AUDITORIA DE

DESEMPEÑO
ETAPA DE EJECUCION
Es la etapa en la que se aplica el plan de auditoría, con el fin de obtener las evidencias que sustenten los
resultados, las conclusiones y las recomendaciones de la auditoría de desempeño. Sobre la base de esta
información, se elabora la matriz de resultados.

Organizar el manejo de las evidencias

La etapa de
Recoger los datos
ejecución
concluye con la
Registrar y procesar los datos elaboración de
En esta etapa se
un documento
realizan las
Analizar la información que contiene los
siguientes
resultados
actividades
definitivos de la
Elaborar la matriz de resultados auditoría, a
partir de cual se
Comunicar los resultados y evaluar los prepara el
comentarios de los gestores informe de
auditoría.
Elaborar el documento que contiene
los resultados de la auditoría
ACTIVIDADES
 a) Organizar el
En preparación a la etapa de ejecución, la comisión
auditora organiza el manejo de las evidencias, que manejo de las
sustentan los resultados de la auditoría, mediante la
construcción de un inventario de fuentes de
información y de un libro o diccionario de códigos.
evidencias
Se debe señalar que, si bien la mayor parte de las
evidencias se generan durante la etapa de ejecución,
tanto en la etapa de planificación se realizan
actividades de recojo, registro, procesamiento y
análisis de datos.

Estas actividades permiten la elaboración de la carpeta

de servicio y el plan de auditoría, respectivamente. Por
tanto, antes de la etapa de ejecución, también es
necesario usar alguno o algunos de los instrumentos
explicados a continuación.
 El inventario de fuentes de
información es un compendio a.1) Inventario
ordenado del origen de todos
los datos usados en la
auditoría de desempeño, los
de fuentes de
cuales ofrecen las evidencias
que sustentan los resultados información
de la auditoría.

El inventario de fuentes
de información se En la auditoría de
completa desempeño, las
progresivamente. evidencias están
Por tanto, la comisión relacionadas a distintos
auditora debe contar tipos de datos, los
con este inventario cuales se clasifican en
desde la etapa de cuantitativos,
planificación y usarlo cualitativos y
hasta el final de la etapa documentales.
de ejecución.

En el inventario, cada fuente de información está identificada por un código único que se refiere al lugar al cual corresponde (ámbito general o lugar
particular) y la herramienta o el instrumento de recojo. Se registran sus características, tales como: nombre, fecha de origen, descripción, medio de soporte
e información adicional que facilite su identifi cación oportuna.
 a.2) Libro o
diccionario de
códigos
El libro o diccionario de
códigos es un
documento que contiene
Las categorías y códigos
un esquema de las
que se utilizan en las
categorías útiles para la
diferentes etapas de la
auditoría. Una categoría
auditoría de desempeño
es cada una de las clases
se establecen en las
o divisiones establecidas
disposiciones internas
para recoger, registrar y
que emite la Contraloría.
procesar los datos, de
acuerdo a características
comunes.