PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

AUDITORIA DE
GESTIÒN
INTEGRANTES:
Roxana Vera
Oscar Pallo DOCENTE:
Jhonny Chusin Ing. Rommel García
Michael Ortiz
 PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

La planificación de la auditoría comprende

el desarrollo de una estrategia global para
su administración, al igual que el
establecimiento de un enfoque apropiado
sobre la naturaleza, oportunidad y alcance
de los procedimientos de auditoría que
deben aplicarse.
 Fases de la
Planificación
La planificación de cada auditoría se divide
en dos fases o momentos distintos,
denominados planificación preliminar y
planificación específica
Las etapas mencionadas, suponen la
realización de un trabajo de auditoría
recurrente, en estos casos ya se cuenta con
un amplio conocimiento de las operaciones
del ente a auditar como resultado de
trabajos anteriores
Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el
propósito de obtener o actualizar la
información general sobre la entidad
y las principales actividades
sustantivas y adjetivas
La planificación preliminar es un
proceso que se inicia con la emisión
de la orden de trabajo, se elabora una
guía para la visita previa para obtener
información sobre la entidad a ser
examinada
 La planificación preliminar
representa el fundamento
sobre la que se basarán todas
las actividades de la
planificación específica

Elementos Conocimiento de la entidad o actividad a

examinar;
Conocimiento de las principales actividades,
operaciones, metas u objetivos a cumplir;
Identificación de las principales políticas y
prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;

Planificación Preliminar Los productos obtenidos en la

planificación preliminar permiten
calificarla como un proceso
completo, que se inicia con un
programa de trabajo

Antecedentes ·
Productos de la planificación Motivo de la auditoría
preliminar Objetivos de la auditoría
Alcance de la auditoría
Conocimiento de la entidad y su base legal
Principales políticas contables
Grado de confiabilidad de la información
financiera
Sistemas de información computarizados
 Planificación Específica

En esta fase se define la estrategia a seguir en el

trabajo de campo. Tiene incidencia en la deficiente
utilización de los recursos y en el logro de las metas y
objetivos definidos para la auditoría. Se fundamenta
en la información obtenida inicialmente durante la
planificación preliminar.

Elementos
Consideración del objetivo general de la auditoría y
del reporte de planificación preliminar;
Recopilación de información adicional por
instrucciones de la planificación preliminar;
Evaluación de control interno; · Calificación del
riesgo de auditoría;
Enfoque de la Auditoría y selección de la naturaleza
y extensión de los procedimientos de auditoría.
Desarrollo de la planificación específica
La planificación específica se ejecutará mediante la
aplicación del programa general de auditoría que
contendrá: propósito, muestras a examinar, 85
procedimientos de auditoría relacionados con la
evaluación de control interno y los componentes
identificados en el reporte de planificación preliminar.
 El informe de auditoría es un informe realizado por un
auditor externo donde expresa una opinión no
vinculante sobre las cuentas anuales o estados
financieros que presenta una empresa.

Versan sobre las cuentas anuales o

estados financieros. Los estados que se
auditan son el balance, la cuenta de
resultados, el estado de cambios en
el patrimonio neto y el estado de flujos de
efectivo.
El auditor puede ser tanto una
Informe de persona física como jurídica. En este
auditoría último caso, es una empresa
dedicada a la auditoría..

El informe de auditoría expresa El auditor debe ser externo.

una opinión no vinculante del Un auditor puede ser externo
auditor. Es decir, el auditor (si no pertenece a la empresa)
expresa su opinión acerca de las o interno (si pertenece a la
cuentas anuales de la empresa. misma).
 Importancia de los informes auditorías

A pesar de que hemos comentado que el

informe de auditoría es una simple opinión no
vinculante lo cierto es que su importancia en
el marco empresarial es muy elevada. Esta
importancia se refleja en función de su
obligatoriedad:.

La mayoría de empresas no
No tienen el requisito legal de
Obligatoriedad En ocasiones, el legislador
de elaborar obligatoriedad de ser auditadas. Sin embargo,
establece que ciertas empresas elaborar informe
informe de muchas de ellas sí que son
tienen la obligación de ser de auditoría
auditoría. auditadas. auditadas.
 PROGRAMAS BÀSICOS DE AUDITORÌA

El programa de auditoría es un La actividad de la auditoría se ejecuta

enunciado lógico ordenado y
clasificado de los procedimientos de
auditoría a ser empleados, así como
la extensión y oportunidad de su
aplicación.
mediante la utilización de los
programas de auditoría, los cuales
constituyen esquemas detallados por
adelantado del trabajo a efectuarse y
contienen objetivos y procedimientos
que guían el desarrollo del mismo
 Propósitos del programa de auditoría
Servir como un registro cronológico de las
Proporcionar a los miembros del equipo, Responsabilizar a los miembros del equipo
actividades de auditoría, evitando
un plan sistemático del trabajo de cada por el cumplimiento eficiente del trabajo a
olvidarse de aplicar procedimientos
componente, área o rubro a examinarse. ellos encomendado.
básicos.

Responsabilidad por el programa de auditoría

La elaboración del programa de auditoría es responsabilidad del La responsabilidad por la ejecución del programa en el campo, la
supervisor y auditor jefe de equipo y eventualmente por los tiene el auditor jefe de equipo, quien se encargará
miembros del equipo con experiencia, en este último caso será conjuntamente con el supervisor de distribuir el trabajo y velar
revisado por el jefe de equipo. por su ejecución