Constitución y registro

públicos y privados de
empresas.
Ante el SAT RFC

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es una clave alfanumérica que se

compone de 13 caracteres. Los dos primeros, generalmente corresponden al
apellido paterno, el tercero a la inicial del apellido materno y el cuarto al primer
nombre.

Le sigue el año de nacimiento, mes y día; los tres últimos dígitos son la homoclave
que es asignada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Éste sirve para
evitar claves duplicadas y homónimos.

El documento que te expide la autoridad es el acuse de inscripción en el RFC con

Cédula de Identificación Fiscal.
Firma Electrónica Avanzada
Conjunto de datos y caracteres que permite la identificación del firmante, que ha
sido creada por medios electrónicos bajo su exclusivo control, de manera que está
vinculada únicamente al mismo y a los datos a los que se refiere, lo que permite
que sea detectable cualquier modificación ulterior de estos, la cual produce los
mismos efectos jurídicos que la firma autógrafa.

• Instrumento de seguridad diseñado para identificar de manera única y segura a cada

contribuyente.

• Contiene información del contribuyente al cual pertenece y garantiza su identidad.

• Con la FIEL, se pueden realizar tareas como autenticarse en los portales del SAT,
presentar declaraciones, y firmar digitalmente documentos digitales.

• Es un archivo seguro y cifrado, que tiene validez de una firma autógrafa.

• Medio de identificación al realizar tramites en el SAT e incluso en otras dependencias

de gobierno.
Padrón de Importadores
Es el registro nacional de Importadores de México, cualquiera que desee importar
mercancías al país debe estar inscrito como persona física o moral ante el SAT.

El SAT a través de la administración del padrón de Importadores adscrita a la AGA

es la encargada de crear un padrón de Importadores para:

• Evitar la economía informal mediante el control de los importadores que ingresan

mercancías al país

• Combatir la evasión fiscal, controlar las operaciones de comercio exterior y

fomentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales

• Prevenir y detectar practicas de fraude aduanero que afecten al fisco federal o a

los sectores productivos del país incluyendo el contrabando.
Padrón de Importadores

¿Quiénes lo presentan?

Las personas físicas y personas morales que pretendan importar mercancías a

territorio nacional.

Condiciones:

1. Estar inscrito y activo en el RFC.

2. Contar con e.fima vigente.
3. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
4. El domicilio fiscal debe encontrarse como localizado en el RFC o en proceso de
verificación.
5. El estatus del Buzón Tributario, debe encontrarse como “validado”
6. Contar con un agente aduanal, apoderado aduanal y/o representante legal, que
realizará las operaciones de comercio exterior.
Padrón de Importadores de Sectores Específicos

Es el padrón en el cual deben estar inscritos los importadores que deseen

introducir mercancías clasificadas en los sectores específicos de las fracciones
arancelarias que determine la SHCP mediante reglas, deben de inscribirse en
el padrón de Importadores de Sectores Específicos

Con el objeto de prevenir y detectar las practicas que afecten a los

sectores productivos del país así como para salvaguardar la Salud
Pública y Seguridad Nacional.
Padrón de Importadores de Sectores Específicos

¿quiénes lo presentan?

Las personas físicas y morales que pretendan importar mercancías a territorio

nacional, de las consideradas en las fracciones arancelarias listadas en el
Apartado A, del anexo 10 de las RGCE para 2017.

Requisitos:

• Presentar los requisitos conforme a lo establecido en el 4/LA Instructivo de

tramite para inscribirse en el Padrón de Importadores de Sectores
Específicos, asimismo conforme a las guías de especificaciones para cada
sector.
Padrón de Importadores de Sectores Específicos

Se podrá solicitar la inscripción y/o actualización para cualquiera de los

sectores que se enlistan a continuación, previo cumplimiento de los
requisitos correspondientes a cada uno:
Padrón de Importadores de Sectores Específicos

Condiciones:

1.Estar inscrito y activo en el RFC.

2.Contar con e.fima vigente.
3.Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
4.El domicilio fiscal debe encontrarse como localizado en el RFC o en proceso
de verificación.
5.El estatus del Buzón Tributario, debe encontrarse como “validado”
6.Contar con un agente aduanal, apoderado aduanal y/o representante legal,
que realizará las operaciones de comercio exterior.
Encargo conferido

Es la “AUTORIZACIÓN” que todo importador otorga a su Agente Aduanal para

tramitar sus cargas de importación indefinidamente o por algún período
determinado. Si no se cumple con este requisito, simplemente el Agente Aduanal
no podrá tener acceso a la validación de los documentos de aduanas a nombre del
importador.

Es una protección que la autoridad y la Ley ofrece a los importadores la cual

inhabilita a toda Agencia o Agente Aduanal de tener acceso o procesar
documentos a su nombre.

• Se realiza de manera electrónica dentro de la página del SAT.

• El tiempo aproximado de este tramite es de solamente de 10 minutos
VUCEM

VUCEM: Ventanilla Única de Comercio Exterior.

Es una herramienta que permite el envío de la información electrónica, una sola vez,
ante una única entidad, para cumplir con todos los requerimientos del comercio exterior.

Esto es posible a través de la simplificación, homologación y automatización de los

procesos de gestión.
VUCEM

La Ventanilla Única o VUCEM es un mecanismo electrónico que intenta unificar, unir y

simplificar el proceso de datos y documentos para facilitar las operaciones de comercio
exterior en nuestro país, mediante la cual las dependencias del Gobierno Federal
puedan verificar y otorgar sus distintas autorizaciones, reduciendo al máximo el fraude
comercial y aduanero, que básicamente, se puede resumir en lo siguiente:

A) Subvaluación
B) Triangulación indebida
C) Uso de permisos apócrifos
D) Reclasificación arancelaria en pro de un reducción de regulaciones arancelarias
E) Piratería
VUCEM

El decreto VUCEMM se publicó en el DOF el 14 de enero de 2011.

Desde su publicación en el DOF y a la fecha se han publicado 44 hojas informativas con

todas las modificaciones y actualizaciones que se han realizado.

Entró en vigor el 1º de marzo de 2012, por lo que su uso para el despacho aduanero es
obligatorio.
Registro de Facturas Electrónicas

Después de la inscripción de impuestos, y de acuerdo con la Regulación de

Impuestos de México, todos los contribuyentes mexicanos están obligados a
utilizar el Comprobante de Fiscal Digitales a través de Internet (CFDI) en sus
relaciones comerciales, es decir, mudar su facturación en papel a un sistema
electrónico con previa aprobación del SAT.

Cada contribuyente debe solicitar al SAT el Certificado Digital Sello (CSD o

Certificado de Sello Digital) para generar la CFDI (Factura Electrónica Oficial).

Desde 2014, las facturas en papel no son válidas para el SAT, es decir, los
contribuyentes deben almacenar su CFDI (factura electrónica) en formato XML y
no en papel.

De esta manera, pueden hacer las deducciones adecuadas.

Declaración de impuestos

• ISR (Impuesto Sobre la Renta)

• IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única)
• ISPT (Impuesto Sobre Productos del Trabajo)
• IVA (Impuesto al Valor Agregado)
• IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios)
• IDE (Impuesto a los Depósitos en Efectivo)
• 2% sobre nominas
 Constitución y operación de la empresa

• Persona física: Se trata de un individuo que tiene la capacidad para contraer

obligaciones y ejercer derechos dentro del marco legal vigente, además, como
es de todo conocido, en México, gran parte de las empresas empiezan en el
seno familiar y ahí́ se desarrollan, y como sabemos inician su negocio,
normalmente como personas físicas.

• Persona moral: Es un grupo de personas (dos en adelante), que se reúnen

con un fin determinado y constituyen un tipo de sociedad, ya sea mercantil o
civil.
 Constitución y operación de la empresa

Persona moral

Existen varias clases de personas morales: aquellas que están reguladas por la
Ley General de Sociedades Mercantiles, las que prevé́ la Ley General de
Sociedades Cooperativas y otras más que aparecen en el Código Civil para el
Distrito Federal y cada uno de los códigos civiles de las entidades federativas.

Sociedad Mercantil

“Es sociedad mercantil, la que existe bajo una denominación o razón social,
mediante el acuerdo de voluntades de un grupo de personas llamadas socios,
que unen sus esfuerzos y capitales para la realización de un fin común, de
carácter económico y con propósito de lucro”.
 Constitución y operación de la empresa

Persona moral

Existen varias clases de personas morales: aquellas que están reguladas por la
Ley General de Sociedades Mercantiles, las que prevé́ la Ley General de
Sociedades Cooperativas y otras más que aparecen en el Código Civil para el
Distrito Federal y cada uno de los códigos civiles de las entidades federativas.

Sociedad Mercantil

“Es sociedad mercantil, la que existe bajo una denominación o razón social,
mediante el acuerdo de voluntades de un grupo de personas llamadas socios,
que unen sus esfuerzos y capitales para la realización de un fin común, de
carácter económico y con propósito de lucro”.
 Constitución y operación de la empresa

Sociedades Mercantiles (características)

 Constitución y operación de la empresa

Sociedades Mercantiles (características)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

El establecimiento o constitución de un negocio o empresa requiere el

cumplimiento de ciertos requisitos y tramites legales ante autoridades
gubernamentales, privadas y sociales.

1. Secretaria de Relaciones Exteriores: La Secretaria de Relaciones

Exteriores (SRE), por medio de la Dirección General de Permisos, articulo 27
constitucional, autoriza la constitución de una sociedad.

Aquí́ la SRE resuelve si la denominación o razón social no está registrada con

anterioridad y autoriza la determinación del objeto social.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

2.- Secretaria de Salud

Las actividades relacionadas con la salud humana requieren obtener, en un plazo

no mayor de 30 días, de la Secretaria de Salud o de los gobiernos estatales, una
autorización que podrá́ tener la forma de: Licencia Sanitaria, Permiso Sanitario,
Registro Sanitario, Tarjetas de Control Sanitario.

Esta licencia tiene por lo general una vigencia de dos años y debe revalidarse 30
días antes de su vencimiento.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

3.- Instituto Mexicano del Seguro Social

El patrón (la empresa o persona física con actividades empresariales) y los

trabajadores deben inscribirse en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS),
dentro de un plazo no mayor de cinco días de iniciadas las actividades.

Al patrón se le clasificará de acuerdo con el Reglamento de Clasificación de

Empresas y denominación del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base
para fijar las cuotas que deberá́ cubrir.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

3.- Instituto Mexicano del Seguro Social

• Registro como patrón ante el instituto, autocalificando el grado de riesgo al que

están expuestos los trabajadores.
• Inscribir a todos los trabajadores en el instituto
• Informar al instituto las contrataciones, renuncias, despidos y modificaciones al
salario.
• Llevar control de nominas
• Pagar las cuotas mensualmente
• Permitir auditorias o cualquier revisión que solicite el instituto Pagar los
primeros tres días de incapacidad.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

4.- Secretaria de Economía

La Secretaria (SE) estipula y controla los registros de las marcas, nombres

comerciales, patentes y otras formas de propiedad industrial.

Cuando la empresa tiene accionistas o socios extranjeros se deberá́ inscribir en

el Registro Nacional de Inversión Extranjera que se lleva en la SE.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

5.- Secretaria del Trabajo y Previsión Social

Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad,

Higiene y Medio Ambiente de Trabajo y Normas Relativas.

6.- Comisión Nacional del Agua

En caso de no estar conectado a alguna red de agua potable y alcantarillado se

debe solicitar permiso ante la Comisión Nacional del Agua para obtener derechos
de extracción de agua del subsuelo, y de igual manera se deben registrar las
descargas.
En ambos casos se origina el pago de derechos.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

ISR (Impuesto Sobre la Renta)

Se llama Renta, al producto del capital del trabajo o de la combinación del capital
y del trabajo.

Sujetos
Las personas físicas y morales deben pagar ISR cuando sean:
• Residentes en México respecto de sus ingresos.

• Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente o una

base fija en el país, respecto de los ingresos atribuibles ha dicho
establecimiento o base.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

ISR (Impuesto Sobre la Renta)

Puede distinguirse para los efectos impositivos la renta bruta, que es el ingreso
total percibido sin deducción alguna, como sucede por ejemplo cuando un
impuesto grava los ingresos derivados del trabajo o derivados del capital en
forma de intereses.

Otras veces se grava la renta libre que queda cuando después de deducir de los
ingresos los gastos necesarios para la obtención de la renta, se permite también
la deducción de ciertos gastos particulares del sujeto del impuesto.
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IVA (Impuesto al Valor Agregado)

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo. Un impuesto indirecto es el que no

es percibido por el fisco directamente de la persona que soporta la carga del tributo.

• Se aplica en las transferencias a titulo oneroso de bienes y prestaciones de

servicios, y quien soporta el impuesto (la carga fiscal) son los usuarios finales o
consumidores.

• Cada actor en la cadena de añadido de valor paga a su antecesor en la cadena el

IVA correspondiente al precio facturado por este, y a su vez percibe de su sucesor
en la cadena el monto correspondiente al impuesto asociado al precio que facturó.

• Cada actor (excepto el consumidor final) es responsable ante la autoridad tributaria

por liquidar y pagar la diferencia entre el IVA pagado (crédito fiscal) y el IVA cobrado
(debito fiscal).
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

IDE (Impuesto a los Depósitos en Efectivo)

 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Área Fiscal

2% sobre nominas
 Marco legal – licencias y permisos para iniciar
operaciones.

Gobierno Local

• Licencias: Son los Gobiernos Locales, los que de acuerdo al plan general de
desarrollo urbano, establecen las aéreas en donde pueden constituirse las
empresas.

• Permisos: Al igual que las licencias son los gobiernos locales los que se
adjudican esta disposición a fin de otorgar los permisos necesarios.

• Protección civil: A raíz del terremoto del 1985, se estableció́ el área de

Protección Civil, misma que ahora participa activamente para verificar las
instalaciones y evitar riesgos.
Registros privados
 Registro en el Sistema de Información Empresarial
Mexicano (SIEM)

El SIEM es el Sistema de Información Empresarial Mexicano, el cual integra un

registro completo de las empresas existentes desde una perspectiva pragmática
y de promoción, accesible a confederaciones, autoridades, empresas y público
en general, vía internet.

¿Cuál es el fundamento legal del SIEM?

• El Artículo 30 de la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones,

publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de Enero de 2005,
establece que todos los Comerciantes e Industriales, sin excepción y
obligatoriamente, deberán registrar y actualizar anualmente cada uno de sus
establecimientos en el SIEM.

• No será obligatorio para todos aquellos comerciantes e industriales que no se

encuentren establecidos y que no estén sujetos a un régimen fiscal.
 Registro en el Sistema de Información Empresarial
Mexicano (SIEM)

• ¿Cuáles son los objetivos del SIEM?

Sus objetivos, entre otros, son:

1) Constituirse en la base común de información para los programas de promoción de la

Secretaría de Economía.

2) Consolidarse como el sistema central de información empresarial de cobertura nacional,

así como en un vínculo de información con sistemas externos, tanto nacionales como
extranjeros.

3) Integrarse en una base de datos de cobertura nacional y de fácil acceso.

4) Apoyar la generación de estudios estadístico-económicos.

5) Ser un sitio de consulta de información empresarial para promoción de negocios.

6) Constituirse como un centro virtual de negocios, en promoción de la micros, pequeñas y
medianas empresas.
 Registro en el Sistema de Información Empresarial
Mexicano (SIEM)

• ¿Cuándo se deben registrar las empresas?

A) Empresas de nueva creación: 2 meses siguientes a la fecha de su registro ante la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

B) Actualización de datos de registro: Anual. En este caso, el año corresponde a un

año calendario. Por lo tanto, si se registra en septiembre de 2006 tendrá que volver a
registrarse en septiembre de 2007.

Cuando una empresa cese parcialmente o totalmente de sus actividades o cambie su

giro o domicilio, deberá hacerlo del conocimiento de los operadores que
correspondan en un plazo de 2 meses, contados a partir de la fecha en que estos
hechos se produzcan.
 Tramite ante fedatario publico.

De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles, las sociedades

reconocidas por la ley se constituirán ante fedatario publico y en la misma forma se
harán constar sus modificaciones

El notario dará́ fe publica de la constitución de la sociedad a través de la redacción de

la escritura constitutiva, la que comprende los estatutos sociales en los que se
definen el tipo de sociedad que se formará, así́ como los derechos y obligaciones que
los socios adquieren.

En la escritura constitutiva se hará́ constar el nombramiento de representantes

legales, los que tendrán la capacidad para representar a la sociedad frente a terceros.

El notario tiene la obligación de encargarse de que se cumplan todos los requisitos

establecidos en la ley en relación con el proceso de constitución de la sociedad.
 Tramite ante fedatario publico.

Entre los tramites que realiza el notario se encuentran:

• La solicitud de autorización de uso de denominación o razón social.

• El aviso de uso de la misma.
• La inscripción en el Registro Publico de Comercio,

Así́ como otros tramites ante la autoridad hacendaria federal en relación con el
Registro Federal de Contribuyentes, y los tramites que se dirigen al Registro
Nacional de Inversiones Extranjeras.

¿Qué costo tiene?

• El pago por concepto de honorarios depende del monto del capital social y si
incluye o no la inscripción en el Registro Publico de la Propiedad y de Comercio
correspondiente.