PV Presupuesto

De ventas

UMB virtual 23 – Febrero 2013

Autor: Ciro A. Vera

 Metodología para la elaboración del Presupuesto

PARTICIPACIÓN EN FORO TALLER 2

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Presupuesto de ventas
• Desarrollo de las metodologias para la
elaboracion de un presupuesto de ventas de
acuerdo a la guia del libro:
• Presupuestos para empresas de manufactura
Escrito por Calixto Mendoza Roca.

Docente UMB Virtual:

César Fernando Munévar L.
Docente Contaduría
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Presupuesto de ventas
Valores propuestos:

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Presupuesto de ventas
Valores propuestos:

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Presupuesto de ventas
Valores de operación propuestos:

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Presupuesto de ventas
Valores de operación propuestos desarrollados por mes y producto:

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Presupuesto de ventas
Valores de operación propuestos consolidados por liquidación de conceptos:

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Presupuesto de ventas
Desarrollo final resumido:

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 Con este informe los directivos de la compañía decidieron tomar algunas
Presentación de medidas:
estrategias Mantener su participación en el mercado con un crecimiento proyectado en las
ventas del 8%, que permitirá un crecimiento controlado de las unidades
producidas en las instalaciones de la empresa

Aceptar la recomendación de la agencia de estudios para ganar ocho puntos

en el mercado nacional.

Para lograr estos objetivos se aprobó hacer una inversión de publicidad de

$16 MM. Para impulsar el posicionamiento de la marca en el mercado
El manejo del crecimiento de precios estará de acuerdo con las políticas de
devaluación, aproximadamente un 20% y para el articulo “Y” de un 15%.

La política de incremento en precios estará de acuerdo con el crecimiento

del costo de vida para la referencia “X”. Se continuará trabajando con un
margen del 11% después del costeo,

Brindar capacitaciones al personal de ventas sobre las condicione s del

mercado que permitan analizar a profundidad los escenarios de bajas ventas de
los meses de Mayo y Octubre, para poder crear focos de mejora sobre las ventas
de estos meses.. Logrando repuntarlos al 8% que es el promedio del año
presupuestado

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 Temas del Módulo Dos
1. Definir y explicar las funciones de los presupuestos
Definiciones: Las metodologías actuales de las administraciones de
empresas exigen del desarrollo de actividades que permitan
controlar las metas de la empresa de forma cuantitativa para
que sean tangibles, es bajo este tipo de requerimientos que se
crean los presupuestos, para que a partir del trabajo y
medición conjunta de las condiciones de nuestro negocio,

De esta manera podemos aclarar las funciones del presupuesto

bajo los siguientes beneficios:

• Definición de los objetivos básicos de la empresa

• Determinar la autoridad y responsabilidad para cada una
de las áreas de la compañía.
• Es pertinente para la coordinación de las actividades de las
áreas de la empresa.
• Facilita el control y metodología de las actividades
• Permite el cuestionamiento y análisis de los rendimientos
del periodo.
• Ayuda a controlar los gastos de la empresa con efectividad
y eficiencia.

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 2. Definir las finalidades de los presupuestos

Definiciones: Las principales finalidades de la construcción de los

presupuestos, se basan en el control de las áreas de vital
importancia en la empresa, al permitir obtener un mapa guía
con los paso a paso que se deberán tener en cuenta para el
cumplimiento de los objetivos generales, estos se clasifican en
la planeación de los siguientes presupuestos:

• Venta (estimados producido y en proceso)

• Producción (incluye gastos directos e indirectos)
• Requerimiento de materiales (Materia prima,
insumos, etc.)
• mano de obra (fuerza bruta, calificada y
especializada)
• Gastos de fabricación.
• costo de producción (sin el margen de ganancia)
• Gastos de venta (capacitación, vendedores, publicidad)
• Gastos de administración (requerimiento de todo tipo de
mano de obra y distribución del trabajo)

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 3. Qué se debe tener en cuenta para desarrollar un presupuesto?

Definiciones: Para la elaboración del presupuesto de ventas podemos considerar

las siguientes
etapas:
1. Pronóstico de ventas
2. Plan de mercadotecnia
3. Preparación del presupuesto de ventas
4. Negociación del presupuesto de ventas
5. Manejo de precios
6. Presupuesto de publicidad
7. Presupuesto de gastos de ventas

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 4. Describir los pasos considerados en los planes empresariales.

Definiciones: 1. LA PLANEACION para determinar los objetivos en los cursos de

acción que van a seguirse.
2. LA ORGANIZACIÓN para distribuir el trabajo entre los miembros
del grupo y para establecer y reconocer las relaciones necesarias.
3. LA EJECUCIÓN por los miembros del grupo para que lleven a cabo
las tareas prescritas con voluntad y entusiasmo.
4. EL CONTROL de las actividades para que se conformen con los
planes.

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 5. Destacar las etapas del proceso presupuestal.
PROGRAMACIÓN: Consiste en determinar los programas que
Definiciones: el gobierno, el sector, la institución, La programación
presupuestaria implica establecer una coordinación
permanente de carácter estructural y funcional, entre los
mecanismos de planificación y presupuesto, a fin de trazar las
directrices principales, para que dentro de ese marco, se
determinen las metas a alcanzar, y se establezca el monto y la
composición de los gastos.
FORMULACIÓN: Consiste básicamente en organizar la
presentación del presupuesto y ordenar y sistematizar la
estructuración de los distintos programas.
DISCUSIÓN: Y APROBACION: Se refiere a analizar y discutir la
conveniencia o inconveniencia de los programas propuestos y
perfeccionarlos para su aprobación.
EJECUCIÓN: La ejecución del presupuesto se refiere a llevar a
cabo los distintos programas presupuestarios para alcanzar las
metas fijadas.
CONTROL: (Pre auditoría): En este ítem, se deben distinguir el
control financiero del control de ejecución de los programas.
EVALUACION: Se refiere a evaluar el grado de cumplimiento de
los programas y la medida en que las metas y objetivos se
alcanzaron.

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 6. Enunciar y explicar las funciones del comité del presupuesto y del jefe

Definiciones: Funciones del comité del presupuesto

1) Revisar y aprobar las previsiones de los diferentes
departamentos de la empresa.
2) Examinar y aprobar las estimaciones de gastos
departamentales.
3) Aprobar los Presupuestos Generales.
4) Someter al Consejo de Administración dichos presupuestos
para su autorización.
5) Ordenar estudios especiales de las desviaciones que al
parecer del Comité lo ameriten.
6) Aprobar las modificaciones periódicas que deben hacerse a
los presupuestos.

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 UNIVERSIDAD MANUELA BELTRÁN.

Ciro Alfonso Vera.

Tecnología en procesos logísticos.

Bogotá – Colombia 2013

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