ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las Sirve para saber

transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, si los controles
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
internos se
cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente están llevando
en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. adecuadamente

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o

ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas
no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,
con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de
Caja”.
 CONCEPTOS FUNDAMENTALES

proceso mediante el cual se verifica el dinero que hay físicamente

Arqueo en caja en un momento determinado.

Formato Es el formulario mediante el cual se practica el arqueo de caja.

Valores Son los cheques y efectivo que custodia el cajero

Custodio responsable directamente de los valores en caja. El cajero

tiene la obligación de comparar y confirmar que los depósitos estén
Cajero
de acuerdo a lo generado por el informe de caja antes de firmar
como responsable.

Persona que realizara el conteo físico de los valores vs los

recibos de caja generados.
Verificador
El verificador debe realizar la sumatoria de los recibos
generados del día, sumando lo marcado como efectivo
(cheques y efectivo) luego hará un total.
 PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA

 Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el

arqueo respectivo.
 Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado
contable o de auditoría.
 Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
 Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la
fecha de pago, el concepto, la autorización y el valor
correspondiente.
 Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo
registrado por contabilidad; establecer diferencias en más
(sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese.
 Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades
presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa,
quienes dispondrán las medidas correctivas del caso.
 El cajero debe ser generar diariamente el informe de caja una
vez se termine el turno; si el mismo reflejo alguna diferencia
en valores contra el arqueo, deberá eliminarse (con
autorización) para que se ajuste a la realidad y concuerde en
montos.

 Se genera el informe y se imprime para ver la distribución de

los depósitos a realizarse. El verificador como el cajero
firmaran el arqueo, el informe de caja y el reporte de informe
de caja.

 El verificador (Tesorero o contador) tiene la obligación de

revisar el informe de caja con sus anexos antes de ser
enviado a Finanzas.
 LAS CONDICIONES PARA DE ARQUEO DE
CAJA SEA IDÓNEO SON:

• El arqueo debe hacer en cualquier momento y sin previo

aviso.

• El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional

y moral.

• El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer

suficiente independencia.

• El delegado debe tener los documentos técnicos para

practicar el arqueo (acta, formato y soporte.
 ARQUEO DE
VALORES

Consiste en comparar la información contable con los valores que la

empresa mantiene efectivamente en custodia. De esta manera el
arqueo se convierte en un elemento de verificación de las
disponibilidades bajo custodia y que tiene lugar cuando:
 Cerramos el ejercicio y comenzamos a preparar los estados
contables.
 Verificación repentina como rutina de control.
 ALGUNOS PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
RELACIONADOS CON LAS DISPONIBILIDADES
Adecuada distribución de tareas de forma de lograr oposición de
intereses entre los funcionarios que permita la adecuada ejecución de
un buen control interno.
Controles respecto a los comprobantes Control de pre-enumeración de
de ingresos, ya que los mismos son ingresos. Se debería controlar
emitidos por la empresa y por lo tanto periódicamente la correlatividad de
debe tenerse especial cuidado en la
los comprobantes emitidos y sin
custodia y administración de los
utilizar.
mismos.

Controles respecto a los comprobantes de egresos. Los controles varían según

el caso:
AL INICIO: Para cada orden de pago pre-enumerada y debidamente autorizada debe
existir el correspondiente cheque a pagar.
AL FINAL: Para los pagos realizados debe constar en la orden de pago pre-
enumerada del caso anterior el correspondiente recibo de pago y para aquellos
pagos no realizados debe constar la orden pago con su correspondiente cheque no
entregado.
PAGOS CON FONDO FIJO: Debe anularse cada comprobante que es pagado con el
FF, al momento de efectuar el pago, para evitar que se incluya dos o más veces el
mismo comprobante en las reposiciones de FF.
Corte de operaciones. Para esto se debe:
 Identificar al cierre de cada ejercicio los talonarios de
documentos en uso.
 Identificar para cada talonario el último documento emitido al
cierre del ejercicio.
 Comprobar que los comprobantes posteriores al último
emitido estén en blanco, o sea sin utilizar.
 Verificar que para todos los comprobantes anulados existan
todas las vías del documento.
 Comprobar en la contabilidad que se han registrado en el
ejercicio todos los emitidos y sólo los emitidos.
Es el documento que
surge del proceso de
arqueo de valores.
 TAREAS PREVIAS AL ARQUEO
Definir los objetivos,
oportunidad, alcance (a qué
personas y sobre qué fondos)
y naturaleza (sorpresivo o no)
del arqueo.
Identificar los elementos que
formaran parte de los fondos
sujetos a arqueo.
 TAREAS DURANTE EL ARQUEO.

Determinar
los fondos Determin
sujetos a ar el
arqueo faltante o
(verificar la sobrante
Recuento autenticidad
de todos de los Determinar
los comprobante fondos
valores s). arqueados
existente (verificar la
s. autenticidad
de los valores
y el origen
normal de los
cheques
existentes).
 TAREAS POSTERIORES.
Comprobar el
depósito de la
Comprobar la totalidad de los
contabilización de cheques Verificar el
los comprobantes existentes al saldo del
de egreso momento del fondo fijo con
existentes al arqueo, y que lo
momento del posteriormente
arqueo. los mismos no
contabilizado.
sean devueltos
por el banco.