Docente:

– CPCC.MSC.NORA MANUELA DEXTRE PALACIOS

• El MEF aprobó que el
valor de la UIT
aumente a S/. 3.950
el 2016
• De esta forma, el
valor de la UIT se
incrementa en S/.100
con relación al del
2015, que está fijada
en S/.3,850, dijo el
MEF
Libros que integran la Contabilidad Completa
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO

NÚMERO DE TRANSACCIÓN
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, BANCARIA,

ÚNICO DE LA OPERACIÓN
DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

TOTALES
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO (TABLA 9) PASIVO (TABLA 9) PATRIMONIO (TABLA 9) GASTOS (TABLA 9) INGRESOS (TABLA 9)
Fecha o Operación

10 12 16 20 21 33 34 38 39 4011D 4011C 4017D 4017C 402 42 46 50 58 59 60 61 62 63 65 66 67 68 69 96 97 70 75 76 77 79

Período mensual

TOTALES
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL

TOTALES
LIBRO DE VENTAS E INGRESOS2

BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE LA ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL DE N° DEL

OPERACIÓN EXONERADA INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

GRAVADA BASE IMPONIBLE DE PAGO (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

REGISTRO DE COMPRAS-1

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE

CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN

(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL

TOTALES

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
REGISTRO DE COMPRAS -2

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

BASE

IMPONIBLE IGV
REGISTRO DE COMPRAS -3

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL

BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO

GRAVADAS
LIBRO DE PLANILLAS
 TRIBUTOS.
• SON INGRESOS PÚBLICOS DE DERECHO PÚBLICO.
COMPRENDE.
• ES UNA PRESTACIÓN DE DINERO QUE EL ESTADO
EXIGE EN ELEJERCICIO DE SU PODER DE IMPERIO
SOBRE LA BASE DE LA CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA EN VIRTUD E UNA LEY PARA
CUBRIR LOS ASTOS QUE LE DEMANDE EL
CUMPLIMIENTO DE SUS FINES.
• COMPRENDE:
– IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES
 TRIBUTOS
• IMPUESTOS.-
– NO HAY CONTRAPRESTACIÓN DE SERVICIOS EJEMPLO
EL IMPUESTO A LA RENTA
• TASAS.-
– HAY UNA CONTRAPRESTACIÓN DE
SERVICIOSPÚBLICO DE DERECHOS ARANCELARIOS DE
LOS REGISTROS PÚBLICOS
• CONTRIBUCIÓN.-
– ES POR BENEFICIOS DERIVADOS DE DE LA
REALIZACIÓN DE OBRAS PÍBLICAS O DE ACTIVIDASDES
ESTATALES LA REALIZACIÓN .
 GOBIERNO CENTRAL
1. Tributos que administra SUNAT
• Impuesto General a las Ventas
• Impuesto a la Renta
• Régimen Especial del Impuesto a la Renta
• Nuevo Régimen Único Simplificado
• Impuesto Selectivo al Consumo
• Impuesto Extraordinario para la Promoción y
Desarrollo Turístico
• Impuesto Temporal a los Activos Netos
• Impuesto a las Transacciones Financieras
 GOBIERNO CENTRAL
2. Tributos que administra SUNAT
• Impuesto Especial a la Minería
• Casinos y Tragamonedas
• Derechos Arancelarios o Ad Valorem
• Derechos Específicos
• Aportaciones al ESSALUD y a la ONP
• Regalías Mineras
• Gravamen Especial a la Minería
 GOBIERNOS LOCALES
1. Tributos Del Gobierno Municipal
• IMPUESTOS MUNICIPALES

• Administración Distrital
– Impuesto Predial
– Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares)
– Impuesto de Alcabala
– Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos
• Administración Provincial
– Impuesto al Patrimonio Vehicular
– Impuesto a las Apuestas
– Impuesto a los Juegos (loterías)
 2. Tributos Del Gobierno Municipal

• CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES

• Contribuciones Municipales
– Contribución Especial de Obras Públicas
• Tasas Municipales
– Tasas por servicios públicos o arbitrios.
– Tasas por servicios administrativos o derechos.
– Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.
– Tasas por estacionamiento de vehículos.
– Tasa de Transporte Público.
– Otras tasas por la realización de actividades sujetas a
fiscalización o control municipal extraordinario.
 3. Tributos Del Gobierno Municipal
• TRIBUTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE
LAS MUNICIPALIDADES

• Impuesto de Promoción Municipal: 2% de las

operaciones afectas al IGV.
• Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con
tasa del 8% sobre el precio ex-planta en el caso
de venta al país; o del valor CIF tratándose de la
importación.
• Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del
valor de las embarcaciones.
TIPOS DE RENTA:

1. Rentas de Capital

2. Rentas del Trabajo

 GRUPOS TRIBUTARIOS TIPOS DE RENTA RÉGIMEN TRIBUTOS AFECTOS

Impuesto a la Renta de
Régimen General Tercera Categoría
IGV
Impuesto a la Renta de
RER Tercera Categoría
Rentas de Tercera
NEGOCIOS IGV
Categoría
Cuota del Nuevo RUS
(incluye Impuesto a
Nuevo RUS la Renta)
Renta de Tercera
Categoría y el IGV)
TRABAJADORES Rentas de Cuarta Impuesto a la Renta de
INDEPENDIENTES Categoría Cuarta Categoría
Rentas de Primera Impuesto a la Renta de
OTROS INGRESOS Categoría Primera Categoría
Rentas de Segunda Impuesto a la Renta de
DE PERSONAS Categoría Segunda Categoría
NATURALES Rentas de Quinta Impuesto a la Renta de
Categoría Quinta Categoría.(*)