Finanzas Aplicadas

Profesor: Eduardo Espinoza Tello

Alumnos: Aracely Aguilar Loconi
Carlos Alvarado Fernandez
INTRODUCCION

Constituye un problema de interés público las denuncias

de L.A.; precisamente la pericia contable contribuye al
esclarecimiento de hechos controvertidos y a la
administración de justicia. El Informe Pericial, en la
investigación fiscal ayuda a sustentar la teoría del caso, y
es determinante en algunos casos para la motivación de
las sentencias judiciales y, la solución de conflictos
judiciales en plazos razonables.
 CAPITULO I:
1. Aspectos generales
1.1 Definición:
¿Qué es el “lavado de activos”
Lavado de Activos: realización de varias operaciones encaminadas a encubrir un caso
ilícito.
Ingreso al circuito económico de un país de “activos” de origen ilícito.
Apariencia de legalidad.
Conocido también como “Blanqueo de dinero”
El lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos
dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos y dinero,
buscan crear esa apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos pretenden que sea
difícil seguir o rastrear el origen ilícito de sus utilidades ilícitas.
 1.2 Pasos de proceso del blanqueo:

Compra de
Etapa más un bien
vulnerable registrable
Estratificación
• El lavador introduce sus • Reinserción de los fondos
Ganancias ilícitas en el ilegales en la economía.
• Implica el envío de dinero a Los fondos aparecen como
Sistema financiero. través de diversas legítimos y pueden ser
• Depósitos bancarios en transacciones financieras reutilizados.
efectivo, inversión en para cambiar su forma, • Ejem. Red de empresas de
Instrumentos dificultando su rastreo. fachada, la venta de un
• Ejem: Transferencias yate que se adquirió en la
financieros. bancarias, compra de bienes etapa de estratificación
raíces o bienes de lujo.
Colocación Perder el
rastro
Inserción
 ETAPA DE COLOCACIÓN ACTOS DE CONVERSIÓN (artículo 1') Involucran modalidades de
colocación o movilización primaria del obtenido de una actividad criminal previa. incluyendo los actos
de recolección y acopio de bienes (el pre lavado). Modalidades: fraccionamiento del dinero para
proceder a depósitos o inversiones; el empleo de cómplices en el sector financiero para posibilitar la
inserción del producto ilícito (agentes de bolsa, agentes de seguro, etc.); colocación fraudulenta de los
productos ilícitos en instituciones financiera no tradicionales (casas de cambio, casas de pignoración o
empeño, servicios postales, mercados y bodegas autorizadas); el pago en efectivo de servicios
(hoteles, restaurantes, casinos, supermercados, etc.); la adquisición o arriendo de bienes con pagos en
efectivo (compra de joyas empeñadas, inmuebles, automóviles de segunda mano, etc.).
 ETAPA DE INTERCALACIÓN ACTOS DE TRANSFERENCIA (artículo 1') Se materializan a través de
operaciones de intercalación continua y diversificada de bienes transformados ya sometidos a una
primera modificación cualitativa (ya no son dinero del delito precedente sino un nuevo bien obtenido con
él) por la etapa de colocación. Se trata, pues, de actos reiterados de circulación de operaciones
financieras, comerciales, contractuales, etc.
 ETAPA DE INTEGRACIÓN ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA (artículo 2') Se trata de
conductas que fusionan e incorporan los bienes transformados que ya han adquirido una apariencia
ficticia de legalidad en la etapa de transferencia. ron biene a lidios en el espado económico o financiero.
 1.3 Pruebas periciales
* Profundizar en materia de la prueba se constituye en una labor de estudio de gran importancia para los
investigadores del delito de lavado de dinero, se requiere necesariamente el apoyo de abogados expertos que
soporten los procedimientos generalmente administrativos y que interpreten jurídicamente leyes locales e
internacionales, además que conozcan especialmente el funcionamiento de las cortes, para minimizar la
posibilidad de que la justicia desvirtúe las evidencias por no considerarlas suficientes pruebas convincentes.
Prueba Pericial
La Prueba, ha sido definida como: "todo lo que sirve para darnos la certeza acerca de la verdad de una
proposición”.
La Certeza está en nosotros, la verdad en los hechos.
En la prueba pericial puede incluirse:
Ø Fotografía técnica forense.
Ø Huellas dactilares.
Ø Pruebas de caligrafía.
Ø Videograbación con cámaras ocultas selladas, con programación de tiempo y fecha.
Ø Audiograbación y verificación de voz.
Ø Rastreo de información en la memoria y archivos de las computadoras.
Ø Recuperación de datos “borrados” en el disco duro de las computadoras .
Ø Análisis de documentos.
 Capítulo II
2. Lavado proveniente del tráfico ilícito de drogas o del narcoterrorismo.
2.1 Introducción
Al igual que otros procesos productivos, el tráfico ilícito de drogas requiere de una serie de
actividades que están interrelacionadas. A nivel empresarial, estas son conocidas como
cadena de valor, cadena productiva o sistema productivo. En cualquiera de las
denominaciones el funcionamiento y las actividades del tráfico ilícito de drogas se realiza
en forma fragmentada y compartimentada en diversas áreas geográficas, no solo del Perú,
sino del mundo, la cual se efectúa a través de redes de organización difusas, que tienen
una línea no necesariamente secuencial, sino simultánea y desconcentrada con una
dinámica fluctuante o sistémica, que beneficia a sus integrantes.
 2.2 Tipo objetivo
Según el artículo 296º considera como objeto de acción de los delitos previstos en él a
las “drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas” y a las “materias primas o
insumos” que son requeridos para su elaboración.
Un segundo objeto de acción del delito al cual se alude en el párrafo tercero del artículo
296º. Como materia prima se considera a toda aquella que resulta indispensable para
elaborar drogas.
Por consiguiente, la hoja de coca, el fruto de la adormidera, el látex de opio o la planta de
la cannabis son calificadas como materia prima. Y son insumos aquellos compuestos
químicos que en combinación con las materias primas permiten activar la industria o
fabricación de drogas fiscalizadas.
La clase o la cantidad de la droga poseída no afectan la tipicidad del acto. Sin embargo, si
esta última es escasa o pequeña se configura una circunstancia atenuante, en la medida
en que se cumplan los demás requisitos cuantitativos y cualitativos que precisa el artículo
298º del Código Penal.
2.2.1 Sujeto Activo: Cualquiera. No se requiere condición o calidad
especial. Puede ser un tercero o el propio
agente del delito previo

2.2.2 Sujeto Pasivo: La sociedad. El Estado

2.2.3 Acción típica: La acción que se toma frente al problema del

narcotráfico es la penalidad , en lo cual, la
pena conminada para este delito es conjunta y
comprende.
 2.3 Pena
• Penalización de los delitos:

En el mundo, según Códigos Penales de los países los jueces castigan a los que cometen
delitos con:
a) años de prisión o carcelería; y
b) una suma a pagarse al Estado y/o a los terceros afectados en razón del daño causado
con su acción delictiva (la “reparación civil”).

• Ejemplo de penas de prisión en Perú de algunos delitos:

Delito Años de prisión

Tráfico Ilícito de Drogas (modalidades diversas) de 2 a 15 años (agravado: hasta 25 años)
Secuestro de 20 a 30 años
Proxenetismo de 3 a 6 años (agravado: 6 a 12 años)
Defraudación tributaria de 8 a 12 años
Estafa de 1 a 4 años
Extorsión de 10 a 15 años (agravado: “cadena perpetua”
sujeta a revisión a los 35 años)
Tráfico ilícito de personas de 4 a 8 años (agravado: hasta 25 años)
3. REVISIÓN DEL MARCO NORMATIVO
 3.1 2.1 Instituciones para combatir el LAVADO DE
ACTIVOS y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO:
 GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL GAFI (G-7) -1989.
 GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales, establecido en 1989
por el G7, y en abril de 1990 dio a conocer sus Cuarenta Recomendaciones.
 Grupo EGMONT 1995 (Bélgica)
 GAFISUD Grupo de Acción Financiera de Sudamérica -2000.
 GAFIC El Grupo de Acción Financiera del Caribe, establecido como resultado de una serie de
reuniones convocadas en Aruba en mayo de 1990 y en Jamaica en noviembre de 1992.
 CTDE Comité contra el Terrorismo – Resolución 1373 de 2001
 UNODC Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito.
 CICAD Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas.
 CCICLA Comisión de Coordinación Interinstitucional Contra Lavado de Activos 1995
 UIAF Unidad de Información y Análisis Financiero. Ley 526 de 1999
 FISCALIA GENERAL DE LA NACION Nació en 1991 con la promulgación de la nueva Constitución
Política y empezó a operar el 1 de julio de 1992.
A) SISTEMAS JURÍDICOS (Arts. 1 – 3).

• Descripción de los principios generales.

• Alcance del delito de lavado de activos.
• Recomendación a ratificar las Convenciones de Viena y de Palermo.
• Compromiso eliminación de obstáculos a las investigaciones. Establecimiento de medidas provisionales y decomiso.

B) MEDIDAS QUE DEBEN TOMAR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y LAS ACTIVIDADES Y PROFESIONES
NO FINANCIERAS (Art. 4 – 25).

• Incorporación de procedimientos de debida diligencia (CDD).

• Actualización de registros sobre clientes.
• Medidas extras para personas políticamente expuestas corresponsalía bancaria trasnacional.
• Conservación de la documentación. Obligación de reportar operaciones sospechosas.
• Obligación de incluir, dentro de las políticas anti-lavado, un programa permanente de capacitación de empleados.
• Medidas a adoptar con respecto a países donde no se aplican las 40R o se aplican insuficientemente.
• Directivas, hacia los Estados, de regulación y supervisión a entidades financieras y no financieras.

C) MEDIDAS INSTITUCIONALES Y DE OTROS TIPOS NECESARIAS EN LOS SISTEMAS DESTINADOS A

COMBATIR LA/FT (Art. 26 – 34).

• Creación obligatoria de una Unidad de Información Financiera como autoridad competente para la recepción, análisis, divulgación y, en caso de
ser posible, solicitud de los ROS.
• Asignación de facultades y recursos a supervisores del cumplimiento.
• Transparencia de personas jurídicas y de otras estructuras jurídicas

. D) COOPERACIÓN INTERNACIONAL (Art. 35 – 40)

• Exhortación a ser parte de las Convenciones mencionadas y aplicarlas sin restricción.

• Asistencia legal mutua amplia y extradición.
• Inclusión de otras medidas de cooperación.
 Organismos nacionales

MINISTERIO
PNP PODER JUDICIAL SUNAT
PUBLICO
• DIRANDRO • La Corte • El Fiscal de la • Organo
• DIRINCRI Suprema Nación superior
• DIRCOTE • Las Cortes • Los Fiscales • Agencia de
• DIRPOLFIS Superiores Supremos Aduanas
• DIRCOCOR • LosJuzgados • Los Fiscales
Especializados Superiores
y Mixtos • Los Fiscales
• Los Juzgados Provinciales
de Paz
Letrados
• Los Juzgados
de Paz
 3.2 2.2 Marco normativo contra el LAVADO DE
ACTIVOS Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
 Ley 190 de 1995: Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administración
Pública y se fijan disposiciones con el fin de erradicar la corrupción administrativa. Modificada por la Ley
1453 de 2011.
 Ley 526 de 1999: Por medio del cual se crea la Unidad de Información y Análisis Financiero.
 Ley 599 de 2000: Código Penal
 Ley 793 de 2002: Por medio del cual se deroga la Ley 333 de 1996 y se establecen reglas que gobiernen
la extinción de dominio.
 Ley 970 de 2005: Por medio del cual se aprueba la Convención de las Naciones Unidas contra la
Corrupción, adoptada por la Asamblea General de las Naciones Unidas.
 Ley 1121 de 2006: Por el cual se dictan normas para la prevención, detección, investigación y sanción de
la financiación del terrorismo y otras disposiciones.
 Ley 1108 de 2006: Por medio de la cual se aprueba la “Convención Interamericana contra el Terrorismo”,
suscrita en la ciudad de Bridgetown, Barbados, el tres (3) de junio de dos mil dos (2002), en el trigésimo
segundo período ordinario de sesiones de la Asamblea General de la Organización de los Estados
Americanos.
 Ley 1330 de 2009: Por el cual se adiciona la Ley 793 de 2002 y se establece el trámite abreviado y el
beneficio por colaboración.
 Ley 1330 de 2009: Por el cual se adiciona la Ley 793 de 2002 y se establece el trámite abreviado
y el beneficio por colaboración.
 Ley 1474 de 2011: Por medio del cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos
de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la
gestión pública.
 Ley 1453 de 2011: Por medio del cual se reforma el Código Penal, el Código de Procedimiento
Penal, el Código de la infancia y la adolescencia, las reglas sobre extinción de dominio y se dictan
otras disposiciones en materia de seguridad.
 Decreto 663 de 1993: Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
 Decreto 1497 de 2002: Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 526 de 1999 y se
dictan otras disposiciones.
 Decreto 3420 de 2004: Por el cual se modifica la composición y funciones de la Comisión de
Coordinación Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos y se dictan otras
disposiciones. CCICLA, creada por el Decreto 950 de 1995.
 Decreto 2669 de 2012: Por el cual se reglamenta la actividad de fáctoring que realizan las
sociedades comerciales, se reglamenta el artículo 8 de la Ley 1231, se modifica el artículo 5 del
Decreto de 2006 y se dictan otras disposiciones.
 Resolución 114 de 2007: Por la cual se impone a las personas naturales,
sociedades comerciales y empresas unipersonales dedicadas de manera
profesional en el territorio nacional a la compraventa y/o compraventa
mediante consignación de vehículos automotores nuevos y/o usados, la
obligación de reportar de manera directa a la Unidad de Información y Análisis
Financiero.
 Resolución 363 de 2008: Por la cual se impone a las empresas exportadoras y/o
importadoras de oro, las casas fundidoras de oro y a las sociedades de
comercialización internacional que dentro de su actividad económica tengan
la comercialización de oro y/o realicen operaciones de exportación y/o
importación de oro, el deber de reportador a la Unidad de Información y
Análisis Financiero (UIAF)" .
 Circular Externa 100-004 de 2009 de la Superintendencia de Sociedades:
Prevención del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo
(LA/FT).
 LAVADO DE FINACIACION DEL
ACTIVOS TERRORISMO
Capital legítimo o dinero en
Dinero en efectivo proveniente de efectivo proveniente de un acto
una acto delictivo delictivo
En la etapa de colocación el
En la etapa de colocación el dinero capital se deposita en el sistema
se deposita en cuentas financiero
En la etapa de ocultamineto los En la etapa de ocultamiento los
fondos se transfieren a otras fondos se transfieren a otras
instuituciones para ocultar su instituciones para ocultar su
origen origen
En la etapa de integración los En la etapa de integración los
fondos se utilizan para adquirir fondos son distribuidos para
activos legítimos financiar actividades terroristas
TECNICAS

 Trabajo de “Pitufo”, a través de depósitos menores a US $ 10,000.

 Transferencias electrónicas
 Empresas de fachada
 Empresas que sólo existen en papel
 Ventas fraudulentas de inmuebles.
 Operaciones rutinarias en casas de cambio
 Burriers de dinero
 PAREJA HUMALA HEREDIA
 El Partido Nacionalista Peruano habría constituido una organización criminal a través de la cual se captó dinero de presunta
procedencia ilícita para financiar sus actividades.
 Se investiga en la actualidad a la pareja por el delito de lavado de activos en su forma agravada, regulado en el Decreto Legislativo
N°1106
 Hechos: Recepción de dinero procedente de Venezuela Recepción de dinero procedente de Brasil
Acuerdo de colaboración entre la empresa Odebrecht y las autoridades de Estados Unidos
Ficha registral del inmueble de la Av. Armendáriz Ollanta Humala Tasso figura en Registros Públicos como el propietario del inmueble
ubicado en la Av. Armendáriz en el distrito de Miraflores, donde su esposa habría recibido dinero de procedencia brasilera.
Declaración de Ollanta Humala Tasso
Movimientos migratorios de Ollanta y Nadine Heredia Ollanta Humala y Nadine Heredia viajaron a Brasil el día 8 de junio de 2011.
Dinero de las campañas de 2006 y 2011
Colocación de dinero
Colocación de dinero en la empresa Apoyo Total
Corroboración de los datos de las agendas
- Se estaría ante un alto grado de probabilidad de la comisión del delito de lavado de activos.
- el juez también indicó que no existiría ninguna circunstancia para establecer la pena por debajo del mínimo (10 años )
 Acta de inconcurrencia a diligencia .
 Adelanto de herencia a favor de sus hijos El 19 de setiembre del 2016.
 Audios referidos al caso Madre Mía
 Comportamiento de la investigada destinado a desviar la verdad
 Contratación en la FAO
 Delito precedente u originario:
 Inicio de investigación (Fiscalía/PNP): Enero de 2015

 Jurisdicción del delito: “Norte Chico” de Lima (Huacho, Huaral, Baranca).

 Cabecilla de la organización delictiva: estaba cumpliendo condena en la cárcel, desde antes que
se iniciara la investigación, por delito de estafa.

 Logística de la organización delictiva: instaló oficinas (“con todas las de la ley”) en varias ciudades,
ofreciendo asesoría a jubilados que por algún motivo no recibían aún su pensión del Estado.

 Ofrecimiento de la “mafia”: ante el pago de una suma determinada por “asesoría”, que se le
otorgaría una buena pensión de jubilación al cliente, en virtud de “contactos” que tenían con
algunos funcionarios de la ONP.
 CASO CHINGUEL
 La Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad Organizada (Fecor) de Lambayeque dispuso ampliar la investigación de delitos
contra tres implicados en el caso “Los Temerarios del Crimen” por el presunto delito de lavado de activos.
 Según el documento —al que accedió La República—, el Ministerio Público tomó esta decisión contra el exalcalde de Chiclayo, David
Cornejo Chinguel; el ex regidor Alfredo Montenegro Bermeo y el ex gerente de Asesoría Jurídica, Daniel Coronado Tarrillo, con la
finalidad de realizar una serie de diligencias y pericias que permitan corroborar los ilícitos.
 En el caso de David Cornejo, la Fiscalía le atribuye el presunto delito de lavado de activos por haber aumentado su capital social de
950,000 soles a 2’441,500 soles, es decir un incremento de 1’491,500 soles, entre los meses de abril y agosto del año 2016.
 Para la Fecor, el ex alcalde en su condición de socio aumentó en gran cantidad el capital social de la universidad Juan Mejía Baca,
con dinero recaudado que habría sido producto de las coimas que denuncian diversos testigos en el área de transportes y la
repartición de obras.
 La Fiscalía también amplió su indagación contra Alfredo Montenegro, quien posee grandes cantidades de dinero en diferentes
cuentas bancarias, las cuales sobrepasan la suma de S/1’300,000, lo cual se acreditaría con el reporte del banco BBVA.
 Sobre este caso, la Fiscalía precisa que Alfredo Montenegro no ha podido acreditar la procedencia del dinero. Además, indica que
dicho patrimonio sería producto de las coordinaciones entre el ex regidor y el ex alcalde para emitir permisos a empresas de
transporte público y el presunto direccionamiento de algunas obras de reconstrucción.
 Otro de los investigados es el abogado Daniel Coronado Tarrillo, quien durante su detención preliminar el pasado 29 de noviembre
fue encontrado con S/101,975 soles y 1,000 dólares en el interior de su inmueble.
 Según la Fecor, Coronado Tarrillo habría coordinado con los demás presuntos miembros de “Los Temerarios”, evaluar y dar el “visto
bueno” mediante informes legales, a los permisos de los transportistas.
Clave
 A raíz de esta nueva indagación, la Fiscalía habría comunicado a la Unidad de Inteligencia
Financiera que proceda con el bloqueo de cuentas bancarias y financieras, así como el
levantamiento del secreto bancario, el embargo de bienes que se habrían obtenido
ilícitamente, etc.
 Al ex alcalde se le acusa de ser parte de una organización que se dedicaba al cobro de
coimas para otorgar licencias
 El Cuarto Juzgado de Investigación Preparatoria de Chiclayo ordenó 36 meses de prisión
preventiva contra el alcalde David Cornejo Chinguel por presuntamente ser miembro de la
banda 'Los temerarios del crimen'.
 Esta se dedicaba al cobro de coimas a cambio de otorgar licencias de funcionamiento en
servicios y en transportes. La jueza encargada de dar la orden fue Cecilia Grandes Rojas.
 Dictan 36 meses de prisión preventiva.