LIBRO DE

INVENTARIO Y
BALANCE
GRUPO: ESCUELA PROFESIONAL:
 MANRIQUE BERAÚN, LEYDY CONTABILIDAD Y FINANZAS
 PALACIOS SANTOS, CRISTIAN III CICLO
 ROSALES CHERO, LESLIE
PARTE I
 MARCO TEÓRICO
 CONTENIDO Y FINALIDAD
 Libro obligatorio, de foliación simple
 Finalidad: registrar el activo, pasivo y patrimonio que posee
la empresa para especificar su situación financiera

INVENTARIO BASE LEGAL

 Relación detallada de los activos, pasivos y  Art. 37 del Código
patrimonio con el que cuenta la empresa al iniciar comercio
o finalizar su periodo contable
 Según su fecha de preparación son: De apertura y
de cierre

BALANCE DE INVENTARIO
 Forma de resumir y presentar de manera global el inventario
IMPORTANCIA

Su importancia radica en la necesidad de las empresas

como un requisitos para poder presentar sus informes en
los libros contables de acuerdo a la ley, sim embargo hay
que aclarar que solo algunos están obligados a llevarlo.

 las personas jurídicas

 las perceptoras de rentas de tercera categoría

ESTRUCTURA
MANERA MANUAL
a) Datos de cabecera
Debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del Libro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información
registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres,
Denominación y/o Razón Social de éste.
b) Registro de las Operaciones
 De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
 Totalizando sus importes.
 “VAN” y “VIENEN”, al final y al inicio de cada folio respectivamente.
 Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro de Inventarios y Balances
que se lleve en hojas sueltas o continuas.
 En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral
4 del artículo 87º del Código Tributario1.
 En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.
 3.1 Estado de Situación
Financiera.
 3.2 Detalle del Saldo de la
Cuenta 10 Efectivo y
Equivalentes de Efectivo.
 3.3 Detalle del Saldo de la
Cuenta 12 Cuentas Por
Cobrar Comerciales.
 3.4 Detalle del Saldo de la
Cuenta 14 Cuentas Por
Cobrar Al Personal, A Los
Accionistas (Socios),
Directores y Gerentes.
 3.5 Detalle del Saldo de la
Cuenta 16 Cuentas Por
Cobrar Diversas.
 3.6 Detalle del Saldo de la
Cuenta 19 Estimación de
Cuentas de Cobranza
Dudosa.
 3.7 Detalle del Saldo de la
Cuenta 20 – Mercaderías y la
 3.16 Detalle del Saldo de la
Cuenta 21 – Productos
Terminados.
 3.8 Detalle del Saldo de la  3.16.1 Detalle del Saldo de la
Cuenta 30 Inversiones Cuenta 50 – Capital.
Mobiliarias.
 3.16.2 Estructura de la
 3.9 Detalle del Saldo de la Participación Accionaria o de
Cuenta 34 – Intangibles. Participaciones Sociales.
 3.11 Detalle del Saldo de la  3.17 Balance de
Cuenta 41 Remuneraciones y Comprobación. MANERA
Participaciones Por Pagar.

 3.12 Detalle del Saldo de la
3.18 Estado de Flujos de
Efectivo – Método Directo.
ELECTRONICA
Cuenta 42 Cuentas Por Pagar
• 3.19 Estado de Cambios en el
Comerciales.
Patrimonio Neto.
 3.13 Detalle del Saldo de la
Cuenta 46 Cuentas Por Pagar
Diversas.
 3.14 Detalle del Saldo de la
Cuenta 47 – No Aplicable
Para El PCGE.
 3.15 Detalle del Saldo de la
Cuenta 37 Activo Diferido y
de la Cuenta 49 Pasivo
Diferido.
Cuenta 50 Capital.
PARTE II
 MARCO PRÁCTICO
  La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la
importación y venta de computadoras.
 De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la
empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2017,
cuyo detalle se muestra inmediatamente:

a) Caja y Bancos
Este rubro está compuesto por: b) Cuentas por cobrar comerciales
Este rubro comprende:
- Efectivo S/ 5,000 - Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/ 8,000
- Cuenta Corriente Banco de la Nación S/ 115,000 - Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/ 4,000
Total ======= S/ 120,000 - Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/ 8,000
c) Existencias Total ====== S/ 20,000

El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente: CANTID UNIDAD DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL
AD MEDIDA UNITARIO EXISTENCIA
S
30 Unidad Computadoras 2,000.00 60,000.00
Personales
20 Unidad Laptop Shipibo 2,500.00 50,000.00
10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00
d) Inmuebles, maquinaria y equipo Total 120,000.00
DEPRECIACIÓ
FECHA VALOR DE VALOR
El detalle de los DETALLE
ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN
N
NETO
ACUMULADA
Inmuebles, maquinaria
01 Automóvil 20.12.1988 30,000 (30,000) 0
y equipos es el 01
siguiente: Camioneta 20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
4x4
e) Obligaciones Financieras
El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado
por el Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán cancelados en el año 2011.

f) Cuentas por Pagar Comerciales

Este rubro comprende:

- Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C. S/. 5,000

- Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.L S/. 31,000
- Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada) S/. 24,000
Total ====== S/. 60,000
g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 4011 IGV por pagar S/. 10,500

- 4031 ONP por pagar S/. 10,000
- 4032 EsSalud por pagar S/. 10,700
Total ====== S/. 31,200
TIPO DE Nº VALOR TOTAL
ACCIONISTAS
ACCIONES ACCIONES UNITARIO EN S/.
Fernando
Comunes 300 100.00 30,000.00
h) Capital Tapia
Miguel
Comunes 400 100.00 40,000.00
Cáceres
Benjamín Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00
Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00
TOTAL 150,000.00
 EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar 12,000 Cuentas por Pagar Comerciales 36,000
Comerciales
Cuentas por Cobrar a 8,000 Cuentas por Pagar a 24,000
Vinculadas Vinculadas
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE
Equipo (neto de depreciación
acumulada)
TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030

TOTAL PASIVO 151,200

PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 312,000
PARTE III
 CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
 El libro de inventarios y balances es un libro principal y
El libro inventario y balances es aquel que
obligatorio de foliación simple, su finalidad es de mostrar
registra los bienes y valores, deudas, obligaciones
la situación económica de la empresa (bienes, derechos
y patrimonio de una empresa, de ahí podemos
y obligaciones), en el se registran todos los activos,
obtener las pérdidas y ganancias que genera una
pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro nos
empresa al terminar su ejercicio económico.
da a conocer la situación patrimonial del negocio una vez
finalizado el ejercicio económico.

 La estructura simple y detallada de los formatos hace posible el registrar los

informes de la empresa, de la manera más adecuada y simple de entender.
 La importancia de este libro es debido tanto al aspecto legal como al
económico, llevando un control de los activos y pasivos de una empresa,
además podemos tener este libro como justificación ante cualquier
problema de evasión de impuesto.
 Para llenar el libro de inventario y balance se debe llenar
como mínimo toda la información que nos pide cada
formato.
 Es importante recalcar que los formatos presentados son
autorizados y otorgados por la SUNAT

 Es recomendable saber que para poder llenar este

formato se necesita comprender los enunciados que
nos dan para no cometer errores comunes, distinguir
cada elemento y poder darle el valor respectivo dando
un buen inventario inicial y el balance del inventario.
 Bibliografía
Asientos Contables (s.f.) Libro de inventarios y balances. Recuperado de:
http://asientoscontablesperu.com/libro-de-inventarios-y-balances/

Jhersy Peru (s.f.) Libro de Inventarios y Balances. Recuperado de:

https://es.scrib.com/doc/115130802/Libro-de-Inventarios-y-Balances

TODO SOBRE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES (2010), Particularidades del Libro

de Inventarios y Balances, Pg. 1,2 y 3.Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=62#ini

Miguel Torres, SUNAT (2017), Libro Inventario y Balance electrónico, Pg. 1