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Impuestos del

Sector
Hidrocarburos
Temas a ser tratados:
 Reservas de Gas Natural a la fecha y mercados
 Situación del sector antes de la Capitalización
 Impuestos antes de la Capitalización
 Impuestos después de la capitalización
 Aporte de la industria al Estado
 Comparación de tasas con países vecinos
 Conclusiones
Reservas de Gas Natural
a la fecha y mercados
52.29
Tasa de crecimiento 46.83
desde1997

819% 32.21

8.58
5.69 6.62

Ministerio de Hidrocarburos y Energía


TCF
Reservas Certificadas al 01/01/2002 52.30
Demanda de Brasil (20 años) -7.92
Demanda Cuiabá (20 años) -1.29

Demanda doméstica (20 años) -1.43


Demanda proyecto LNG (20 años) -6.43
Demanda 250,000 conexiones (20 años) -0.92
Petroquímica (20 años) -1.81

Termoelectricidad (20 años) -2.70


GTL (20 años) -7.30

Reservas Restantes 22.5

43 % de las reservas sin mercado


Las reservas de gas
restantes pueden
satisfacer la demanda
doméstica por casi dos
siglos.

En la medida que Bolivia


encuentre nuevos mercados
para su gas natural, con
seguridad incentivará nuevas
inversiones en exploración y
explotación; lo cual generará el
descubrimiento de nuevas
reservas.
Las reservas de gas de
Bolivia si bien son reservas
inmensas, sin embargo a
nivel mundial solo
representan
aproximadamente el 0.4 %
de las reservas mundiales
Situación del sector antes
de la Capitalización
Situación del Sector de Hidrocarburos
Antes de la Ley 1689
 En el año 1996 :
– Bolivia tenía la oportunidad de convertirse en el principal proveedor de gas
natural en el Cono Sur.
 Esto significaba llevar a cabo el proyecto de gasoducto para vender gas a Brasil.
 Bolivia necesitaba aproximadamente 440 millones de dólares de capital para hacer
frente a dicho proyecto. Monto imposible de financiar en las condiciones en las que
se encontraba YPFB.

– Adicionalmente Bolivia necesitaba invertir aproximadamente 620 millones de


dólares en exploración y desarrollo de campos para probar reservas.
 Dicho monto excedía en 10 veces la capacidad de inversión de YPFB.

– Las fuentes de financiamiento de YPFB, habían sido los organismos


multilaterales y bilaterales, sin embargo esta fuente de financiamiento para el
sector habían llegado a su fin.
– La industria de hidrocarburos, necesita atraer montos significativos de capital
externo privados, a través de distintas modalidades.

Fuente: La Capitalización de YPFB – Gobierno de Bolivia,


1996
Situación del Sector de Hidrocarburos -
Antes de la Ley 1689

 En el año 1996 :
– YPFB destinaba a inversiones solo aproximadamente 60 millones de dólares por
año.
 Considerando el potencial hidrocarburífero de Bolivia y comparando con los
estándares internacionales, dicha cifra era insuficiente.
 La inversión anual de 60 millones, significaba que la producción de petróleo crudo en
vez de expandirse, tendería a contraerse en el futuro.
– “De seguir la tendencia mencionada, al año 2003 la producción nacional de hidrocarburos
líquidos no hubiera sido suficiente ni siquiera para abastecer el mercado domestico”
– Por falta de un nivel de inversión adecuado, Bolivia estaba dejando de explotar
una riqueza que bien utilizada, permitiría al país salir del subdesarrollo.
– El ritmo de Exploración en Bolivia era extraordinariamente bajo, si se compara
con niveles internacionales.
 En Alberta, Canadá, en tres meses se perforo el mismo numero de pozos
exploratorios que los perforados a lo largo de toda la historia de Bolivia.
 En Argentina el año 1995 se programo perforar 1.500 pozos, mientras que en Bolivia
apenas se alcanzó a 30 pozos el mismo año.

Fuente: La Capitalización de YPFB – Gobierno de Bolivia,


1996
Situación del Sector de Hidrocarburos -
Antes de la Ley 1689
– La Exploración es una actividad de alto riesgo, la estadística internacional revela
que de cada 10 pozos que se perfora, solo 1 es exitoso.

– El Estado Boliviano no podía continuar asumiendo actividades con ese nivel de


inversión y con ese nivel de riesgo.

– Era importante encontrar una formula innovadora que permitiera atraer


importantes montos de inversión que puedan afrontar el riesgo inherente a las
actividades de exploración.

– Para los próximos cinco años, el sector hidrocarburos boliviano requería, 340
millones de dólares de inversión de exploración, 280 millones de dólares en
desarrollo de los campos ya descubiertos y 100 millones de dólares de inversión
en gasoductos y poliductos internos.

– Era eminente la necesidad de suscribir un contrato de suministro de Gas con


Brasil debido a que el contrato con Argentina vencía en Marzo de 1997 y era
imprescindible remplazar estas exportaciones.

Fuente: La Capitalización de YPFB – Gobierno de Bolivia,


1996
 El Estado de Bolivia, para atraer inversiones y
contrarrestar la critica situación en la que se encontraba,
construyo un modelo de privatización, denominado
Capitalización.
 Para hacer factible el proyecto y atraer la mayor cantidad
de capitales externos al país construyo un nuevo marco
regulatorio, en el cual:
– El Estado continuara, ejerciendo la titularidad de los campos
petroleros en el país, la normatividad y la regulación.
 Se dicto la nueva ley de Hidrocarburos, con el objetivos de
proveer un adecuado marco regulatorio bajo el cual los
derechos de todos los actores involucrados (Estado,
Empresa Privada y Consumidores) sean plenamente
regulados.
 Se estableció un régimen impositivo que fije un adecuado
pago al Estado por la explotación de recursos no
renovables que pertenecen a todos los bolivianos,
asegurando además una apropiada rentabilidad a las
empresas para que recuperen su inversión y expandan su
actividad.

Fuente: La Capitalización de YPFB – Gobierno de Bolivia,


1996
Resultados obtenidos

 Se consiguieron cifras Récord en Inversiones en el País.


– En los 6 últimos años se han invertido 1.416 millones de dólares en
Exploración y 1.233 millones de dólares en desarrollo de campos
– Estas cifras sobrepasaron las expectativas de inversión que se tenían.

Inversiones 1997 1998 1999 2000 2001 2002 TOTAL


Exploración 130.38 374.56 372.20 256.79 168.99 113.47 1,416.39
Explotación 140.42 230.25 208.55 185.33 237.38 231.31 1,233.24
– Los frutos de estas inversiones han permitido que Bolivia se encuentre
Total Upstream 270.80 604.81 580.75 442.12 406.37 344.78 2,649.63

en una posición ventajosa en relación a sus reservas de hidrocarburos.


Resultados Obtenidos
Inversiones en Millones de dólares

Promulgación Promulgación Ley


Ley 1194 1689
Firma 2do Contrato
venta a Brasil
Firma 1er
344
Contrato venta a
Brasil
Resultados Obtenidos
 Se consiguió ampliar considerablemente las reservas de
hidrocarburos del País.
– Las reservas actuales con la que cuenta Bolivia le permitieron consolidar el
contrato de venta de Gas a Brasil y en la actualidad, al ser las segundas
mayores reservas de Sudamérica, colocan al país en una posición ventajosa
para encarar megaproyectos de Gas.

60,0 52,3 54,9

50,0
Reservas de Gas

46,8
Natural (TCF)

40,0

30,0 32,2 23,2 24,9 24,2

17,6
20,0

10,0 4,1 5,5


0,9 2,1 3,2 8,6
5,9 4,2 5,7 6,6
0,0
1991 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

Probadas P1 + Probables P2 Posibles P3


Impuestos antes y
después de
la Capitalización
Evolución de las normas fiscales
en el sector petrolero
Ley 2492 (NCT)
Ley 843
Código Ley 1689-Nueva L.H.
Davenport
1996 2003
1955 1986

1972 1990 1994 1996 2003

Ley 1606 (Modif. 843)


DL 10170

Ley 1194 (LH) Ley 1731 (Modif.843)


Ley 2493 (Modif. 843)
Código Davenport

 Crea condiciones para inversiones


extranjeras
 Regalías del 11%
 Impuesto a las Utilidades 30%
 Factor agotamiento del 27%
Decreto Ley 10170

 Asigna responsabilidad YPFB exploración


 Autoriza YPFB celebrar Contratos de Operación y
Servicios Petroleros
 Producción entrega YPFB
 Regalía Departamental 11%
 Impuesto Nacional 19%
 Exentos todos impuestos directos e indirectos
Ley 843
 Deroga más de 600 impuestos
 Simplifica el Sistema Fiscal creando
los siguientes Impuestos:

- IVA 10 % - IT 1%
- RCIVA 10 % - IRPE 1%
- ICE Varios - IRPPB Escala
- ISTGB 1 - 10 % - IERI 3%

Excluye del IRPE al sector petrolero


Ley 1194

 Autoriza YPFB celebrar contratos de


operación y asociación
 Sociedades mixtas
 Regalías 31 %
 Impuesto a las Utilidades del 40 %
 Sujetos Ley 843 excepto IRPE y RC-IVA.
Ley 1606

 Actualiza el Sistema Fiscal


 Incorpora sector petrolero régimen general
 Crea los siguientes impuestos:

– Impuesto a las Utilidades


– Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus
Derivados
– Impuesto Municipal a las Transferencias
Ley 1689

 Autoriza YPFB celebrar Contratos de


Riesgo Compartido.
 Segmentación actividades petroleras
 Competencia del Sistema de
Regulación
 Régimen de Regalías
 Continuidad contratos Asociación y
Participación.
Ley 1731

 Creación del SURTAX.


 Exime del IT las ventas de petróleo y gas
natural.
 Incorpora al sector petrolero dentro de los
alcances de la Ley de Exportaciones.
Ley 2492

 Rigor en sanciones económicas


 Excesivas atribuciones de los órganos
administrativos
 Programa voluntario y excepcional para
la regularización de adeudos tributarios
Ley 2493

 Suprime la exensión del IT al Petróleo,


Gas Natural y GLP
 Grava con tasas del IEHD a la Gasolina
Blanca, Gasolina Natural y Gas Natural
Comprimido
Quienes interactúan en la Industria
Petrolera !!!!!!!!!
Transporte
Almacenaje

Exploración
Producción Refinación Distribución

Minoristas
Servicios
Petroleros
Tributos que afectan la
actividad de los Productores
 Regalías petroleras
 Impuesto al Valor Agregado (13 %)
 Impuesto a las Utilidades (25 %)
 Impuesto Utilidades Extraordinarias (SURTAX – 25 %)
 Retenciones locales desde 8% a 16% (5% y 3% por compras de bines;
12.5 % y 3 % por compra de servicios y 13 % y 3% por alquileres y otros)
 Retenciones exterior desde 2,5% hasta 12,5% (2.5% por pagos por
actividades parcialmente realizadas en el païs y 12.5% por servicios recibidos de
empresas extranjeras)
 Patentes
Régimen de Regalías
Hidrocarburos
Regalías Existentes Nuevos

Departamental 11 % 11 %
Compensatoria Beni y Pando 1 % 1%
Participación YPFB 6% 6%
Nacional Complementaria 13 %
Participación Nacional 19 % -
-------- -------
50 % 18 %
Entre regalías e impuestos el
aporte promedio de las Empresas
del Sector Hidrocarburos es de
aproximadamente el 36 % de sus
ingresos
Aporte de la Industria al Estado
Tributos del Sector Petrolero
al estado Boliviano en
millones de US$

Fuente: Estudio encargado por la Cámara Boliviana de


Hidrocarburos
Tributos del Sector Petrolero
al estado Boliviano -
Composición porcentual

Fuente: Estudio encargado por la Cámara Boliviana de


Hidrocarburos
Destacamos
 El aporte anual de la industria entre
Regalías y Participaciones e
Impuestos es de aproximadamente
US$ 450.000.000

 Esto implica un aporte diario


(considerando los 365 días del año)
de aproximadamente US$ 1.200.000

 Con este aporte se podrían construir


diariamente 10 escuelas
(considerando un costo de US$
100.000 por cada escuela)
Comparación de tasas
con países vecinos
Regalías, se pacta en
el contrato de
concesión. Se dan
incentivos fiscales
para lo que tengan
descubrimientos, (La BRASIL
tasa promedio va del 5 al 20 Regalías del
%). 10%
BOLIVIA

ARGENTINA

Regalías del 50% para


Hid. Existente.
Regalías del
Regalías del 18% para 12%
Hid. Nuevos
Conclusiones !!!
 Desde la Capitalización se aumentó significativamente los niveles de
contribución fiscal al Estado tanto en Regalías como en
Participaciones.

 Se aumentó los niveles de producción de líquidos, asegurando el


autoabastecimiento y la exportación.

 Se incrementaron los estándares de calidad y protección al medio


ambiente en la industria petrolera del país.

 Se fortificó el sector de empresas de servicios petroleros, trayendo


con esto un aumento de la mano de obra directa e indirecta.

 Se extendió la red de gasoductos interna y se generaron proyectos


concretos de exportación de gas:
 Cuiaba
 Madrejones

 Se mejoró la imagen del país ante la comunidad internacional.


 Es innegable que en la actualidad (2003), Bolivia se encuentra
en una posición privilegiada en cuanto a reservas de
Hidrocarburos.
 Dicho posición es fruto de la fuerte inyección de capitales, de
empresas que:
 Confiaron en Bolivia.
 Se sintieron atraídos por unas nuevas reglas de juego.
 Con el nuevo marco vieron factible el proyecto de convertir a Bolivia en el
principal proveedor de Gas del Cono Sur.

 Cambiar las reglas de juego, significaría un retroceso en el


desarrollo y perjudicarían enormemente la imagen y credibilidad
del País.
 Bolivia no ha terminado su proyecto, está comenzado a
competir , por ende el país y debe seguir adelante apoyando al
sector hidrocarburífero de manera de convertir al País en el
principal proveedor de Gas en el Cono Sur y competir a nivel
mundial.
 La industria es objeto de persecución por parte de políticos que buscan la
figuración, y vierten opiniones con total desconocimiento de la realidad del sector
 La prensa publica semanalmente artículos y noticias fuera de la realidad sobre la
industria, lo cual ha creado, de manera injusta, una imagen negativa de la misma

 La realidad del sector es que contribuye en gran medida a país no solamente con
el pago de Impuestos y regalías sino también desarrollando obras sociales en las
areas donde operan (construyendo escuelas, canchas deportivas, hospitales y
otros para satisfacer las necesidades de las comunidades donde tienen sus
operaciones)

 El aporte anual de la industria es de


aproximadamente US$ 450.0000.000 que
diariamente (365 días) representan
aproximadamente US$ 1.200.000 !!!!!!!!!!!!!!