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CURSO: ESTADOS FINANCIEROS
Al finalizar el curso, el estudiante elabora e interpreta los
Estados Financieros básicos de una empresa aplicando los
principios contables y los métodos de análisis financiero.
1. Objetivos de los EEFF
3. Método Vertical
4. Método Horizontal
5. Ratios Financieros
ESTADO DE
SITUACION Muestra los activos, pasivos
y patrimonio acumulados a una
FINANCIERA fecha especifica. Es un estado de
Posición.
Inversores Clientes
Proveedores y
Accionistas otros acreedores
comerciales
usuarios
Entidades Administraciones
Financieras Publicas
Prestamistas Publico en
General
FINALIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS NIC 1
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera
y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros es
suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de
los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la
hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los
resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que les han
sido confiado.
1. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de
los siguientes elementos de una entidad:
2. (a) activos;
3. (b) pasivos;
4. (c) patrimonio;
5. (d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas;
6. (e) aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de
tales; y
7. (f) flujos de efectivo
Objetivos de los Estados Financieros
Resumen
EMPRESA EN DEVENGO
FUNCIONAMIENTO
PASIVOS
ACTIVOS (Obligaciones, deudas) Ingresos
(Recursos, bienes (-) Costos
ESTRUCTURA que la empresa PATRIMONIO
DE EE.FF posee) (Fuentes propias, aportes = Utilidad bruta
de los dueños) (-) Gastos
= Utilidad Neta
Fuentes de Fuentes de
inversión Financimiento
ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL
Patrimonio
El Patrimonio es el interés residual en los
activos de la entidad después de deducir
todos sus pasivos. Este puede
subdividirse a efectos de su presentación
en el balance para proveer información
relevante a los usuarios.
Definición de gasto
ELEMENTOS DEL ESTADO DE LA POSICIÓN
FINANCIERA
Situación financiera
Obligación actual de la
Recurso controlado por la
empresa como resultado
empresa, surgida a raíz de sucesos
pasados, al vencimiento de la cual, y
de sucesos pasados, del que la para cancelarla, la empresa espera
empresa espera obtener, en el desprenderse de recursos que
futuro, beneficios económicos. incorporan beneficios económicos.
PATRIMONIO
ELEMENTOS DEL ESTADO DE
DESEMPEÑO
Estado de resultados
Estados financieros reflejan las actividades de
negocios
Planeación
Inversión Financiamiento
Operación Circulante:
Circulante:
ANALISIS • Efectivo • Ventas
• Docs XP
• CXP
FINANCIERO • CXC • Costo de bienes vend.
• SalariosXP
• Inventarios • Gastos de venta
• Impuestos XP
• • Gastos administración
No •Gastos financieros
No Circulante:
• gastos impuestos
• Bonos
Circulante:
• Acciones comunes
• Inmuebles, • Utilidades retenidas
planta y equipo Utilidad neta
• Patentes
• Inversiones
Pasivo y Patrimonio
Estado de resultados
Activos
Flujo de efectivo Balance General
GRUPOS DE
EMPRESAS
FUENTES DE INFORMACIÓN
LIMITACIONES DEL ANÁLISIS
FIABILIDADES DE
LA CLAVE ES LA COMPARACIÓN
LOS DATOS
DIFERENCIA
SECTORIALES Y DE
TAMAÑO DE LA
EMPRESA
21
-Método Vertical
METODOS DE
ANALISIS -Método Horizontal
FINANCIERO
-Razones Financieras
Análisis Vertical
Llamado también estructural. Muestra en términos
porcentuales la composición de los estados financieros en
un período de tiempo dado.
METODOS
Se compara cada una de las cuentas totales respectivos.
DE
ANALISIS C/U PARTIDAS DEL ACTIVO x 100
Otras cuentas por Cobrar 1,421,609 (1,421,609/10,050,843)x100 14% Otras Cuentas por Pagar 85,219 (85,219/10,050,843)x100 1%
DE ANALISIS
FINANCIERO Gastos de Ventas -1,031,737 (-1,031,737/39,724,653)x100 -3%
Gastos de Administración -667,208 (-667,208/39,724,653)x100 -2%
Utilidad Operativa 1,047,382 (1,047,382/39,724,653)x100 3%
ANALISIS
VERTICAL Gastos Financieros (neto) -572,473 (-572,473/39,724,653)x100 -1%
Intereses ganados por prestamos 175,576 (175,576/39,724,653)x100 0%
Ganancia x Diferencia de cambio 0 0%
Otros Ingresos 28,650 (28,650/39,724,653)x100 0%
Miden la
Prueba Acida (s/.): Activo Corriente – Existencia
Capacidad de ----------------------------------------
Pago a Corto Pasivo Corriente
Plazo
RATIOS DE Apalancamiento Financiero (Veces): %Recursos de la empresa que son Financiados por
SOLVENCIA O Terceros.
RATIO DE Pasivos Totales
ENDEUDAMIENTO: -----------------------
Activos Totales
Miden la Capacidad
de la Empresa para
Generar Fondos y
cubrir sus
obligaciones. Esta
Razon Muestra la Estructura del Capital(Veces): Pasivos Totales
participación de los -----------------------
acreedores y Socios
Patrimonio Neto
respecto a los
recursos e la
empresa.
Rentabilidad de Activos - ROA % : Llamado También Rendimiento sobre la Inversión. Mide la
RATIOS DE Capacidad de la empresa para generar utilidades con los recursos que dispone. Si el
RENTABILIDAD: Coeficiente es Alto, entonces la Empresa esta empleando eficientemente sus recursos.
Utilidad Neta
----------------------- x 100
Miden la Activos Totales
Capacidad de la
Empresa para Rendimiento del Capital - ROE % : Mide la Eficiencia de la Administración para generar
Generar rendimientos a partir de los aportes de los socios.
Utilidades. Utilidad Neta
----------------------- x 100
Patrimonio Neto
Margen Bruto %:
Utilidad Bruta
----------------------- x 100
Ventas