Diplomado Gerencia Tributaria

IMPUESTOS TERRITORIALES
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2018
 Clasificar,
Clasificar, Identificar y
Identificar y Definir, los
Definir, los Elementos
Tributos de orden esenciales del
Departamental y Tributos de orden
Municipal Departamental y
Municipal
Ingresos de derecho público​ que
consisten​ en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente
por el Estado, exigidas por una
administración pública como
consecuencia de la realización del hecho
imponible al que la ley vincule en el
deber de contribuir.
 TRIBUTO

CONTRIBUCIONES TASAS IMPUESTOS

SEGÚN SEGÚN TIPO SEGÚN HECHO

FISCALES PARAFISCALES ÁMBITO DE IMPOSITIVO GENERADOR
APLICACIÓN

NACIONAL TERRITORIAL PROPORCIONAL PROGRESIVO REGRESIVO DIRECTO INDIRECTO

SEGÚN FASE
DE
APLICACIÓN
MUNICIPAL DPTAL

MONOFÁSICO PLURIFÁSICO
 IMPUESTO
Los impuestos son los tributos más
importantes, a través de los cuales, se
obtiene la mayoría de los ingresos
públicos. Con ellos, el Estado obtiene los
recursos suficientes para llevar a cabo
sus actuaciones, como, por ejemplo, la
administración, infraestructuras o
prestación de servicios.
SEGÚN EL HECHO
GENERADOR

INDIRECTO
DIRECTO S
S
IMPUESTOS DIRECTOS:
Recaen sobre la persona natural o jurídica,
por tanto, se supone que son pagados o
cubiertos por el contribuyente. Una
característica de estos es que se encuentran
graduados conforme a la capacidad de
pago de los contribuyentes.
IMPUESTOS INDIRECTOS:
Aquellos que se imponen sobre bienes y servicios, motivo por el cual las personas
cuando compran indirectamente pagan el impuesto, aunque el Estado directamente
no se lo está cobrando.
CONTRIBUCION
compensación pagada con carácter
ES
obligatoria a un ente público, con
ocasión de una obra realizada por él con
fines de utilidad pública pero que
proporciona ventajas especiales a los
particulares propietarios de bienes
inmuebles.
CONTRIBUCIONES SOCIALES:
Son los mismos aportes parafiscales, que
son percibidos por las entidades
designadas para prestar servicios de
seguridad social, fomentar la enseñanza
de los trabajadores, fortalecer la familia,
etc.

CONTRIBUCIONES CORPORATIVAS: Son los

aportes pagados a determinadas
instituciones, por servicios específicos,
que pueden ser gremiales. Algunas son:
Pagos a Cámaras de comercio,
Superintendencias y Contralorías.
 CONTRIBUCIONES ECONÓMICAS:
Son los pagos obligatorios que hacen los
contribuyentes y que tienen destinación
más o menos específica: Contribución
por Valorización.

OTRAS CONTRIBUCIONES:
Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de
Boca de Mina de Carbón.
TASA
Tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el
aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la
realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o
beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o
actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios
o no se presten o realicen por el sector privado.
 ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS TRIBUTOS
Sujeto Activo:
es el ente que cuenta con la facultad de
establecer la obligación tributaria, exigir el pago a
los contribuyentes y además es quien tiene la
titularidad para administrar los recursos
recaudados. En el caso colombiano el sujeto
Activo es el Estado.

Sujeto Pasivo:
son todas aquellas personas naturales o jurídicas
obligadas al pago de tributos a favor del sujeto
activo. El sujeto pasivo se obliga también al
cumplimiento de obligaciones formales y accesorias
(obligaciones secundarias encaminadas al
cumplimiento de las obligaciones primarias) que han
sido previamente definidas por el derecho tributario.
 ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS TRIBUTOS
Hecho Generador:
son las diferentes conductas humanas,
que de acuerdo a lo establecido por la
Ley, dan nacimiento a la obligación de
pagar un tributo.

Base Gravable:
es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.

Tarifa:
Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a
la base gravable determina la cuantía del tributo.
 PRINCIPIO DE LEGALIDAD DE LOS TRIBUTOS
Art 150 CP
Corresponde al Congreso hacer las leyes. Por medio de ellas ejerce las
siguientes funciones:

12. Establecer contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones

parafiscales en los casos y bajo las condiciones que establezca la ley.
 PRINCIPIO DE LEGALIDAD DE LOS TRIBUTOS
Art 338 CP
En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y
los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o
parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente,
los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de
los impuestos.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden
permitir que las autoridades fijen la tarifa de las
tasas y contribuciones que cobren a los
contribuyentes, como recuperación de los costos de
los servicios que les presten o participación en los
beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el
método para definir tales costos y beneficios, y la
forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la
ley, las ordenanzas o los acuerdos.
Las leyes, ordenanzas o acuerdos que
regulen contribuciones en las que la
base sea el resultado de hechos
ocurridos durante un período
determinado, no pueden aplicarse sino
a partir del período que comience
después de iniciar la vigencia de la
respectiva ley, ordenanza o acuerdo.
 AUTONOMÍA ENTIDADES TERRITORIALES
Art 287 CP
Las entidades territoriales gozan de autonomía para la gestión de sus
intereses, y dentro de los límites de la Constitución y la ley. En tal virtud
tendrán los siguientes derechos:
1. Gobernarse por autoridades propias.
2. Ejercer las competencias que les correspondan.
3. Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento
de sus funciones.
4. Participar en las rentas nacionales.
 AUTONOMÍA ENTIDADES TERRITORIALES
Art 300 CP
Corresponde a las Asambleas Departamentales, por medio de ordenanzas:

4. Decretar, de conformidad con la Ley, los tributos y contribuciones necesarios

para el cumplimiento de las funciones departamentales.
 AUTONOMÍA ENTIDADES TERRITORIALES
Art 313 CP
Corresponde a los Concejos:

4. Votar de conformidad con la Constitución y la ley los tributos y los gastos

locales.
Municipales TRIBUTOS Departamentales
TERRITORIALES
 Impuesto Predial Unificado  Impuesto de Ganado Menor
 Impuesto de Industria y Comercio  Impuesto de Registro De Marquillas
 Impuesto de Avisos y Tableros  Sobretasa Bomberil
 Impuesto de Alumbrado Público  Sobretasa Ambiental
 Impuesto de Espectáculos Públicos  Sobretasa a la Gasolina Motor y Acpm
 Impuesto de Delineación Urbana  Estampillas Municipales
  Impuesto al consumo
 Impuesto sobre vehículos automotores
 Impuesto de registro
 Impuesto al deguello de ganado mayor
 Impuesto a premios de loterías
 Sobretasa gasolina motor y ACPM
Tributos  Estampillas departamentales

Departamentale
s
 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Sujeto activo: Municipios y

distritos.

Sujeto pasivo: Las personas

naturales, jurídicas, sociedades de
hecho, y aquellas en quienes se
realicen el hecho gravado, a
través de consorcios, uniones
temporales, patrimonios autónomos
en quienes se figure el hecho
generador del impuesto”.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Hecho generador: Actividad

industrial, comercial, servicios.

Base gravable: Promedio

mensual de ingresos obtenidos
el año inmediatamente anterior.

Tarifa: Actividad Industrial

2-7X1000
Actividad Comercial y Servicios
2-10X1000
IMPUESTO DE INDUSTRIA
Y COMERCIO
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y
TABACO ELABORADO
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO
 CAPITULO V
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO TERRITORIAL
 GRACIAS

Carolina Martínez
Herrera
karolinamartinezherrera1324@yahoo.es