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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

ESPE
AUDITORÍA FINANCIERA 1

AUDITORÍA A LA CUENTA
BANCOS
FUENTE Y NATURALEZA DE BANCOS
Esta estructur
a hace que 

dentro del pla
n de 
cuentas tenga
n ciertos
niveles de
codificación.

DIMÁNICA
DÉBITOS CRÉDITOS
 Saldo inicial o apertura de libros  Emisión de cheques
 Depósitos  Retiros
 Transferencia internas y externas  Transferencia internas y externas
 Notas de crédito por:  Notas de debito por:
 Prestamos  Pago total o parcial de préstamos
 Sobregiros  Intereses
 Intereses Ganados  Servicios bancarios:
 ajustes y reclasificaciones  Costo de chequera
 Certificación de cheques
 Costos de transferencias
Auditoría a Bancos
Concepto:
Es el examen del saldo de la cuenta bancos, para verificación de las operaciones resultantes de una
organización, cuyos ingresos provienen del giro del negocio.
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Obj e B an c o
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Cuanto tiempo se le dedica a la Auditoría de Bancos?
Aseveraciones
Control interno de las transacciones de Bancos
Los departamentos de Contabilidad y Finanzas deben estar integrados para tener seguridad en:

• No permitir que los empleado maneje una transacción de principio a fin.

• Registrar oportunamente las transacciones de Bancos.

• Depositar diariamente los ingresos en efectivo a bancos.

• Registrar los ingresos hechos por cheque o por transferencia.

• Ordenar que las conciliaciones bancarias sean preparadas por empleados que no se encarguen de emitir
cheques ni de la caja.
• Un funcionario apropiado y de confianza se encargue de revisar de inmediato la conciliación ya
terminadas.
• Pronosticar las entradas y salidas de los movimientos bancarios e investigar las variaciones respecto a las
Control interno de Bancos
AUDITORÍA A LA
CUENTA DE
BANCOS
a) Examinar los riesgos inherentes del efectivo, entre
ellos los de fraude:
Casos de fraudes posibles a encontrarse:
b) Examinar el control interno de Bancos
c) Realizar pruebas sustantivas de las transacciones y de los saldos de bancos
Procedimientos de auditoría que se han de aplicar a los saldos seleccionados, según las circunstancias:

•Debe efectuarse un recuento y listado de los depósitos, cheques, comprobantes, etc. Comprobar la propiedad de los cheques.

•Seguimiento de los cheques especificado como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iníciales de cobros, tal y como se
encuentren en la fecha.

•Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas bancarias, relacionándolos con los registros de desembolsos simultáneamente
con la lista asociada de cheques pendientes.

•Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobación. Si
representan una cantidad significativa, podría ser necesario registrarlas como desembolsos correspondientes al período de auditoría.

•Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.

•Hacer una comparación de los depósitos reflejados en los estados bancarios con los cobros registrados, previos a la conciliación, para permitir
que los cheques y transferencias no registradas en otras cuentas bancarias lleguen a ellos para efectuar su pago, previo a la fecha de la
conciliación.

•Deben cuadrarse los depósitos en tránsito mostrados en las conciliaciones con los cobros registrados antes de la fecha de conciliación y deben
referenciarse a los abonos en los bancos en un plazo posterior prudente.

•El auditor debe obtener directamente de los bancos los extractos bancarios y cheques pagados durante un período razonable después de la fecha
de la conciliación. Deben examinarse los números y fechas de cheques y las fechas de endosado de los bancos en los cheques devueltos para
determinar cuáles fueron examinados antes de la fecha de la conciliación y entonces comprobarlos con la lista de cheques pendientes de la
conciliación.

•Cualquier otra partida en conciliación debe considerarse como inusual y, por lo tanto, se debe investigar íntegramente.
Conciliación Bancaria
Fraudes financieros
Bibliografía
https://www2.deloitte.com/uy/es/pages/audit/solutions/audito
ria-de-bancoss.html

https://es.slideshare.net/wilsonvelas/auditora-de-caja-y-banco
s

https://www.monografias.com/trabajos82/auditoria-caja-y-ban
cos/auditoria-caja-y-bancos2.shtml