PENGENDALIAN INTERNAL

Rifda Hanifah
Ayu Dwi Anggorowati
Fiki Putri A.
Pengendalian internal adalah sustu peroses yang
dijaankan oleh dewan komisais, maanjemen
dan personal lain entitas yang didesain untuk
memberikan keyakinan memadai tentang
pencapaian tiga golongan tujuan yaitu:
a. Keandalan pelaporan keuagan
b. Efektifitas dan efesiensi operasi
c. Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan
yang berlaku.
Komponen pengendalian internal
Lingkungan Penaksiran Aktivitas Informasi dan
Pemantauan
pengendalian resiko pengendalian momunikasi

Perubahan dalam Golongan Kegiatan yang

Integrasi & nilai Revie terhadap
lingkungan transaksi dalam berlangsung teus-
etika kinerja
opeasi entitas menerus

Komitmen
Pengolahan Bagaimana Evaluasi secara
terhadap Ersonel baru
informasi transaksi dimulai terpisah
kompetensi

Catatan
Struktur Sistem informasi Pengendalian akuntansi dan
Kombinas
organisasi bau fisik informasi
pendukung

Pemberian Pengolahan
wewenang dan Teknologi baeu Pemisahan tugas akuntansi yang
tanggung jawab cukup

Kebijakan dan Produk dan

praktik SDM aktivirtas baru
 Hubungan pengendalian intenal
dengan ruang lingkup pemeriksaan
• Pengendalian internal lemahinternal
=kesalahan,
Pengendalian
lemah
ketidak akuratan/
kecurangan besar
• Pengendalian internal kuat =kesalahan, ketidak akuratan/
kecurangan kecilEvaluasi
Memberikan opini
pengtendalian
tidak sesuai
internal
kenyataan
perusahaan

Berhati-hari dalam
Bukti yang cukup melakukan
pemeriksaan
Keamanan harta

Dapat dipercaya/ tidal lapoan keuangan

Lama dan cepatnya proses pemeriksaan akuntan

Tinggi rendahnya audit fee

Jenis opini yang akan diberikan

 Melakukan pemahaman dan evaluasi
atas pengendalian internal
• umum
• Akuntansi
• Siklus penjualan-piutang san penerimaan kas
• Siklus pembelian-utang dan pengeluaran kas
• Persediaan
Internal Control • Surat berharga
• Aset teap
Questionnaires • Gaji dan upah

• Flowchat dibuat
• Walk through
• Periksa dokumen

Flow Chat

Narrative
 Keterbatasan pengendalian internal
• Pengnedalian inetrnal hanya memberikaan
keyakinan yang memadai bagi amanjemen
dan dewan komisarisberkaitan dengan
pencapaian tujuan pengendalian intern
entitas. Pencapaian tujuan dipengaruhi oleh
keterbatasan yang melekat pada pengendalian
internal
• Biaya pengendalian intenal yang tidak boleh
men]lebihi manfaat yang diharapkan.