAL
VENTAS PROYECTADAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Cantidad 2300 4000 3400 5000 14700
Precio unitario 170,80 170,80 170,80 170,80 170,80

392.840,0 683.200,0 580.720,0 854.000,0 2.510.760,0

Ventas proyectadas 0 0 0 0 0

2. INGRESOS PROYECTADOS
En 2017 se cobrara a los clientes, del saldo por cobrar que se tiene de $2000.
Ingresos proyectados = cantidad de ventas proyectadas x precio unitario de venta Proyectado
FEDIMENTAL
INGRESOS PROYECTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
TRIMESTRE
1 2 3 4 Total

392.840,0 683.200,0 580.720,0 854.000,0 2.510.760,

Ventas proyectadas 0 0 0 0 00
Cuentas por cobrar
2016 2.000,00 2.000,00

394.840,0 683.200,0 580.720,0 854.000,0 2.512.760,

Ingresos proyectados 0 0 0 0 00
3. PRODUCCION PROYECTADA
La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las
futuras ventas, es decir mantener el 10 % de las ventas proyectadas a
disposición del cliente.

Las ventas esperadas para el primer trimestre de 2003 son de 2300 unidades
cada uno a $ 170,80
El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 800
unidades.

FEDIMENTAL
PRODUCCIÓN PROYECTADA
Producción proyectada= DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
ventas proyectadas + TRIMESTRE
inventario final 1 2 3 4
proyectado de productos
Ventas proyectadas 2300 4000 3400 5000
terminados-inventario
inicial proyectado de (+)Inventario final proyectado 400 340 500 400
productos terminados
(-)Inventario inicial proyectado 800 400 340 500

Producción proyectada 1900 3940 3560 4900

4. COSTO PROYECTADO DE MATERIAL DIRECTO

El precio de la plancha de aluminio necesaria para las mallas mosquiteras tiene

un costo de $90 cada una. De las cuales por cada plancha se puede elaborar 2
mallas mosquiteras. Con la inflación es posible que para el año 2017 suba en un
1,31%.

Cantidad proyectada de material necesario= cantidad de producción proyectada

x cantidad de material necesario para cada unidad de producto terminado

Material necesario 950 1970 1780 2450 7150

Cantidad producción
proyectada 1900 3940 3560 4900 14300

Cantidad de material
necesario para cada unidad 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Costo proyectado de materiales= cantidad proyectada de material necesario x
costo unitario de materiales

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002

TRIMESTRE
1 2 3 4

Material necesario para producción (unidades) 950 1970 1780 2450

(+)Inv. Final proyectado (unidades) 400 340 500 400
Sub total (unidades) 1350 2310 2280 2850
(-)Inv. Inicial proyecto (unidades) 800 400 340 500

Cantidad de compras proyectadas(unidades) 550 1910 1940 2350

(x)Costo unitario(por unidad) 91,17 91,17 91,17 91,17

Costo proyectado de compra de materiales $ 50148,45 174151,89 176887,26 214270,65

5. COSTO PROYECTADO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Tiempo de trabajo necesario para el periodo= producción proyectada x horas de

mano de obra directa por unidad terminada

Costo proyectado de mano de obra= tiempo de trabajo necesario p/el periodo x

costo de mano de obra directa por hora

Los sueldos se pagan el 30 de cada mes. El sueldo mensual para este año es de
366 para el próximo año se prevee una subida del 3,39%. Cada unidad terminada
necesita 1 horas de labor.
FEDIMENTAL
TIEMPO DE TRABAJO NECESARIO PARA EL PERIODO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
TRIMESTRE
1 2 3 4 total
Producción proyectada 1900 3940 3560 4900 14300

(x)Horas de mano de obra directa por unidad terminada 1 1 1 1 1

Tiempo de trabajo necesario para el periodo 1900 3940 3560 4900 14300
(x) Costo por hora 2,37 2,37 2,37 2,37 2,37

Costo proyectado de mano de obra directa 4493,58 9318,27 8419,55 11588,71 33820,11
6. PROYECCION CIF
CUENTAS TIPO CIF HISTÓRICOS TOTAL
MPI Variables 16900* 0,5 8450 $
Arriendo planta Fijos 2400 $
164 (40650 consumidos
Energía eléctrica planta Mixto kW x 0,08 ctv.) 3416 $
TOTAL 14266 $

La empresa utiliza en la
mano de obra 15000 horas
Mallas mosquiteras 14300
Inflación 1,31% anual

realiza dos compras

Enero 50% 8450 /2 4225
Julio ?
Precio k mayo 0,095 ctv.
Arriendo julio Aumenta 5%
Con los datos anteriores se resuelve:
Netgrafía:

 HONGRE CAPITULO 6 PRESUPUESTO

 http://definicion.de/presupuesto/
http://www.zonaeconomica.com/ciclos-economicos
 http://www.ekosnegocios.com/negocios/verArticuloContenido.aspx?idArt=69
78

 https://contenido.bce.fin.ec/documentos/PublicacionesNotas/Catalogo/Nota
sTecnicas/nota77.pdf