AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA

CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD

FACULTAD DE ECONOMÍA Y
CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE: Mg. Sáenz Melgarejo Justina M.

ASIGNATURA: Contabilidad Computarizada

CICLO: VII
INTEGRANTES: Amez del Río Mirian
Castillo Bañez Renato
Cuenca Santillán Jimena
Norabuena Melgarejo Enrique
Sáenz Urbano Dajanne
CASA DE ESQUÍ ALPINE
PROGRAMA DE
LIBROS
ELECTRÓNICOS

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 DEFINICIÓN
• El Programa de Libros Electrónicos – PLE es un
aplicativo multiplataforma desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria – SUNAT

• El PLE es un aplicativo le permite efectuar las

validaciones necesarias de los Libros y Registros
elaborados en formato de texto por los propios
sistemas contables del Generador, a fin que se
genere el Resumen del libro electrónico
respectivo; y obtener mediante el envío del
mismo la Constancia de Recepción de la SUNAT de
su libro electrónico.

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FINALIDAD

Facilitar su obligación
Genera Ahorros
Elimina gastos
Seguridad

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 • Esta opción sirva
• La información para verificar si los
de cada libro archivos txt, son los
generada en remitidos a la
formato txt SUNAT, y por lo
y Enviar a la tanto son los Libros
FUNCIONALIDADES DEL PLE SUNAT la
declaración
y/o Registros
generados, por los
informativa cuales se le generó
denominada la Constancia de
• Al conectarse a internet, se actualiza "Resumen" Recepción
automáticamente cualquier nueva Validar Verificar respectiva.
versión que estuviera disponible.

• Este sistema puede ser utilizado por

cualquier contribuyente que quiera o
deba llevar sus libros de manera
electrónica y que cuente con un Historial Visor
aplicativo o software contable, por
ello, el PLE no es un software contable, • A través de
es un sistema que valida su • Donde se esta opción
información en txt y permite generar muestra una puede ver las
su libro de manera electrónica. consulta de los Constancias de
libros Recepción
generados generadas.
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VALIDACIÓN
El contribuyente generará
utilizando el PLE los libros y
registros señalados en
el Anexo N° 1. Para ello
obtendrá, de sus propios
sistemas informáticos, la
información en archivos de
texto de cada libro y/o
registro, con
los nombres que se
detallan en el Anexo N° 2 y
en número archivos de
texto necesarios por cada
libro electrónico.
Concluido el proceso de
validar, se mostrará una
pantalla con los resultados
Cuando el contribuyente de las validaciones,
considere que la lista de indicando el estado, los
archivos de Libros está cuales pueden ser:
a. En "Modo de Prueba": completa, procederá a • Sin Errores – Reporte de
Ingresando sólo la seleccionar el botón Información Consistente.
información de su RUC, o validar. El programa le irá • Con Errores - Reporte de
informando el porcentaje Información Inconsistente.
b. En "Modo Interactivo", de avance de las
para lo cual se deben validaciones de los libros
ingresar los siguientes
datos:
- RUC
- Usuario SOL
- Clave SOL
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1

4
2 3

6 5
7

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PASO 1
Descargue del portal de la SUNAT el
Programa de Libros Electrónicos - PLE
(disponible en sistemas operativos
Windows, Linux y Mac), e instálelo en su
computadora.

Para poder generar los libros electrónicos,

el Contribuyente debe contar con un
software que le permita generar archivos
de formato texto (.txt), de acuerdo con las
estructuras y validaciones establecidas:
Anexo 2

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PASO 2
Una vez instalada, el programa procederá
a validar la información de cada archivo
.txt no contenga errores lógicos o de
estructura. Si toda la información se valida
correctamente, se genera el “Reporte de
Información Consistente”; sin embargo,
cuando hay errores, se genera el “Reporte
de Información consistente” y señala la
fila, la columna y la descripción por cada
tipo de error.

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PASO 3
Una vez validado el archivo .txt, el
contribuyente puede “generar” el libro
electrónico en el PLE, a partir de lo cual se
emite automáticamente un archivo muy
pequeño denominado “Resumen”.

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PASO 4
Luego de que el “Resumen” es enviado
mediante la conexión por internet, la
SUNAT verificará si el contribuyente se
encuentra afiliado o incorporado al SLE -
PLE, si es la primera vez que se genera el
libro y si hay una correcta correlatividad
del mismo.

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PASO 5
De estar todo conforme, el Sistema
enviará automáticamente por internet a la
computadora del contribuyente una
“Constancia de Recepción” con la fecha y
hora de respuesta así como con la firma
digital de la SUNAT.

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PASO 6
El PLE copiará automáticamente en un
subdirectorio de la computadora del
contribuyente la mencionada “Constancia
de Recepción” y el archivo .txt validado.

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PASO 7
Por último, el contribuyente tiene la
obligación de almacenar en su domicilio
fiscal dos archivos: la “Constancia de
Recepción” y el archivo de formato .txt
validado. Los “Principales contribuyentes”
deberán almacenar un ejemplar adicional
del “Libro electrónico” en un local
diferente al domicilio fiscal. Dicho local se
ha debido declarar antes de generar el
primer libro electrónico.

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OBLIGATORIDAD
Resolución de Superintendencia N°
169-2015/SUNAT

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 Se encuentren obligados a llevarlos y
Sus ingresos brutos del ejercicio anterior sean iguales o
mayores a 3 000 UIT
• Los libros diario y mayor
• Los registros de compras y ventas.
• Libro de Inventario y balances
• Registro de Activos Fijos
• Registro de Consignaciones
• Registro de Costos
• Registro de Inventario Permanente en unidades físicas
• Registro de Inventario Permanente Valorizado
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 Resolución de Superintendencia N° 361-2015/SUNAT dispuso que los
contribuyentes que cumplan las siguientes condiciones se encontrarán
obligados a llevar el Registro de Compras y Ventas del 2017
• Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
• Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta o al
régimen especial del impuesto a la renta.
• Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del
IGV.
• No hayan sido incorporados al Sistema Libros Electrónicos (SLE) –Programa de
Libros Electrónicos (PLE).
• No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.
• No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
• Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo
comprendido entre el mes de mayo del año 2015 y abril del 2016.
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 Resolución de Superintendencia N° 312-2017/SUNAT
Los sujetos que realicen una operación de exportación, por las
operaciones o actividades efectuadas a partir del primer día del
período en el que realicen dicha primera operación de exportación
• Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
• Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta o al régimen
especial del impuesto a la renta o al régimen MYPE Tributario7.
• Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.
• No hayan sido incorporados al Sistema Libros Electrónicos (SLE) –Programa de Libros
Electrónicos (PLE).
• No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.
• No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.

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CASA DE ESQUÍ ALPINE
CASA DE ESQUÍ ALPINE
CASA DE ESQUÍ ALPINE
 De los seis (6) días hábiles
anteriores.

El artículo 29 del Código Tributario

dispone que la SUNAT podrá o Al día de vencimiento
del plazo señalado
establecer cronogramas de pagos.
para el pago

Seis (6) días hábiles posteriores

Así mismo

Podrá establecer cronogramas de pagos para las retenciones y

percepciones CASA DE ESQUÍ ALPINE
Es necesario Establecer el
cronograma para
el cumplimiento De los tributos administrados
de las y/o recaudados por la SUNAT.
obligaciones
tributarias
mensuales

Así como disponer

Con excepción de
que las fechas de
aquellos que gravan
vencimiento para el
la importación,
pago del Impuesto a
correspondientes a
las Transacciones
los períodos
Financieras para el
tributarios de enero
año 2019 sean las
a diciembre del año
establecidas en
2019
dicho cronograma

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 Fijar las fechas de vencimiento de
Que tengan la calidad
Es necesario las obligaciones tributarias
correspondientes a los períodos de contribuyentes y/o
tributarios de enero a diciembre responsables de los
del año 2019 a cargo de las tributos administrados
Unidades Ejecutoras del Sector por la SUNAT
Público (UESP)

Para el pago de las Que permitan a estas

proporcionar oportunamente
prestaciones económicas de la información que
sus trabajadores. corresponda al Seguro Social
de Salud
CASA (ESSALUD)
DE ESQUÍ ALPINE
 Numeral 16 del artículo
62 del Código Tributario

en los que se deberán registrar :

Faculta a la SUNAT a
establecer los plazos
máximos de atraso

Las operaciones en los

Otros libros y registros Reglamentos o resolución
libros y registros
exigidos por las leyes de superintendencia
contables

VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CASA DE ESQUÍ ALPINE

 Artículo 2.

Detallado en el anexo I.

CRONOGRAMA PARA LA DECLARACIÓN

Y PAGO DE TRIBUTOS DE LIQUIDACIÓN
MENSUAL, CUOTAS, PAGOS A CUENTA
MENSUALES, TRIBUTOS RETENIDOS O
PERCIBIDOS

Los deudores tributarios cumplirán con

Así como con presentar las declaraciones
realizar el pago de los tributos de Correspondientes a los períodos
relativas a los tributos a su cargo
liquidación mensual, cuotas, pagos a tributarios de enero a diciembre del año
administrados y/o recaudados por la
cuenta mensuales, tributos retenidos o 2019, de acuerdo con el cronograma
SUNAT
percibidos

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 Artículo 3

CRONOGRAMA PARA LOS BUENOS

CONTRIBUYENTES Y LAS UNIDADES
EJECUTORAS DEL SECTOR PÚBLICO (UESP

Los contribuyentes y responsables Cumplirán con las obligaciones tributarias

incorporados en el Régimen de Buenos a que se refiere el artículo 2 Hasta las fechas previstas en la
Contribuyentes, así como las UESP correspondientes a los períodos última columna del cronograma
comprendidas en los alcances del Decreto tributarios de enero a diciembre del año detallado en el anexo I.
Supremo N° 163-2005-EF 2019

CASA DE ESQUÍ ALPINE 36

 Artículo 4.

CRONOGRAMA PARA LA
DECLARACIÓN Y PAGO DEL
4.1. De la declaración y el pago
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS (ITF)

Los agentes de retención o percepción

del ITF y los contribuyentes de dicho Realizadas en cada período Conforme a lo dispuesto en los
impuesto deberán presentar la tributario, y realizar el pago de artículos 2 o 3, según
declaración jurada de las operaciones en acuerdo al cronograma detallado corresponda, con excepción de lo
las que hubieran intervenido en el anexo I dispuesto en el numeral 4.2

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 Declaración y pago de
las operaciones a que se
4.2 refiere el inciso g) del
artículo 9 del Texto
Único Ordenado (TUO)
de la Ley N° 28194

La declaración y el pago
de dicho impuesto se
realizará en la misma
Ley N° 28194 oportunidad de la
presentación de la
declaración anual del
Impuesto a la Renta

Ley para la lucha contra

la evasión y la Aprobado por el Decreto Del ejercicio en el cual se
formalización de la Supremo N° 150-2007-EF realizaron dichas
economía operaciones, de acuerdo
a lo que se establezca
mediante resolución de
CASA DEsuperintendencia.
ESQUÍ ALPINE
 Artículo 5. DE LAS FECHAS MÁXIMAS DE ATRASO DE LOS REGISTROS DE VENTAS E
INGRESOS Y DE COMPRAS ELECTRÓNICOS – ENERO A DICIEMBRE 2019
5.1. Las fechas máximas de
atraso contenidas en el anexo
II “CRONOGRAMA TIPO A -
FECHA MÁXIMA DE ATRASO
DE LOS REGISTROS DE
COMPRAS Y DE VENTAS E
INGRESOS (SEAN
GENERADOS MEDIANTE EL
SLE-PLE O EL SLE-PORTAL)” se
aplican a:
a) Los sujetos que al
31 de diciembre de
2018:
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1. Hayan sido incorporados al
SLE-PLE, sea que dicha
incorporación se hubiera
originado en una designación
expresa como sujeto
obligado
2. Estén obligados a llevar los
registros de manera
electrónica iii. Estén afiliados
al SLE-PLE.
3. Hubieran obtenido la
calidad de generador en el
SLE-PORTAL.
b) Los sujetos que a partir del 1 de
enero de 2019, no estando
comprendidos en los supuestos de
los numerales 2.4, 2.5 y 2.6 del 2. Obtengan la calidad de
artículo 2 de la Resolución de 1. Se afilien al SLE-PLE. generador en el SLE-PORTAL.
Superintendencia N° 379-
2013/SUNAT y normas
modificatorias:

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5.2. Las fechas máximas de atraso
contenidas en el anexo III
“CRONOGRAMA TIPO B - FECHA
MÁXIMA DE ATRASO DE LOS
REGISTROS DE COMPRAS Y DE
VENTAS E INGRESOS se aplican a:
a) Los sujetos comprendidos en los
numerales 2.4, 2.5 y 2.6 del artículo 2 y
normas modificatorias que a partir del 1
de enero de 2019 estén obligados a
llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrónica por
las actividades u operaciones realizadas
a partir de dicha fecha
b) Los sujetos que se designen como
principales contribuyentes a partir de
la entrada en vigencia de la presente
resolución y cuya incorporación al
SLE-PLE surta efecto en el año 2019
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 Artículo 6.

FECHAS MÁXIMAS DE ATRASO DE LOS

REGISTROS DE VENTAS E INGRESOS Y DE
COMPRAS ELECTRÓNICOS – ENERO A
DICIEMBRE 2019 PARA LOS BUENOS
CONTRIBUYENTES Y LAS UESP

Las fechas máximas de atraso previstas en Son aplicables a los contribuyentes y Así como a las UESP comprendidas en los
la última columna de los cronogramas de responsables incorporados en el Régimen alcances del Decreto Supremo N° 163-
los anexos II y III de Buenos Contribuyentes 2005-EF

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CASA DE ESQUÍ ALPINE 43
 Es un tipo comprobante de
pago que deben emitir las
personas naturales por cada
servicio que prestan en forma
independiente

Si un contribuyente no puede emitir Los profesionales y técnicos

el recibo por honorarios electrónico
o nota de crédito en forma
electrónica, por causas no
imputables a él, podrá emitir el
recibo por honorarios en formato
impreso
independientes como
abogados, contadores, médicos
y odontólogos entregan Recibo
por Honorarios a sus clientes y
pacientes

Desde el 01 de abril del 2017 Lo mismo hacen los ingenieros

los trabajadores cuando preparan los planos de
independientes emitirán sólo una edificación y los
Recibos por Honorarios en arquitectos cuando diseñan
forma electrónica (RHE). una casa o un edificio.

CASA DE ESQUÍ ALPINE 44

CASA DE ESQUÍ ALPINE 45
Portal de la
SUNAT

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 2

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Sistema de emisión
electrónico

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 Validar si el usuario
indico su sustentara este
gasto como servicio

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Ingresa el tipo o Doc. De la
persona a la que prestamos
el servicio

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El Sistema validará que
el numero sea correcto

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 Descripción o
servicio prestado

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Selecciona
el tipo de
renta de
4ta
categoría

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 Si el
recibo
esta
afecto a
retención
de IR.

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CASA DE ESQUÍ ALPINE
CASA DE ESQUÍ ALPINE
Validamos si la información
del recibo esta correcta

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Una vez
emitido el
recibo lo
podrás :

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EJEMPLO DE RECIBO POR
HONORARIOS

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FACTURA

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• Es el tipo de comprobante de pago denominado FACTURA, emitido a través del
sistema de emisión electrónica desarrollado desde los sistemas del
contribuyente. Mediante el Sistema de Emisión Electrónica desde los sistemas
desarrollados por el contribuyente, se emiten también las Notas de Débito y Crédito
vinculadas a la Factura Electrónica desde el Contribuyente.

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Emisión - Factura Electronica
• El emisor electrónico debe consignar su número de RUC (no debe estar de baja) y estar afecto a
renta de tercera categoría
• La numeración de la factura electrónica no debe haber sido utilizada anteriormente
• La factura debe contar con el formato digital y con la información obligatoria requerida, y ser
remitida a la SUNAT observando los aspectos técnicos y el plazo máximo de siete días calendario
contados desde el día siguiente de su emisión.

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El Sr. José Aquiles Bailo, tiene
un pequeño negocio en Huaraz,
José pierde mucho tiempo
emitiendo facturas y llevándolas
a sus clientes, por ende decide
afiliarse a la facturación
electrónica.

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 Emisión de
Recibos por
Honorarios y
Facturas
Electrónicas

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 Desventajas Ventajas

FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA

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 Desventajas Ventajas

RECIBO POR
HONORARIO

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