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Libro 2 – Parte 17
Artículos 2.17.1.1; 2.17.1.2;
2.17.1.3; 2.17.1.4
Definiciones de operaciones de cambio
residente para efectos cambiarios *
operaciones internas
operaciones obligadas a canalización
Decreto 119 de 2017 (26 de
enero)
Artículo 1º - Modifica el artículo 2.17.1.2 del
Decreto 1068 de 2015
Son residentes para efectos cambiarios las
personas naturales que permanezcan en
Colombia por más de 183 días, continuos o
discontinuos, incluyendo los días de entrada y
salida del país
En un periodo de 365 días calendario
consecutivos
Resolución Externa No. 8 de
mayo 5 de 2000
Arts. 2, 3, 10, 15, 23, 55 y 56
Régimen Cambiario
Junta Directiva del Banco de la
República
Circular Reglamentaria
Externa DCIN 83 de
febrero 24 de 2011
Capítulos 1, 3, 4, 5 8 y 9
Banco de la República
MANUAL DE CAMBIOS INTERNACIONALES
Capítulo 4.2.5
Limitaciones, modificaciones y errores de digitación en las
operaciones de derivados de cumplimiento efectivo (DF)
Decreto Ley 2245 de 2011
4083 de 1999
9147 de 2006
00099 de 2015
000010 de 2016
000065 de 2016
Enfoque actual del Control
Cambiario
Criterio: Priorizar el control sustantivo o de fondo de la
operación vigilada frente al control adjetivo o formal
Verificación del cumplimiento de los Principios Básicos del RC
* Control asumido por la DIAN por competencia residual - Decreto 4048 de 2008, art. 3 -
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OBLIGACIONES
SUSTANCIALES CAMBIARIAS
- Canalizar las operaciones obligadas sujetas a reembolso,
reintegro, amortización o desembolso a través del mercado
cambiario y justificar las diferencias que se presenten en
estas operaciones
- Presentar las declaraciones de cambio correspondientes
por cada operación canalizada – Información de Datos
Mínimos de cada concepto
- Conservar los soportes de las operaciones de cambio
celebradas
- Presentar la información exógena cambiaria exigida por la
DIAN
- Responder los requerimientos oficiales de información
enviados por la DIAN
PRINCIPIO DE VERACIDAD
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CONSERVACION
PRINCIPIO SANCIONATORIO
PRINCIPIO DE COINCIDENCIA EN
OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR DE
BIENES
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PREFINANCIACION DE EXPORTACIONES *
* Financiación pasiva
OBLIGACIONES
SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 19 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
REINTEGRO NETO
a) Las mercancías deben salir del TAN o desde ZF con destino a otro país (no
a una ZF en Colombia) en ejecución de un contrato de compraventa
internacional celebrado entre residentes – DEX – FC – DT
La operación se califica de adquisición de activos radicados en el exterior
arts. 36 / 76 RE 8 de 2000 JDBR
b) El vendedor residente (exportador) canaliza el pago en divisas
(no pesos COP) con el Formulario 2 o el Formulario 10
c) El comprador residente podrá utilizar divisas libres para cancelar
la operación, o utilizar el mercado cambiario con el numeral
2915, para la adquisición del activo en el exterior
Diferencia en cambio asumida por una de las partes del contrato de C/V
3 etapas:
Art. 822 C de Co. - Aplicabilidad de los principios del Derecho Civil a las obligaciones mercantiles
RIESGO SANCIONATORIO
- Castigo de cartera o eliminación de la
obligación sujeta a canalización (activa o
pasiva) sin una causa justificada
- Comprobable o fundada en la ocurrencia de…
- fuerza mayor que haya afectado la
obligación canalizable
- caso fortuito que haya afectado la
obligación canalizable
- un caso comprobado de inexigibilidad de la
obligación
- un evento probado que señale la
inexistencia de la obligación
RIESGO SANCIONATORIO
Extinción de la obligación canalizable
por un medio diferente a los admitidos
por la norma cambiaria *
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CRITERIO PARA
OMISOS – F 10
Se considerará presentado en forma
extemporánea el Formulario No. 10 cuando
sea transmitido vía electrónica al Banco de
la República por fuera de cada plazo
mensual, en los casos en que no se hayan
acumulado seis (6) meses continuos de
omisión en el cumplimiento de la
presentación de la relación
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FORMULARIO 10
Plazo legal:
Formulario No. 10 correspondiente al informe del
último mes de vigencia de la cuenta
cuenta de $ 4.973.400
compensación 2018
SANCIONES APLICABLES POR
NO PRESENTAR INFORMACION
EXOGENA CAMBIARIA A LA
DIAN
ART. 3 RES. 8 DE 2000 –
J.D.B.R.
Por la NO presentación, Sanción
envío o transmisión de
la información exógena
cambiaria en los términos
y condiciones dispuestos Multa de 200 UVT por
por la Dirección de cada periodo trimestral
Impuestos y Aduanas *
Nacionales mediante la
Resolución 09147 de 200 UVT = $ 6.631.200
2006, o por la norma que
haga sus veces; o por
presentarla o transmitirla Decreto Ley 2245/11, art. 3
Núm.. 30
de manera incompleta,
incorrecta o con datos
equivocados o
inconsistentes
ART. 3 RES. 8 DE 2000 – J.D.B.R.