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Las empresas necesitan saber o estimar cuánto de dinero va a invertir, para que no
sobre o falte para lograr la óptima utilización de este recurso económico es que
se ha creado los presupuestos como técnica que nos permitirá distribuir en
forma consecutiva este recurso.
DEFINICIÓN
Se definen como presupuestos a la inacción de recursos físicos y monetarios a un plan de
producción y ventas, donde la organización cifra las expectativas económicas de un periodo y
que influirá sobre la marcha del negocio en el futuro, los presupuestos se realizan deformar
integradas para toda la organización, los jefes de departamento podrían seguir una marcha
que resulten beneficiosa para su selección pero no para el conjunto de la empresa.
IMPORTANCIA DE LOS
PRESUPUESTOS
Posibilita también la evaluación de desempeño al final del periodo, comparando lo
real con lo presupuestado, permitiendo de escribir buenos y malos resultados
que se tendría de superar y mejorar posibilitando que en el siguiente periodo
plantear nuevos presupuestos que sean competitivos en el mercado.
CICLO PRESUPUESTAL
Planeación de toda la organización
producción, administración, ventas
considerando cada una de de sus
operaciones.
Operación y puerta en marcha llevar a cabo
el presupuesto de acuerdo a lo
acordado.
Evaluación.- permiten la comparación de los
resultados –real presupuestado para
revelar el desempeño de los ejecutivos.
Control.- ajustes en el camino y lo hubiera.
Retroalimentación.- después de la evaluación
que permitirá volver a planear a
teniendo en cuenta los errores al
superar y colocaron nuevas metas y
objetivos no sólo teniendo como
base en la información interna sino
también la externa.
PRINCIPIOS A TENER EN CUENTA EN LA
PRESUPUESTACIÓN
Apoyo de la gerencia
Relación con el contexto de la organización
Comunicación , coordinación y flexibilidad
Comité para el presupuesto
Periodo de validez del presupuesto
VENTAJAS DE LOS
PRESUPUESTOS
Obliga a la empresa a realizar
planeación y trazos estratégicos
Obliga a la dirección a analizar los
problemas futuros de forma que
se puedan identificar las
diferentes alternativas.
Dirige en el esfuerzo y la inversión
hacia la alternativa más rentable
de todos
Promueve la coordinación y
comunicación
Sirve de marcos de referencia para
juzgar el desempeño
Indica aquellas areas de fallos de
control
DESVENTAJAS
En su elaboración se trazan objetivos inalcanzables por lo que se debe trazar de ser
lo más objetivo posible.
No siempre reflejan las condiciones reales de la empresa, ya que algunas veces no
se considera de desgaste de máquina.
TIPOS DE PRESUPUESTOS
Métodos cuantitativos
El coeficiente de correlación, es para saber si la relación de causalidad entre x, y es la
correcta, es decir, que tan fuerte es la variación en x que influya directamente en y que
haga posible tener confianza en el pronóstico.
Coeficiente de determinación :
El coeficiente de determinación nos permite pasar de medidas subjetivas a
unas específicas, ya que indica que parte de la variación existente entre los
valores de los pronósticos con respecto a la realidad pueden ser explicados
por la variación de las variables independientes.
Ejemplo de aplicación :
Una empresa de servicios de ingeniería, supone que los servicios que su empresa proporciona a
las empresas de construcción de carretera es tan directamente relacionados con la cantidad de
contratos de construcción de estas emitidas en su área geográfica.
El gerente se pregunta si su suposición es real y de ser así ¿podría esta información ayudarle a
planear mejor sus operaciones, pidió al área de ingeniería que hiciera un análisis de regresión
sobre datos históricos.
Se desea:
Predecir el nivel de demanda de los servicios para los cuatro trimestres futuros.
Determinar con qué grado de exactitud se relaciona la demanda con la cantidad de contratos de
construcción realizados.
Le entregan la información que la oficina general de contratos de construcción del gobierno
regional liberara en los cuatro trimestres las cantidades de 260,290, 300, 270 millones de soles.
Le dan la siguiente información histórica
Desarrollo del Ejemplo de aplicación :
PP= IFPT+PV-IIPT
DONDE :
PP: Presupuesto de producción
IIPT: Inventario inicial de productos terminados
PV: Presupuesto de ventas
IFPT: Inventario final de productos terminados
.
EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
EJ. La empresa X. Y. Z. tiene la siguiente información del
presupuesto de ventas para su producto A para el año:
.
EL PRESUPUESTO DE
COMPRAS
Luego de planear el presupuesto de producción tenemos la obligación conocer
cuántos de materiales vamos utilizar en el proceso.
Por lo tanto también debemos realizar un presupuesto de los materiales que vamos
a adquirir en el mercado, así mismo, debemos de tener en cuenta los inventarios de
estos materiales que vamos a tener en planta para cualquier eventualidad.
Horas por mes por Trabajador 176 152 168 168 176 160
(días por mes * 8 horas)
Trabajadores requeridos 53 47 30 25 33 54
(Horas para Prod./ Horas por
mes Trabajados)
Nuevos Trabajadores 0 0 0 0 8 21
Trabajadores Despedidos 0 6 17 5 0 0
La elección de
productos estándar
TIPOS DE POLÍTICAS DE INVENTARIO DE
PRODUCTOS TERMINADOS
Producir para inventario
producir segundo
pedido
Enfoque de protección
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Luego de planear el presupuesto de producción debemos por obligación conocer
cuántos de materiales vamos utilizar en el proceso, es decir, también realizar un
presupuesto de producto vamos a adquirir del mercado teniendo en cuenta el
inventario de materiales que vamos a tener en planta
Compras
Administración de compras
Relaciones con el proveedor
Evaluación del proveedor
Desarrollo del proveedor
Negociaciones
Inventario:
Presupuesto de Compras de Materiales Directos