SEMANA 7

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

“EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS”
 “EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS”

1. EL MODELO DE LA NUEVA GESTIÓN PÚBLICA (NGP).

2. LA GESTIÓN PÚBLICA POR RESULTADOS (GpR)

3. CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LA GESTIÓN PÚBLICA POR RESULTADOS

4. PROCESO INTEGRAL DE LA GESTIÓN PÚBLICA POR RESULTADOS

5. PROCESOS ESPECÍFICOS DE LA GESTIÓN PÚBLICA POR RESULTADOS

6. NIVELES DE PLANEAMIENTO POR ÁMBITOS DE GOBIERNO

7. HORIZONTE TEMPORAL DE LOS PLANES

8. ARTICULACIÓN DE PLANES Y PRESUPUESTOS DENTRO DEL SECTOR

PÚBLICO.
9. RELACION DEL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO CON EL PRESUPUESTO Y LA INVERSIÓN PÚBLICA.

10. LOS PLANES, EL PRESUPUESTO Y LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA.

11. CONCEPTO DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PpR)

12. COMPARACIÓN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS CON EL PRESUPUESTO TRADICIONAL.

13. COMPARACIÓN DE LOS DOS ENFOQUES DE PRESUPUESTO EN CASOS DE SERVICIOS PÚBLICOS.

14. ALGUNOS MITOS O SUPOSICIONES ERRADAS SOBRE EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS.

15. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

16. CARACTERÍSTICAS DEL CAMBIO DE ENFOQUE QUE PLANTEA EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS.

17. EL ENFOQUE POR RESULTADOS EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO.

18. PROCESO DE PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA DENTRO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS.

19. LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES

20. CONTENIDOS MÍNIMOS DE UN PROGRAMA PRESUPUESTAL

 La Nueva Gestión Pública (NGP) busca satisfacer las necesidades de los
ciudadanos a través de u n a g e s t i ó n p ú b l i c a e f i c a z , eficiente y generadora
de impactos positivos en sus niveles de bienestar. Para este enfoque, es imperativo el
desarrollo de servicios de mayor calidad en un marco de sistemas de control que
permitan transparencia en los procesos de elaboración, aprobación, ejecución
y evaluación de planes, programas y proyectos y en los resultados obtenidos.
 La NGP es el paradigma donde se inscriben los distintos procesos
de cambio en la organización y gestión de las administraciones públicas.
Es un enfoque que intenta incorporar algunos elementos de la lógica
privada a las organizaciones públicas.
 En síntesis la NGP está fundamentada sobre:

a. La formulación estratégica de políticas de desarrollo y gestión.

b. La gradual eliminación del modelo burocrático hacia una
GESTIÓN POR RESULTADOS.
c. La creación del valor público.
d. El mejoramiento sostenido de las entidades públicas en función
de sus logros tangibles en atención de sus usuarios (población).
e. El equilibrio macroeconómico con una mayor equidad social.
 Gestión Pública por Resultados (GpR) es un proceso estratégico,
político y técnico, que parte del principio del “Estado contractual” en el marco
de la NGP, es decir la relación y vínculo formal que se da entre un principal
(sociedad) y un agente (gobierno) en el cual ambas partes acuerdan efectos o
resultados concretos a alcanzar con acción del agente y que influyen sobre el
principal, creando valor público.
 Orientación a los resultados e impactos, sin perder atención en los insumos,
procesos y productos asociados a ellos.

Insumos Procesos Productos Resultados Impactos

Se movilizan .. para desarrollar ... cuyos .. tengan ... e impactos sobre

recursos... actividades... productos el desarrollo.
efectos...
directos...

 Enfoque hacia el ciudadano como cliente.

 Clara identificación de Unidades de Responsabilidad.
 Retroalimentación a los procesos de toma de decisiones del Estado.
 Plan por
Resultados
Planeamiento
Presupuesto
(nacional, sectorial, por Resultados
regional, local, Formulación
institucional) Largo,
mediano Presupuestal
corto plazo

Gestión para
Evaluación y Resultados Asignación del
control Presupuesto

Ejecución
(institucional)
Las normas legales obligan a una coordinación
estrecha entre los tres sistemas

SISTEMA
NACIONAL DE
PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO
SISTEMA
SISTEMA
NACIONAL DE
NACIONAL DE
INVERSION
PRESUPUESTO
PUBLICA
PUBLICO
 SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA DE
PRESUPUESTO

Institucion Programas Plan

Planes Plan
Estratégicos Estratégico
Estratégicos de Operativo
Prioritarios
arios Institucional Presupuesto
o
Desarrollo o al Institucional
al

SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - SNIP

e Inversión Pública
Proyectos de ca Prioritarios
arios
 Es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Público, en el que los
recursos públicos se programan, asignan, ejecutan y evalúan en relación
a los resultados específicos positivos que se quieren alcanzar en el

PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PpR)
El Presupuesto por Resultados es un enfoque para formular, ejecutar,
hacer el seguimiento y evaluar el presupuesto con una articulación entre
los bienes y servicios (productos) a ser provistos por el Estado, y los
cambios generados en el bienestar ciudadano (resultados).
 …COMPARACIÓN DE LOS DOS ENFOQUES DE PRESUPUESTO EN CASOS DE SERVICIOS PÚBLICOS

Educación: Compra y Distribución de Materiales de Enseñanza

Con el Enfoque del Presupuesto por Resultados

 El Ministerio de Educación es el encargado de elaborar

 Concentra su atención en que las personas
y adquirir los textos escolares, y las Unidades de
beneficiarias (estudiantes) tengan en sus manos el
Gestión Educativa a nivel regional y local las
material.
encargadas de distribuirlos.

 Ninguno de los dos se asegura presupuestar lo necesario
para que los textos lleguen, efectivamente, a los alumnos y
alumnas. En el mejor de los casos el MINEDU se asegura que
los materiales lleguen al Gobierno Regional, pero no tiene
conocimiento de si éstos llegan a los niños y niñas.
 Se ocupa de cuántos alumnos y alumnas recibirán, efectivamente,
los textos escolares; es decir, no sólo de imprimirlos, sino también
de distribuirlos. Se asegura una correspondencia entre los textos
adquiridos y distribuidos por el MINEDU y los bienes y servicios
que prevé el Gobierno Regional para realmente lograr que los
textos lleguen a los/las estudiantes.
…COMPARACIÓN DE LOS DOS ENFOQUES DE PRESUPUESTO EN CASOS DE SERVICIOS PÚBLICOS
Municipalidades: Prestación del Servicio de Limpieza Pública
Con el Enfoque del Presupuesto Tradicional
 Una tarea clave a nivel municipal, como la recolección y eliminación de
residuos sólidos, depende del presupuesto que se le haya asignado al
área de servicios públicos de una municipalidad determinada.
 Este presupuesto, frecuentemente se asigna sectorialmente (entre
transporte, ornato, limpieza, etc.) sin evaluar si existe un manejo
adecuado de los residuos en términos de su impacto en las personas y
en el medio ambiente. En el mejor de los casos sólo se preocupa que se
logre un 100% de cobertura del servicio en la ciudad.
 En esta lógica se podría estar “resolviendo” el problema inmediato de
la basura de las familias; pero alimentando una bomba de tiempo al no
tener conciencia de los efectos finales de un manejo posterior
adecuado.
Con el Enfoque del Presupuesto por Resultados
 Se enfoca el resultado en términos que las personas vivan en
un distrito más limpio, y sobre todo saludable.
 Se analizan cuáles son los problemas que generarán los residuos
sólidos en la población (enfermedades de la piel, estomacales,
intoxicación, contaminación de aguas, etc.) y se plantean estrategias
que reduzcan estos problemas. Se enfoca no sólo en lograr
coberturas respecto al recojo, sino en aplicar manejos racionales de
residuos, evitando simplemente depositar la basura en los famosos
“rellenos sanitarios”.
 Se ajustan los requerimientos con este enfoque y se
propician acciones que ayuden en este sentido.
 El Presupuesto por Resultados no es una fuente de financiamiento, es
una forma de asignar y ejecutar los recursos públicos, de manera tal, que
produzcan mejoras en la calidad de vida de la población.

 El Presupuesto por Resultados no reemplaza los procesos del

Presupuesto Participativo a nivel regional y local; más bien lo refuerza
con lineamientos para priorizar inversiones que bajo este enfoque
contribuyan a mejorar el bienestar de las personas, alcanzando lo
planificado en los Planes de Desarrollo Concertado.
 Optimizar los recursos que ya tenemos para que los gastemos mejor y logremos
mejores resultados. También el PpR puede ser muy útil para sustentar
sólidamente mayores requerimientos presupuestarios cuando sea necesario.

 Estructurar el presupuesto en función a estrategias probadas para la mejora del

bienestar de la población, y expresarlo en términos de RESULTADOS.

 Propiciar una cultura de decisiones de política y de gestión pública, basadas en

evidencias. Es decir, que las decisiones sobre acciones a seguir, estén sustentadas
en información que demuestre que tendrán un efecto positivo en el bienestar social.
 Priorizar el diseño de intervenciones asociadas a un grupo de resultados claves,
que propicien un mayor impacto de la acción pública.

 Generar un cambio importante en la lógica y en la orientación para elaborar los

presupuestos, ya que este enfoque permite centrar en los ciudadanos todos los
bienes y servicios que brinda el Estado a nivel regional o local,
independientemente de lo que haga cada entidad.
 De pensar sólo en las
instituciones, sectores
o en los programas.
Tradicionalmente, la lógica presupuestada gira en torno a las
demandas de las instituciones, en función a los que éstas
“necesitan” o requieren para hacer lo que siempre han venido
haciendo o para expandir su radio de acción. Esta visión
institucional genera una desarticulación de las distintas
entidades de gasto en la provisión de bienes y servicios
públicos y hace “invisible” a la persona y sus necesidades.
A pensar fundamentalmente
en los resultados que valora
y necesita el ciudadano o la
ciudadanía para el desarrollo
El cambio planeado en el enfoque del PpR, es centrar
(trasladar el eje) el proceso presupuestario en función
a los resultados (que deben ser tangibles, visibles) que
se deben generar sobre la persona, los mismos que
responden a lo que ella realmente necesita y valora.
…CARACTERÍSTICAS DEL CAMBIO DE ENFOQUE QUE PLANTEA EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

…En el Presupuesto por Resultados pasamos:

De los insumos A productos y resultados

En lugar de programar, formular, aprobar, ejecutar y Nos centramos en formular, aprobar, ejecutar y evaluar el
evaluar el presupuesto a base de los insumos presupuesto a base del producto final (bien o servicio) a
requeridos (cantidad de vacunas, cantidad de textos ser entregado a la población. Ejemplo: “Niños y niñas con
escolares, etc.). vacuna completa de acuerdo a su edad”.
…CARACTERÍSTICAS DEL CAMBIO DE ENFOQUE QUE PLANTEA EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

…En el Presupuesto por Resultados pasamos:

Del A la determinación del

Incrementalismo presupuesto en función a
asegurar la cobertura de
Presupuestal productos

En la lógica del PpR, se propicia la aprobación de niveles de intervención

La lógica tradicional es aprobar el presupuesto,
principalmente, en función a líneas de gasto
denominadas actividades y proyectos, así como en
función a la clasificación económica (remuneraciones,
bienes y servicios, inversión, etc.). Sus montos
usualmente responden a un patrón histórico e inercial
determinado a nivel institucional y por insumos.
para la provisión del producto. Luego, a base de las funciones y
competencias y asignación de responsabilidades entre niveles de
gobierno, de ser el caso, se procede a una identificación institucional. La
asignación de los fondos, en este esquema, se realiza según los costos
totales de cobertura de productos deseados, según el rol que
desempeña cada institución o nivel de gobierno involucrado. En un
segundo momento, se realiza la distribución de recursos, según las
funciones y competencias institucionales, pero todas las instituciones
rinden cuenta por el mismo producto final y no por productos
intermedios y menos por sólo la compra de insumos.
…CARACTERÍSTICAS DEL CAMBIO DE ENFOQUE QUE PLANTEA EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

…En el Presupuesto por Resultados pasamos:

Del análisis Al monitoreo de la secuencia

puramente financiero insumo-producto-resultado

En el PpR, sin dejar de mirar lo anterior –que son también

Tradicionalmente el monitoreo y auditoría de la
ejecución de los fondos públicos está centrado
únicamente en el avance de ejecución financiera de
acciones y de líneas de gasto o más aun en la legalidad
del proceso presupuestario y de la evidencia
documentaria del gasto aunque finalmente los niveles
de bienestar e indicadores sociales o económicos sigan
iguales o hayan empeorado.
aspectos importantes- se presta un particular énfasis a la
relación existente entre el uso de insumos con el nivel de
provisión de bienes o servicios (productos) y con los
indicadores de resultados sobre la personas (aspectos de
fondo). Esta nueva mirada más integral de la acción pública
fortalece la gestión del presupuesto, dotando a los tomadores
de decisiones (políticas o de gestión), del insumo necesario
para hacer adecuaciones, ajustes o correcciones durante el
proceso de ejecución del gasto.
…CARACTERÍSTICAS DEL CAMBIO DE ENFOQUE QUE PLANTEA EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

…En el Presupuesto por Resultados pasamos:

De la responsabilidad A la rendición de cuentas por

institucional limitada a producto realmente provisto
insumos y subproductos al ciudadano

En la lógica institucional, las responsabilidades de los

operadores del presupuesto están restringidas a la
generación de insumos y subproductos que tradicional e
En el enfoque de PpR, se propicia una rendición de
históricamente se han generado, sin una visión clara de si cuentas por productos que realmente llegan a la
el producto final, que favorecería a la ciudadanía, está ciudadanía y si estos satisfacen o no sus
siendo provisto en la medida necesaria. En esta línea, la expectativas.
asignación de fondos, y la posterior ejecución, se hace en
función a lo que cada institución o gerencia requiere
según un patrón histórico.
 1. Programación
Definir intervenciones
coherentes

5. Evaluación 2. Formulación
Rendición de cuentas y Presupuestar productos
aprendizaje y actividades

3. Aprobación
4. Ejecución Orientar hacia discusión
Eficiencia técnica de prioridades en la
asignación presupuestaria
Los programas presupuestales (antes denominados programas presupuestales estratégicos) son
unidades de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las
funciones encomendadas a favor de la sociedad. Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un
resultado para una población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de la política de
Estado formulados por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), órgano rector del
Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico, pudiendo involucrar a entidades de diferentes
sectores y niveles de gobierno.

Las entidades públicas implementan programas presupuestales o participan de la ejecución de los

mismos, sujetándose a la metodología y directivas establecidas por el Ministerio de Economía y
Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público.
 El responsable del programa presupuestal es el titular de la entidad que tiene a
cargo la implementación de dicho programa, quien, además, debe dar cuenta sobre el
diseño, uso de los recursos públicos asignados y el logro de los resultados esperados. En
el caso de programas presupuestales que involucren a más de una entidad, la
responsabilidad recae en el titular de la entidad que ejerce la rectoría de la política
pública correspondiente a dicho programa presupuestal. El titular de la entidad puede
designar a un responsable técnico del programa presupuestal, el que tiene funciones
relacionadas con el diseño, implementación, seguimiento y evaluación del programa.
 El seguimiento se realiza sobre los avances en la ejecución presupuestal y el
cumplimiento de metas en su dimensión física. Dicho seguimiento está a cargo del
Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de
Presupuesto Público, para lo cual los responsables entregan información cierta,
suficiente y adecuada que incluya las medidas adoptadas, las acciones
desarrolladas para la mejora de la ejecución y los ajustes incorporados en los
diseños de los programas presupuestales.
 El Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección
General de Presupuesto Público, consolida semestralmente el avance
de la ejecución de los programas presupuestales, conforme al registro
de información realizado por las entidades responsables de los
programas presupuestales en los sistemas correspondientes, para su
publicación en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas y
su remisión en resumen ejecutivo a la Comisión de Presupuesto y
Cuenta General de la República del Congreso de la República y a la
Contraloría General de la República. Dicho resumen ejecutivo
detallará la información analizada a nivel de programa presupuestal.
I. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Nombre del PP
1.2 Tipo de diseño propuesto
1.3 Entidad rectora del PP
1.4 Responsable técnico del PP
1.5 Coordinador territorial (cuando corresponda)
 …CONTENIDOS MÍNIMOS DE UN PROGRAMA PRESUPUESTAL
CONTENIDO
II. DIAGNÓSTICO
2.1 Identificación del problema
2.1.1 Enunciado del Problema Específico
2.1.2 Competencias de la Entidad para abordar el problema
2.1.3 Datos estadísticos o cuantitativos sobre el problema identificado
2.2 Identificación y cuantificación de la población
2.2.1 Población potencial
2.2.2 Cuantificación de la población potencial
2.2.3 Criterios de focalización (indicar N.A. cuando sean intervenciones universales)
2.2.4 Población objetivo
2.2.5 Atributos de la población objetivo
2.3 Causas del problema identificado
2.3.1 Desarrollo de un árbol de problemas
2.3.2 Adopción de un modelo conceptual
 …CONTENIDOS MÍNIMOS DE UN PROGRAMA PRESUPUESTAL

CONTENIDO
III. DISEÑO DEL PROGRAMA
3.1 Resultado específico
3.2 Análisis de medios
3.3 Análisis de alternativas
3.3.1 Análisis de la efectividad de las alternativas de intervención
3.4 Transición de las alternativas al producto
3.5 Actividades, tareas e insumos
3.6 Indicadores desempeño
3.7 Supuestos
3.8 Vinculación del PP con su Resultado Final
3.9 Matriz lógica del PP
 …CONTENIDOS MÍNIMOS DE UN PROGRAMA PRESUPUESTAL
CONTENIDO
IV. PROGRAMACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA
4.1 Definiciones
4.2 Programación de producción anual
4.2.1 Estimación de los recursos presupuestales para la producción proyectada
4.3 Programación de la producción anual (una vez que tenga aprobado el PIA)
4.4 Programación multianual
4.4.1 Concepto
4.4.2 Proceso de programación multianual del PP
4.4.3 Cálculo de metas de programación multianual
4.5 Estructura funcional programática
V. EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
5.1 Seguimiento del desempeño
5.2 Evaluación
Fuente:

MINISTERIO DE ECONOMÌA Y FINANZAS