EJEMPLO PRACTICO

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL SAN JUAN BAUTISTA
OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
a) Dar a conocer una opinión sobre la razonabilidad de los estados
presupuestarios preparados por la entidad a una fecha establecida, de
acuerdo con las disposiciones presupuestales y legales aplicables.

b) Dar a conocer una opinión y observaciones en cuanto a la veracidad

de los estados financieros preparados por la entidad dentro de una
fecha determinada, de acuerdo con el marco de información financiera
aplicable por el organismo encargado de la auditoria.
DATOS REFERENCIALES:
Nombre SOA:
Angel Lopez- Aguirre & Asociados Contadores Públicos Sociedad Civil

Entidad Auditada:
Municipalidad Distrital de San Juan Bautista-Maynas-Loreto

Monto Auditado:
S/ 53,690.00

Unidad orgánica que emite informe:

Gerencia Regional de Control de Loreto

Tipo de control:
Auditoria Financiera
RESULTADOS DE LA AUDITORIA REALIZADA
• Observaciones:
- El rubro cuentas por cobrar por s/. 8'138,548 (neto), que se muestra en el estado de situación financiera no es
confiable debido a que es información procesada por la gerencia de rentas, la sub gerencia de contabilidad procede
a efectuar los ajustes vía notas de contabilidad al cierre del periodo para llegar a las cifras mostradas por dicha
gerencia.

- El rubro otras cuentas por cobrar por s/.1'610,230 (neto), que se muestra en el estado de situación financiera se
encuentra pendiente de cobro los cuales provienen de años anteriores y carece de análisis detallado el cual no
permite identificar a las personas que adeudan a la entidad así como los conceptos y su antigüedad no
mostrándose razonable.

- El rubro propiedad, planta y equipo por s/. 150'989,678 (neto), que se muestra en el estado de situación financiera
incluye edificios o unidades no residenciales y estructuras dentro de las cuales existen obras culminadas que no
han sido transferidas a sus sectores correspondientes por el importe de s/. 63,452,841 (neto), incrementando el
activo y patrimonio de la entidad.

- El rubro propiedad, planta y equipo por s/. 150,989,678 (neto), incluye construcción de edificios no residenciales y
construcciones de estructuras por s/. 58'434,347 de periodos anteriores, los cuales no se pudieron verificar su
estado situacional (obras totales realizadas al 31-12-2017) debido a la falta de información por parte de la gerencia
de obras y desarrollo urbano rural, ocasionando una limitación a nuestra acción de control. (solo se pudieron
aplicar procedimientos de auditoria a las obras ejecutadas en el periodo)

- El rubro otras cuentas del activo no corriente (neto), por s/ 10,628,775 mantiene estudios de pre inversión y
elaboración de expedientes técnicos en su conjunto por s/ 4,403,624.68, que provienen de periodos anteriores el
cual a la fecha no se ha ejecutado el proyecto el mismo que resulta en obsoleto y que a la fecha se encuentran
desfasadas incrementando el activo de la entidad.
RECOMENDACIONES
DEBIDO A LAS IMPORTANCIA DE LOS ASUNTOS DESCRITOS EN LAS
OBSERVACIONES ANTERIORES, LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS NO
PRESENTAN LA SITUACIÓN FINANCIERA EN TODOS SUS ASPECTOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN BAUTISTA, LOS RESULTADOS DE SUS
OPERACIONES Y DE FLUJOS DE EFECTIVO, POR EL AÑO TERMINADO EN ESA
FECHA, DE CONFORMIDAD CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS EN EL PERÚ.

ESTAS OBSERVACIONES DESCRIBEN EL MANEJO FINANCIERO DEL ORGANISMO

EJECUTOR AL CUAL SE AUDITÓ CON LOS FINES DE ESCLARECER LOS
MOVIMIENTOS Y DINERO MANEJADO POR EL MISMO CON EL FIN DE ESCLARECER
Y REGULAR LOS MISMOS.