Universidad Nacional De Cajamarca

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

CURSO : CONTABILIDAD TRIBUTARIA ll

DOCENTE : ORLANDO ROBERTO YUPANQUI LINARES

TEMA : DONACIONES NO DEDUCIBLES

ALUMNAS : FERNANDEZ SANGAY, LUCY YULISSA

CAJAMARCA, JULIO, DEL 2018

 NO SON DEDUCIBLES :

LAS DONACIONES Y CUALQUIER ACTO

DE LIBERALIDAD EN DINERO O EN
ESPECIE, SALVO LO DISPUESTO EN EL
INCISO (X) DEL ARTICULO 37 DE LA LEYN

ART.44
 DONACIONES

LIBERALIDADES
 «resulta indispensable conocer si existe
alguna diferencia conceptual entre los
términos antes mencionadas, que implique
un tratamiento tributario particular para
cada uno de ellos, habida cuenta que en
nuestro medio, dichos términos se utilizan
indistintamente»
 se puede afirmar que todas las deducciones están
en principio regidas por el principio de
causalidad, o sea que solo son admisibles
aquellas que guarden una relación causal directa
con la generación de la renta o con el
mantenimiento de la fuente en condiciones de
productividad
PRINCIPIO DE
CAUSALIDAD
 De acuerdo a la Ley del IGV , NO
se encuentra gravado con el
impuesto la importación o
transferencia de bienes que se
efectúe a título gratuito (donación),
a favor de Entidades y
Dependencias del Sector Público
ENTONCES LAS DONACIONES
N
o
QUE NO CUMPLAN

PRINCIPIO DE CAUSALIDAD

O
exceda 10% de la renta neta de tercera categoría

O
Sean donadas a entidades no perceptoras de donaciones
La Empresa TANI SAC en vista que un colegio de la comunidad Santa Rita,
a comunicado a la empresa la penosa enfermedad de uno de sus alumnos
y este al ser de bajos recursos económicos; la empresa decide donarle la
suma de S/. 2,000.00 a través del padre del niño para que pueda costear
algunos de los gastos que acarrea dicha enfermedad. (La donación se
realiza en efectivo o cheque).*periodo 2017
---------------------1----------------------------

65 OTROS GASTOS DE GESTION 2000

659 otros gastos de gestión

6591 donaciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2000

101 caja

X/x por la donación efectuada al padre por la enfermedad de su hijo

--------------------2----------------------------

94 GASTOS DEADMINISTRACION 2000

941 gastos diversos

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2000

791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos

X/x por el destino del gasto

Reflejamos en el ESTADO DE RESULTADO POR
FUNCION
(al 31 de dic 2017)
70 VENTAS 86175

74 DESCUENTOS REB Y BON (2147.40)

VENTAS NETAS 84027.60

69 COSTO DE VENTAS (40169.48)

UTILIDAD BRUTA 43858.12

Gastos operacionales

94 GASTOS DE ADMINIS. (10373.66)

95 GASTO DE VENTAS (9978..64)

UTILIDAD PERATIVA 23505.82

Otros ingresos(gastos)

772 INGRESOS FINANCIEROS 180

GASTOS FINANCIEROS 0

OTROS INGRESOS 0

OTROS GASTOS 0

RESLT. ANTES DE PART E IMP 23685.82

 U.CONTABLE U.TRIBUTARIA DIFERENCIAS TEMPORARIAS
23,685.82 23,685.82 activo pasivo
Donaciones a entidades no percetoras 2,000.00 2,000.00 - -
de donaciones
(DIFERENCIA PERMANENTE)
25,685.82 25,685.82 - -
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% 7,577.32 7,577.32 - -

asiento contable
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 impuesto a la renta-corriente 7,577.32
40 TRIBUTOS,CONTRAPREST.
401 gobierno central
4017 mpuesto a la renta
40171 rentas de tercera 7,577.32
x/x por el mpuesto a la renta
40171 7,577.32
104 7,577.32
x/X por el pago delimpuesto a la renta