NORMAS APLICABLES AL

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

INTEGRANTES:

MELCHOR YAURI JESSICA

TARDIO BARRIENTOS ANDREA
 Contenido
1. Norma Aplicable al Peritaje

2. Tecnicas y Metodos al Peritaje

3. Procedimiento al Peritaje

4. Practicas del Peritaje Contable

5. Papeles de Trabajo
 NORMA APLICABLE AL PERITAJE

Las normas son reglas de carácter técnico que rigen la enseñanza o ejercicio
de una ciencia o un arte.

debe ser ejecutada por el o los peritos nombrados y no pueden delegar su responsabilidad y sus
funciones a terceras.

El examen pericial debe estar debidamente programado, debe ser ejercida con el debido celo y
diligencia profesional

Debe ser lo más completa posible, objetiva y referida exclusivamente al mandato emanado por el
juzgador emanadas de la lectura del expediente, libros y/o documentos.

debe ejecutarse científica y técnicamente sobre los hechos controvertidos ciertos que conduzcan a
su esclarecimiento y/o valoración que permita llegar a conclusiones determinantes.

Estudiar la situación legal técnica de los libros de contabilidad, los registros contables y su
documentación sustentatoria, dejando señales de verificación efectuadas para su posterior
comprobación, cruce de información

El perito debe efectuar su labor profesional en un término prudencial por cuanto toda demora
injustificada afecta a la administración de justicia
 TECNICAS Y METODOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL
Las técnicas son los métodos que el Perito aplica para obtener y evaluar las
pruebas necesarias para fundamentar su dictamen

Observar la similitud o Examen

diferencia de los conceptos
importantes y la ética.
Revisar y comprobar los saldos o
Comparación transacciones.
compulsiva Computación
Examen visual para Totalización Verificar la exactitud y efectuar
cerciorarse de ciertos Verificación cálculos de sub-totales y totales
hechos y circunstancias. verticales y horizontales, probar la
exactitud o veracidad de un hecho.
Observación
Examen físico de bienes o Comprobación
Examen de las pruebas o
documentos con el objeto de evidencias que apoyan una
demostrar la existencia o su transacción
autenticidad.
Inspección Confirmación.
Obtención de comprobación de
saldos y otros datos con
Seguimiento de una documentación externa.
transacción o de un hecho,
de un punto a otro o desde el Conciliación
Hacer que concuerden dos
inicio hasta que termine.
Rastreo. conjuntos de cifras relacionadas,
separadas e independientes

Obtención de información Análisis o estudio

mediante preguntas o a través
Separación en partes o
de averiguaciones y
elementos lo que realmente
conversaciones.
Indagación interesa
 PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LA
PERICIA CONTABLE JUDICIAL

REVISIÓN 10°
1° INVESTIGACIÓN

2° RASTREO O SEGUIMIENTO COMPROBACIÓN 9°

3° INSPECCIÓN CONFIRMACIÓN 8°

4° ANÁLISIS
OBSERVACIÓN. 7°

5° CALCULO
COMPARACIÓN O 6°
COMPULSA.
 PRACTICAS APLICABLES AL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL

Lectura y estudio del Revisión de la situación legal y

Obtención de piezas importantes
examen judicial, identificado contable de los libros de
del expediente judicial que sean
y extractando los asuntos contabilidad y de otros relacionados
necesarias para la ejecución del
que interesan al juez y son con los hechos en litigio o
trabajo y la preparación del
útiles para el trabajo pericial. presuntos delitos y/o con las
informe o dictamen pericial
pruebas actuadas

Estudios de los medios probatorios; que

Examen de los asientos y
partidas contables con su
documentación sustentaría
relacionados con los hechos en
litigio o presuntos delitos y/o
con las pruebas actuadas.
tienen que ver con la pretensión de los
litigante, como el de su contratos en su
diferentes modalidades, libros contables,
registros auxiliares, libros de bancos,
extractos de cuentas corrientes , etc.
documentos pueden ser públicos o
privados, originales o legalizados de
acuerdo al artículo 235 y 236 código
procesal civil
Hojas de trabajo elaboradas por
el perito contable judicial;
durante el trabajo realizado por
el perito contable, es importante
que este deje constancia de su
labor para sustentar en el
despacho judicial o en las salas
de la corte superior y suprema.
 LOS PAPELES DE TRABAJO EN EL
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
son todos aquellos
documentos que el perito
contable obtiene del
expediente judicial.
IMPORTANCIA
RECOMENDACIONES PARA EL
USO DE PAPELES DE TRABAJO
• Que se consideran como auxiliares son:
• Cartas, memorandos, Transcripciones y
análisis descritos, los cuales le servirán de
sustento del Informe Pericial.
• deberán ser rigurosamente ordenados y
archivados.
• Cada documento debe constar del objeto del
peritaje, número de expediente, periodo
examinado, fecha u otros datos para mejor
identificación.
• deben contener señales o marcas que
permitan identificar que las operaciones han
sido realizadas
• Permiten la revisión de los documentos para
determinar los procedimientos
CONCEPTO • Proporcionan la máxima claridad en su lectura.
• Sirven como consulta permanente.
• Proponen a la precisión de la recopilación de la
información fundamental
PLAZO DE CONSERVACIÓN DE
LOS PAPELES DE TRABAJO
El tiempo de conversación de los papeles de trabajo se
encuentran directamente, relacionadas a la culminación del
proceso asimismo se puede requerir al perito contable para
sustentar, ampliar y/o elaborar un nuevo informe pericial.
EJEMPLOS
• Notificación o resolución de su nombramiento.
• El escrito de la demanda.
• El cuestionario pericial.
• El escrito de contestación a la demanda.
• Las actas donde conste las declaraciones de las partes.
• Los documentos que se ofrecen como prueba, siempre y
cuando tengan que ver con el peritaje.