INTRODUCCIÓN

Auditar es buscar lo desconocido en una empresa, todo negocio tiene indicio

operaciones fallidas dentro de sus registros que los contadores no se percatan al
momento de contabilizar sus operaciones, de todos sus comprobantes que tienen en
las diferentes áreas, la experiencia auditora comienza en el momento en que se
descubre hechos relevantes, tanto para la administración tributaria como para la
misma empresa.

Porque auditar al banco de BBVA, la auditoria nos llevara a descubrir sobre todos los
fallos económicos que tiene esta empresa bancaria en el registro de muchos de sus
comprobantes de entrada y salida de dinero, es una experiencia auditora que
comienza en el momento adecuado de auditar dicho banco.
Para que esta experiencia auditora sea más emocionante, se encontraran hallazgos,
muy importantes tanto para la administración tributaria como para la misma empresa
en sí.
MARCO TEÓRICO
 • La auditoría, en general, es un campo especializado del saber humano,
basado principalmente en la lógica y en otras áreas de conocimiento y,

AUDITORIA
cómo tal, mantiene una estructura racional y sistemática de postulados,
normas, conceptos, técnicas, procedimientos, métodos y prácticas. Por
tanto, es una disciplina especializada y no una mera división de la
contabilidad (p. 80)

• Auditoria financiera.

TIPOS DE • Auditoria
• Auditoria
• Auditoria
de cumplimiento.
de gestión.
administrativa.

AUDITORIA
• Auditoria operativa.
• Auditoria interna.
• Auditoria externa.
 FASES DE LA AUDITORIA
Planificación: La auditoría debe ser planificada de forma adecuada y los ayudantes, si es que
se tienen, deben ser supervisados de forma correcta. Existen tres razones principales por las
cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos: para permitir que el auditor
obtenga las evidencias competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener
los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.

Ejecución: En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de
auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las áreas y
componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y
causa que motivaron cada desviación o problema identificado. Todos los hallazgos desarrollados por el
auditor, estarán sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y
competente que respalda la opinión y el informe.

Comunicación de Resultados: La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la

auditoría, sin embargo, ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoría. Está dirigida a
los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información verbal o
escrita respecto a los asuntos observados.
TÉCNICAS DE AUDITORIA

 Estudio General
 Análisis (Análisis de Saldos, Análisis de Movimientos)
 Inspección
 Configuración (Positiva, Negativa, Indirecta, Ciega o en Blanco)
 Investigación
 Declaración
 Certificación
 Observación
 Cálculo
 • la materialidad o naturaleza de un error (incluyendo una omisión) en la información financiera que,
bien individualmente o en su conjunto y a la luz de las circunstancias que le rodean, hace probable
que el juicio de una persona razonable, que confía en la información, se hubiera visto influenciado o
MATERIALIDAD su decisión afectada como consecuencia del error u omisión.

• Se define como riesgo de auditoría todos aquellos aspectos tanto cualitativos como cuantitativos, que
pueden no ser conocidos por el auditor de cuentas en el transcurso de su trabajo.
RIESGO DE
AUDITORIA

• Las pruebas de cumplimiento representan procedimientos de auditoria diseñados para verificar si el

sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le
describió al auditor y de acuerdo a la intención de la gerencia. Si, después de la comprobación, los
PRUEBAS DE controles del cliente parecen estar operando efectivamente, el auditor justifica el poder tener
AUDITORIA confianza en el sistema y por consiguiente reduce sus pruebas sustantivas.
MATERIALES Y MÉTODOS
MEMORANDO DE ESTRATEGIA
Y DE
PLANEACIÓN
 • El propósito del presente memorando es documentar nuestra decisión de estrategia y planeación de
auditoria con respecto a la auditoria de los estados financieros; estado de situación financiera y
Propósito estado de resultado del BBVA Banco Continental al 31 de diciembre de 2017.

• Este documento se distribuirá a todos los especialistas y miembros del personal que estén
involucrados en la auditoria al 31 de diciembre del 2017.

Introducción a • Debe permanecer en estricta confidencialidad par los auditores y asociados, pero puede constituir
la estrategia y la base de una presentación a la gerencia sobre nuestra estrategia de editora.
planeación

• El propósito global de nuestra auditoria es emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados
Financieros e información complementaria preparados por la compañía, determinar que los estados
financieros de la compañía presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la
Objetivo de situación financiero y estados de resultados de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoria Información Financiero y las Notas que acompañan a los estados financieros.
 • BBVA Continental es una sólida entidad financiera de gran prestigio en el ámbito nacional e internacional. Se trata de
una entidad subsidiaria del Holding Continental S. A., empresa peruana formada por el grupo Breca (50%), de capital
peruano, y el grupo BBVA (50%), de España. El Banco desarrolla sus actividades a través de una red nacional conformada
Negocio por 370 oficinas distribuidas en todo el país, y cuya sede central está ubicada en Av. República de Panamá́ 3055, distrito
del de San Isidro, ciudad de Lima, capital del Perú́. El Banco es una sociedad anónima constituida en 1951, autorizada a
operar por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), con RUC número 20100130204.
cliente

• Para determinar el enfoque de auditoria, se analizaron los objetivos del negocio clave de la gerencia y las estrategias
Dirección relacionadas, los riesgos del negocio que amenazan el logro de los objetivos, y los riesgos de auditoria que surgen de
Estratégica dichos riesgos.
de la
Compañía

Perspectivas • Según indagaciones con la gerencia de la compañía, se nos informó el análisis FODA que ellos consideran:
del gerencia
con respecto s
las fortalezas y
debilidades del
negocio.
 BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS
ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016
En miles de s/
CUENTA NOTA 2016 2017 CUENTA NOTA 2016 2017
AC TIVO P AS IVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Di s poni bl es 5 15,326,501 20,888,598 Obl i gaci ones con el públ i co 12 47,401,776 47,946,804
Fondos i nterbancari os 0 728,080 Fondos i nterbancari os 911,486 0
Invers i ones a val or razonabl e Depós i tos de empres as del s i s tema fi nanci ero
con cambi os en res ul tados 6 4,198,995 233,153 y organi s mos fi nanci eros i nternaci onal es 12 1,924,288 1,407,661
Invers i ones di s poni bl es para l a venta 6 3,510,121 2,882,747 Adeudados y obl i gaci ones fi nanci eras 13 3,654,228 1,121,790
Invers i ones a venci mi ento 6 0 470,686 Deri vados para negoci aci ón 8 383,174 710588
Deri vados para negoci aci ón 8 499,288 838,715 Deri vados de cobertura 8 142,782 161,691
Cuentas por pagar a i ntermedi ari os ,
Deri vados de cobertura 8 1,191 3,589 comerci al i zadores y auxi l i ares 0 0
Cartera de crédi tos (neto) 7 25,947,659 25,953,751 Cuentas por pagar a as egurados 0 0
Cuentas por pagar a reas eguradores y
Cartera de crédi tos vi gentes 24,211,936 24,447,637 coas eguradores (neto) 0 0
Cartera de crédi tos rees tructurados 0 0 Res ervas técni cas por s i ni es tros 0 0
Cartera de crédi tos refi nanci ados 361,282 268,390 Cuentas por pagar 14 5,658,199 8,367,216
Cartera de crédi tos venci dos 210,575 241,074 Cuentas por pagar di vers as 0 0
Cartera de crédi tos en cobranza judi ci al 1,163,866 996,650 Provi s i ones 14 673,803 545,154
Cuentas por cobrar por operaci ones de s eguros (neto) 0 0 Impues tos a l as gananci as corri entes 14 1,339 2,095
Cuentas por cobrar a reas eguradores y coas eguradores 0 0 Otros pas i vos 14 745,974 423,689
Acti vos por res ervas técni cas a cargo de reas eguradoras 0 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 61,497,049 60,686,688
Cuentas por cobrar (neto) 11 53,078 41,518 PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar di vers as (neto) 0 0 Adeudos y obl i gaci ones fi nanci eras 13 7,454,479 10,902,005
Impues tos a l as gananci as corri entes 11 307,110 261,015 Res ervas técni cas por pri mas 0 0
Acti vos no corri entes manteni dos para l a venta 0 599 Res ervas técni cas por s i ni es tros 0 0
Otros acti vos (netos ) 11 965,170 588,778 Cuentas por pagar 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,809,113 52,891,229 Cuentas por pagar di vers as 0 0
ACTIVO NO CORRIENTE Provi s i ones 0 0
Cartera de crédi tos (neto) 7 24,048,782 24,001,273 Impues tos a l as gananci as di feri das 0 0
Cuentas por cobrar (neto) 0 0 Otros pas i vos 0 0
Cuentas por cobrar di vers as (neto) 0 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,454,479 10,902,005
Bi enes real i zabl es , reci bi dos en pago, adjudi cados 207,976 217,944 TOTAL PASIVO 68,951,528 71,588,693
Parti ci paci ones en as oci adas y negoci os conjuntos 9 12,226 3,873 P ATR IM O NIO
Invers i ones a venci mi ento 0 0 Capi tal s oci al 4,883,119 4,401,368
Propi edades de Invers i ón 0 0 Pri ma de emi s i ón 0 0
Inmuebl es , mobi l i ari o y equi po (neto) 10 923,324 893,661 Acci ones en tes orería 0 0
Acti vo i ntangi bl e (neto) di s ti nto a l a pl us val ía 11 233,388 138,561 Res ervas 1,383,079 1,249,175
Pl us val ía 5,289 5,289 Res ul tados acumul ados 1,386,686 1,335,653
Impues tos a l as gananci as di feri das 24 370,701 423,439 Ajus tes al patri moni o 6,387 380
Patri moni o Atri bui bl e a l os Propi etari os de l a
Otros acti vos (netos ) 0 0 Control adora 7,659,271 6,986,576
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,801,686 25,684,040 Parti ci paci ones no control adoras 0 0
TOTAL PATRIMONIO 15 7,659,271 6,986,576
TOTAL ACTIVO
76,610,799 78,575,269 TOTAL PASIVONO Y PATRIMONIO 76,610,799 78,575,269
 BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADO
Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016
En miles de s/

I NGRESOS DE ACTI VI DADES ORDI NARI AS NOTA 2016 2017

I ngres os por i nteres es 4,414,802 4,523,769
I ngres os por pri ma s y a portes ga na dos (netos ) 0 0
I ngres os de opera ci ón 0 0
TOTAL I NGRESOS DE ACTI VI DADES ORDI NARI AS 17 4,414,802 4,523,769
COSTOS OPERACI ONALES
Ga s tos por i nteres es 18 -1,510,015 -1,622,229
Si ni es tros y pres ta ci ones I ncurri da s (neto) 0 0
Aj us te de res erva s pa ra ri es gos ca ta s trófi cos 0 0
Cos to de opera ci ón 0 0
TOTAL COSTOS OPERACI ONALES -1,510,015 -1,622,229
MARGEN BRUTO 2,904,787 2,901,540
Provi s i ón pa ra crédi tos 7 -550,922 -623,718
MARGEN BRUTO DESPUÉS DE PROVISIONES 2,353,865 2,277,822
Comi s i ones (neta s ) 19 794,185 767,341
I ngres os (egres os ) técni cos di vers os (neto) 0 0
Res ul ta do por opera ci ones fi na nci era s (ROF) 20 563,791 509,642
Ga s tos de a dmi ni s tra ci ón 21 -1,498,943 -1,530,357
Ga s tos de venta s 0 0
Va l ua ci ón de a cti vos y otra s provi s i ones -276,479 -214,526
RESULTADO DE OPERACIÓN 1,936,419 1,809,922
I ngres os fi na nci eros 0 0
Ga s tos fi na nci eros 0 0
Otros I ngres os y ga s tos 22 -41,885 -29,874
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 1,894,534 1,780,048
Ga s to por i mpues to a l a s ga na nci a s 23 -505,534 -441,812
RESULTADO NETO DE OPERACIONES CONTINUAS 1,389,000 1,338,236
Ga na nci a (Pérdi da ) neta del i mpues to a l a s ga na nci a s procedente de
0 0
opera ci ones di s conti nua da s
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,389,000 1,338,236
RESULTADO NETO ATRI BUI BLE A:
Propi eta ri os de l a control a dora 1,389,000 1,338,236
Pa rti ci pa ci ones no control a dora s 0 0
TOTAL RESULTADO NETO ATRI BUI BLE A: 1,389,000 1,338,236
Ga na nci a (pérdi da ) por a cci ón: 0 0
Bá s i ca por a cci ón común en opera ci ones conti nua da s 0.285 0.274
Bá s i ca por a cci ón común en opera ci ones di s conti nua da s 0 0
Ga na nci a (pérdi da ) bá s i ca por a cci ón común 25 0.285 0.274
Di l ui da por a cci ón común en opera ci ones conti nua da s 0.285 0.274
Di l ui da por a cci ón común en opera ci ones di s conti nua da s 0 0
Ga na nci a (pérdi da ) di l ui da por a cci ón común 25 0.285 0.274
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A. IDENTIFICAR
• BBVA Banco Continental
S.A. (en adelante el Banco)
es una subsidiaria de
Newco Perú S.A.C.
(entidad constituida en
Perú), que posee el 46.12%
de su capital social al 31
de diciembre de 2017 y de
2016. El Banco Bilbao
Vizcaya Argentaria S.A.
posee el 100% de las
acciones de Newco Perú
S.A.C.
B. ACTIVIDAD ECONÓMICA
• El Banco es una sociedad • Los estados financieros
anónima constituida en el
año 1951, autorizada a
operar como entidad
bancaria por la
Superintendencia de
Banca, Seguros y
Administradoras Privadas
de Fondos de Pensiones (en
adelante la SBS).
C. APROBACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
SEPARADOS
separados al 31 de
diciembre de 2017 han sido
aprobados por la Gerencia
y serán presentados para
la aprobación del
Directorio y de la Junta
General de Accionistas,
que se efectuarán dentro
de los plazos establecidos
por Ley.
Bases de Preparación de los Estados Financieros
Separados

• Los estados financieros separados se preparan y presentan de acuerdo

A. Declaración de con las disposiciones legales y los PCGA en Perú aplicables a empresas
cumplimiento del Sistema Financiero, los cuales comprenden las normas y prácticas
contables autorizadas por la SBS.
 DISCUSION

 Seguir promocionando la banca a distancia para disminuir el alejamiento de las

personas que emigran, y disminuyendo la inseguridad de los problemas sociales.

 Sacar provecho en las carteras de créditos y los servicios que ofrecemos para así
diferenciarnos de la competencia, apoyándonos en nuestras publicidades.

 Aprovechar el gran mercado objetivo con el que se cuenta ofreciéndole una mayor
variedad de tasas de interés que hagan que el cliente tenga más opciones al buscar
que le otorguen un crédito, pudiéndose lograr así captar gran parte de ese mercado
potencial.

 Aprovechar los diversos acuerdos con los que se cuenta, como son en el futbol y la
música, ya que estos grandes eventos que la gente suele seguir, representado un gran
mercado que se podría llegar a fidelizar a través de publicidad más personalizada que
genere confianza y seguridad al cliente.