KELOMPOK

 Betty Inggar
 Dian Ratna
 Redita Dwi
Uang tunai atau kas (cash) merupakan
saldo sisa dari arus kas masuk dikurangi
arus kas keluar yang berasal dari
periode-periode lalu. Arus kas bersih (net
cash flow), atau cukup disebut arus kas
saja, mengacu pada arus kas masuk
dikurangi arus kas keluar pada
periode berjalan. Laporan arus kas
melaporkan ukuran arus kas untuk tiga
aktivitas utama dalam bisnis, yaitu
operasi, investasi, dan pendanaan.
Tujuan utama laporan arus kas adalah
menyediakan informasi yang relevan
mengenai penerimaan kas (arus kas masuk)
dan penggunaan kas (arus kas keluar) sebuah
perusahaan selama suatu periode tertentu.
Laporan arus kas dapat memberikan informasi yang
membantu pemakai dalam menilai :
Kemampuan perusahaan dalam menghasilkan arus
kas di masa depan
Kemampuan perusahaan untuk membayar dividen
dan memenuhi kewajibannya
Alasan-alasan seperti mengapa laba bersih dan arus
kas dari aktivitas operasi berbeda
Aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan tunai
dan non-tunai selama satu tahun
RELEVANSI KAS

Kas merupakan aset yang paling likuid serta

menawarkan likuiditas dan fleksibilitas bagi
perusahaan.Kas merupakan awal sekaligus akhir
siklus operasi perusahaan.
Likuiditas :
Kedekatan aset dan kewajiban pada kas.
Solvabilitas :
Kemampuan untuk membayar kewajiban saat
jatuh tempo.
Fleksibilitas Keuangan :
Kemampuan untuk bereaksi dan
menyesuaikan diri terhadap kesempatan dan
kesulitan.
PELAPORAN BERDASARKAN
AKTIVITAS

Laporan arus kas melaporkan penerimaan kas dan

pembayaran kas berdasarkan aktivitas operasi,
investasi dan pendanaan yang merupakan aktivitas
utama dalam bisnis perusahaan.
Arus Kas dari Kegiatan Operasional
Metode Langsung
Metode Tidak Langsung
 Metode Langsung
+ ↓ Piutang Usaha + ↓ Hutang Usaha
↑ Persediaan
Penjualan HPP

- ↑ Piutang Usaha -↑ Hutang Usaha

↓ Persediaan

+ ↓ Beban
Ditangguhkan
Beban
Operasional
- ↑ Beban
Ditangguhkan
Mengurutkan secara sistematis daftar pos-pos di laporan laba
rugi dan menghitung berapa banyak kas yang terkait dengan
setiap pos.
1. Penjualan dan kas yang diterima dari pelanggan

Saldo awal piutang usaha $ 40

+ Penjualan 150
= Kas dari Penagihan 190
- Saldo Akhir Piutang 60
= Kas diterima dari pelanggan 130

Ke
Laporan
Arus Kas
 Metode Langsung
2. Harga Pokok Penjualan dan Kas yang dibayar untuk persediaan
Persediaan Akhir $ 75
+ Harga Pokok Penjualan 80
= Persediaan yang dibutuhkan 155
- Persediaan awal 100
= Persediaan dibeli tahun ini 55

3. Beban gaji dan kas yang dibayar untuk gaji

Ke
Saldo awal utang gaji $7 Lapora
Beban Gaji 25 n Arus
Kas
Kewajiban total kepada pegawai 32
Saldo akhir utang gaji 10
Kas dibayar untuk gaji 22
METODE LANGSUNG
Laporan Arus Kas
Aktivitas Operasi Metode Langsung

Kas Diterima dari Pelanggan $ 130

Kas dibayar untuk pelanggan (55)
Kas dibayar untuk gaji (22)
Kas dibayar untuk penyusutan 0
Kas bersih untuk aktivitas operasi 53
Metode Tidak Langsung
Laba Bersih Per Laporan Laba Rugi XX
Depresiasi aktiva tetap dan amortisasi aktiva tidak XX
+ berwujud
Penurunan Aktiva Lancar XX

Peningkatan Kewajiban Lancar XX

Kerugian atas pelepasan aktiva tetap ataupun XX XX

investasi

Peningkatan Aktiva Lancar XX

−
Penurunan Kewajiban Lancar XX

Keuntunganatas pelepasan aktiva tetap ataupun XX XX

investasi
Arus Kas dari Kegiatan Operasional XX
METODE TIDAK LANGSUNG
 Laporan Arus Kas dimulai dari laba bersih.

Laba Bersih $ 15
+ Penyusutan 30
- Peningkatan dalam piutang (20)
+ Penurunan dalam persediaan 25
+ Peningkatan dalam hutang gaji 3
= Kas bersih dari aktivitas operasi 53
 Analisis aktiva jangka panjang ( bangunan,
tanah, peralatan, dan akun investasi ) untuk
mengidentifikasi pengaruh arus kas dari
aktivitas investasi.
 Contoh:
Saldo Awal Gedung dan Peralatan $ 345.000
+ Pembelian Selama Periode ?
- Pelepasan Selama Periode (40.000)
= Saldo Akhir Gedung dan Peralatan $422.000
Pembelian Selama Periode = $117,000
Arus Kas dari Kegiatan Investasi

Arus Kas Masuk

• Penjualan Aktiva Tetap
• Penjualan sekuritas
Arus Kas Keluar
• Pembelian Aktiva Tetap
• Pembelian sekuritas
Arus Kas dari Kegiatan Investasi:
Penjualan Gedung $10.000
Penjualan Investasi Jk. Panjang 102.500
Pembelian Efek yg tersedia utk dijual (2.000)
Pembelian Tanah (68.500)
Pembelian Gedung dan Peralatan (117.000)
Kas Bersih dari Aktivitas Investasi $(75.000)
Arus Kas dari Kegiatan Pendanaan
 Analisis akun hutang jangka panjang dan modal pemegang
saham untuk menentukan pengaruh kas dari transaksi
pendanaan.

Cash Inflow
• Menerbitkan saham
• Menerima pelunasan utang jangka
panjang
Cash Outflow
• Pembayaran Deviden
• Melunasi utang jangka panjang
• Pembelian Treasury Stock
Persiapan Laporan Arus Kas
Laporan arus kas merupakan campuran dari laporan laba
rugi dengan neraca. Laba bersih pertama-tama
disesuaikan untuk menghasilkan dan beban non-kas untuk
menghasilkan laba kas. Laba kas ini kemudian disesuaikan
untuk kas yang dihasilkan dan digunakan untuk transaksi
neraca guna manghasilkan arus kas dan aktivitas operasi,
sekaligus juga aktivitas investasi dan pendanaan.
Investasi Metode Ekuitas


Akuisisi Perusahaan dengan Saham



Biaya Imbalan Pascakerja



Sekuritisasi Piutang Usaha


ANALISIS IMPLIKASI ARUS
KAS
Keterbatasan Pelaporan Arus Kas

Tidak diharuskannya pengungkapan terpisah untuk arus kas

yang terkait dengan pos luar biasa atau operasi yang

dihentikan.

Bunga dan deviden yang diterima serta bunga yang dibayarkan

dikelompokan sebagai arus kas operasi

Pajak dikelompokkan sebagai arus kas operasi.

Pemindahan laba atau rugi penjualan aset tetap atau investasi

sebelum pajak (bukannya setelah pajak) dari aktivitas operasi

mendistorsi analis aktivitas operasi dan aktivitas investasi.

Interpretasi Arus Kas Dan Laba Bersih

Analisis Gould Corporation berfokus pada laporan

keuangan utama yang mengarah pada aktivitas
operasi: laporan arus kas dan laporan laba rugi. Arus
kas dari operasi merupakan pandangan yang lebih
luas atas aktivitas operasi dibandingkan dengan laba
bersih.
THANKS FOR
ATTENTION