UNIVERSIDAD ESAN

DIPLOMA:
ESPECIALIZACION EN FINANZAS Y GERENCIA
PÚBLICA

FACTORES QUE INFLUYERON EN LA REVERSION DEL

PRESUPUESTO DE LA UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL
– UGEL COTABAMBAS EN LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS DEL PERIODOS 2016

PRESENTADO POR:
 MISCELI CAMPANA QUINTANILLA
 JUAN GREG SAAVEDRA VERGARA
 LUZ MARINA BACA MEJÍA
 DINA ESPERANZA TRUJILLO HUAYSARA
 CARLOS MIGUEL MONZÓN CRUZ
La UGEL Cotabambas durante el ejercicio
Presupuestal del año 2016 tuvo una
asignación presupuestal de s/. 44’702’390
en la fuente de financiamiento, 00:
Recursos Ordinarios a toda genérica de
gasto, con un Presupuesto de reversión al
finalizar el año de s/. 1’335’006’00, a
comparación de años anteriores cuya
reversión fue mínima a nivel de toda
genérica de gasto.
 Objetivo General

Analizar y evaluar los factores que influyeron en la

OBJETIVOS reversión del presupuesto en la Fuente de Financiamiento
de Recursos Ordinarios del período 2016 de la UGEL
Cotabambas - Apurímac

1. Objetivos Específico 2. Objetivos Específico 3. Objetivos específico

Examinar de qué manera
influyeron y se aplicaron
las normas
presupuestarias en la
reversión del
presupuesto en la Fuente
de Financiamiento
Recursos Ordinarios de la
Unidad de Gestión
Educativa Local – UGEL
Cotabambas en el
periodo 2016
Verificar las Fases de
Programación,
Formulación, Ejecución y
Control Presupuestal y su
incidencia en la reversión
del presupuesto en la
Fuente de
Financiamiento de
Recursos Ordinarios del
período 2016 de la UGEL
Cotabambas –
Apurímac3.
Evaluar el nivel de
capacidad del
personal
responsable de la
administración de
los recursos de la
Unidad de Gestión
Educativa Local
UGEL-Cotabambas
del año 2016.
 DESARROLLO DE TRABAJO DE
INVESTIGACION

El trabajo de Investigación es de tipo no

experimental no descriptivo

.Se utilizo Métodos de Investigación tales como:

- Método Deductivo
- Método Analítico
- Métodos Descriptivo

Técnicas de Observación, Procedimientos Siguientes y

tales como:
-Clasificación y recolección de datos.
-Ordenamiento y tabulación de datos
-Validación de la información presupuestaria
-Interpretación de la información.
- Análisis, Conclusiones y recomendaciones
ANALISIS E INTERPRETACION DE LA
INVESTIGACION
 COMPARACION PRESUPUESTAL DE GENERICA
DE GASTO 22

1,127,054
1,127,055
1140000
1120000
1100000 1,046,664
1080000 PIM 2015
1060000 1,012,464 DEVENGADO 2015
1040000
PIM 2016
1020000
DEVENGADO 2016
1000000
980000
960000
940000
PIM 2015 DEVENGADO 2015 PIM 2016 DEVENGADO 2016

NOTA : VISTO EL CUADRO N° 02 SE PUEDE OBSERVAR QUE EN EL PERIODO 2015 EL PIM CUYO MONTO FUE DE S/.1.046,664.00 CON UNA EJECUCION DE 96.73 %,
EXISTENDO UNA REVERSION PRESUPUESTAL DE S/. 34,200.00.

NOTA : VISTO EL CUADRO N° 02 SE PUEDE OBSERVAR QUE EN EL PERIODO 2016 EL PIM CUYO MONTO FUE DE S/. 1,127,055.00 CON UNA EJECUCION DE 100.00 %,
EXISTENDOUNA EFICIENTE EJECUCION EN LA ESPECICAS DE PAGOS DE PENSIONES.
 COMPARACION PRESUPUESTAL DE GENERICA
DE GASTO 23

6,727,877 6,694,781

7000000

6000000 4,105,112
4,100,699
5000000 PIM 2015
4000000 DEVENGADO 2015
PIM 2016
3000000
DEVENGADO 2016
2000000

1000000

0
PIM 2015 DEVENGADO 2015 PIM 2016 DEVENGADO 2016

NOTA: VISTO EL CUADRO N° 02 SE PUEDE OBSERVAR QUE EN EL PERIODO 2015 EL PIM CUYO MONTO FUE DE S/.4,105,112.00 CON UNA EJECUCION DE 99.89 %,
EXISTENDO UNA REVERSION PRESUPUESTAL DE S/. 4,413.00.

NOTA: VISTO EL CUADRO N° 02 SE PUEDE OBSERVAR QUE EN EL PERIODO 2016 EL PIM CUYO MONTO FUE DE S/. 6,727,877.00 CON UNA EJECUCION DE 99.51 %,
EXISTENDO UNA REVERSION PRESUPUESTAL DE S/. 33,096.00
La formulación del presupuesto para el año 2016 de
Según art.° 9.5 de la Ley 30372” Ley del
la unidad ejecutora se realizó de manera Presupuesto del Año Fiscal 2016” indica “los
improvisada ya que la programación y cálculo de
los gastos a ejecutarse no fueron proyectados
CONCLUSIONES créditos presupuestarios destinados al pago de las
cargas sociales no pueden ser destinados a otras
adecuadamente a acorde a las necesidades reales finalidades, bajo responsabilidad”. Esto influyo e
del personal de la Unidad Ejecutora ya que en esta imposibilito la modificación de la excesiva
fase se preveé los recursos para la asignación de los formulación de cargas sociales en la unidad
techos presupuestarios para el siguiente ejercicio ejecutora en la especifica 2.1.3.1.15“Cargas
fiscal el cual debe realizarse de forma planificada y Sociales” cuyo monto programado fue de S/. 2 110
coordinada con las áreas de competencia tomando 482 soles el cual fue aprobado por congreso como
en cuenta los aplicativos informáticos de control de
PIA para el año 2016.
personal.
De la información reclutada, se colige que la Unidad
Ejecutora 1010 Educación Cotabambas durante el
Ejercicio 2016 ha revertido un presupuesto de 1 039 041
soles , al tesoro Publio producto de una mala formulación
presupuestaria, falta de coordinación y decisión de los
funcionarios que administran los recursos en la unidad
ejecutora , asimismo la prevención de posibles fallas en
el sistema a fines de cada año fiscal que pueden
imposibilitar cualquier operación para la no reversión del
presupuesto.

La unidad ejecutora cuenta

con personal
presupuestario no
especializado en temas
presupuestarios y de
Recursos Humanos.
RECOMENDACIONES:
Solicitar una iniciativa legal a la comisión de Presupuesto del Congreso
de la Republica para la aprobación de una Ley que permita evitar
cualquier tipo de reversión del Presupuestal.

Elaborar una directiva interna de Programación Multianual y Ejecución

del gasto Publico de forma anual, que incluya a las áreas involucradas con
mayor responsabilidad como todo el Sistema Administrativo, que
aseguren la no reversión de los recursos asignados, con la participación
de la OCI, que realice el seguimiento y evaluación de la Gestión y
resultados obtenidos.

La constante capacitación y actualización al personal responsable de la

Programación Multianual y a todo el Sistema Administrativo de la Unidad
Ejecutora
 Muchas
gracias !
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