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l.

Objetivos generales

Deteminar el presupuesto anual de compras de materias primas para la


elaboracion de productos lacteos.

1.1. Objetivos específicos

1. Establecer las cantidades de cada materia prima que se necesitan para


llevar a cabo la producción.

2. Determinar los niveles de inventario compatibles con los requerimientos de


materias primas.

3. Calcular el costo de las materias primas que se van a utilizar para cumplir
con el presupuesto de producción.
La compañía lactais vende tres productos: queso, mantequilla y yogurt, que se distribuyen en una
región de venta- el Distrito Norte. Se han desarrollado los siguientes datos
para el año presupuestal de 2019
plan de venta
1- Ventas brutas
QUESO MANTEQUILLA yogurt
Enero 1,500 1,700 1,500
Febrero 1,400 2,000 2,100
Marzo 1,700 1,900 2,400
Abril 1,300 1,700 2,800
Mayo 1,300 1,500 2,600
Junio 2,200 2,000 2,500
Julio 2,400 2,600 2,700
Agosto 3,500 3,800 3,500
Septiembre 2,000 2,900 3,000
Octubre 2,000 3,000 2,400
Noviembre 1,800 2,700 2,800
Diciembre 2,400 2,600 2,600
Total en el año 23,500 28,400 30,900

2- Precios Planificados de venta:


QUESO 700 g $ 1,500.00
MANTEQUILLA 400 g $ 300.00
YOGURT 2 litros $ 300.00

3-Se estiman que las devoluciones y bonificaciones sobre ventas serán como sigue:
QUESO 1% de las ventas brutas
MANTEQUILLA 1.50% de las ventas brutas
YOGURT 1.75% de las ventas brutas

4-Gastos planificados de los distritos

Variables por $100 de


Gasto Fijos por mes
ventas brutas

Distribución (de venta) 1,500.00 5.00


Publicidad y promoción 2,500.00 -

Las políticas de cobro para la entrada de efectivo son las siguientes:


5% a las ventas de contadas
25% a las ventas que se paguen dentro de 30 días
35% a las ventas que se paguen dentro de 60 días
35% a las ventas que se paguen dentro de 90 días
lactalis
Hoja de costo Estándar
cantidad 1
Descripción matequilla

Código Descripción UM Cantidad Costos Total


Materia Prima
120-03 crema de leche litro 1.00 115.57 115.57
130-01 vainilla gramos 75.00 0.53 39.75
140-02 sal frascos 0.02 12.00 0.24
150-01 canela gr 0.66 12.00 7.92
Total Materia Prima 163.48

200-01 caja de empaque Unidad 1.000 5.00 5.00


200-07 etiquetas unidad 1.000 0.50 0.50
Materia Prima 5.50

Total Materia Prima y Materiales de Empaques 168.98

Mano de Obra y Beneficios labor 1.000 $ 3.25 3.25

Costos Primos 172.23

Costos Indirectos de Fabricación 18% 4.24 4.24

Total de costo de fabricacion 176.47

Margen de Beneficios 70% 123.53

Precio Estándar 300.00

Costos de Fabricacion Unitario $ 176.47


Precio Unitario $ 300.00
lactalis
Hoja de costo Estándar
cantidad 1
Descripción yogurt

Código Descripción UM Cantidad Costos Total


Materia Prima
120-03 leche entera litro 2.00 55.00 110.00
150-01 yogur natural gr 4.46 12.00 53.52
Total Materia Prima 163.52

200-01 caja de empaque Unidad 1.000 5.00 5.00


200-07 etiquetas unidad 1.000 0.50 0.50
Materia Prima 5.50

Total Materia Prima y Materiales de Empaques 169.02

Mano de Obra y Beneficios labor 1.000 $ 3.25 3.25

Costos Primos 172.27

Costos Indirectos de Fabricación 18% 4.20 4.20

Total de costo de fabricacion 176.47

Margen de Beneficios 70% 123.53

Precio Estándar 300.00

Costos de Fabricacion Unitario $ 176.47


Precio Unitario $ 300.00
lactalis
Hoja de costo Estándar
cantidad 1
Descripción Queso

Código Descripción UM Cantidad Costos Total


Materia Prima
100-01 cloruro de calcio mil 1.50 3.00 4.50
120-02 cuajo liquido mil 3.00 119.62 358.86
120-03 leche tibia litro 5.00 50.00 250.00
140-02 Epazote frascos 0.23 400.00 92.00
150-01 rajas de chile gr 0.66 153.00 100.98
150-03 pimiento rojo frascos 0.09 700.00 63.00
Total Materia Prima 869.34

200-01 caja de empaque Unidad 1.000 5.00 5.00


200-07 etiquetas unidad 1.000 0.50 0.50
Materia Prima 5.50

Total Materia Prima y Materiales de Empaques 874.84

Mano de Obra y Beneficios labor 1.000 $ 3.25 3.25

Costos Primos 878.09

Costos Indirectos de Fabricación 18% 4.26 4.26

Total de costo de fabricacion 882.35

Margen de Beneficios 70% 617.65

Precio Estándar 1,500.00

Costos de Fabricacion Unitario $ 882.35


Precio Unitario $ 1,500.00
Plan de venta anual por productos
Código Nombre Cantidad
Materia Prima
001 mantequilla 28,400
002 Queso 18,900
003 yogurt 24,900
Total Unidades 72,200.00

Plan de Ventas Unidades y Valores


Código Nombre Cantidad Precio Total
Materia Prima
001 QUESO 18,900 $ 1,500.00 $ 28,350,000.00
002 MANTEQUILLA 28,400 $ 300.00 $ 8,520,000.00
003 YOGURT 24,900 $ 300.00 $ 7,470,000.00
Proyección de Costos Indirectos de Fabricación

Concepto Costos
Mano de Obras Indirecta
Costo de Materiales Inmedibles 3,500.00
Gas 35,000.00
Alquiler de la fabrica 50,000.00
Energía Eléctrica Fabrica 36,000.00
Agua 18,000.00
pagos a empleados 120,000.00
Combustible para la fabrica 43,000.00
Depreciación Maquinarias y equipos de fabrica 13,400.00
Seguro de la fabrica 6,000.00
Mantenimientos 5,000.00
Otros 3,000.00
Total CIF 332,900.00
Queso ($1500.00)

Devoluciones y
bonificaciones
Periodo Unidades Importe Ventas netas
sobre ventas
(1%)

Enero 1500 2,250,000 22,500 2,227,500


Febrero 1400 2,100,000 21,000 2,079,000
Marzo 1700 2,550,000 25,500 2,524,500
Abril 1300 1,950,000 19,500 1,930,500
Mayo 1300 1,950,000 19,500 1,930,500
Junio 2200 3,300,000 33,000 3,267,000
Julio 2400 3,600,000 36,000 3,564,000
Agosto 3500 5,250,000 52,500 5,197,500
Septiembre 2000 3,000,000 30,000 2,970,000
Octubre 2000 3,000,000 30,000 2,970,000
Noviembre 1800 2,700,000 27,000 2,673,000
Diciembre 2400 3,600,000 36,000 3,564,000
Total en el año 18900 35,250,000 352,500 34,897,500
Mantequilla ($ 300)

Devoluciones y
bonificaciones
Unidades Importe Ventas netas
sobre ventas
(1.5%)

1,700 510,000 7,650 502,350


2,000 600,000 9,000 591,000
1,900 570,000 8,550 561,450
1,700 510,000 7,650 502,350
1,500 450,000 6,750 443,250
2,000 600,000 9,000 591,000
2,600 780,000 11,700 768,300
3,800 1,140,000 17,100 1,122,900
2,900 870,000 13,050 856,950
3,000 900,000 13,500 886,500
2,700 810,000 12,150 797,850
2,600 780,000 11,700 768,300
yogurt ($300)
Devoluciones
y
bonificacione Importe Ventas netas
Unidades Importe Ventas netas
s sobre total total
ventas
(1.75%)
1,500 450,000 7,875 442,125 3,210,000 3,171,975
2,100 630,000 11,025 618,975 3,330,000 3,288,975
2,400 720,000 12,600 707,400 3,840,000 3,793,350
2,800 840,000 14,700 825,300 3,300,000 3,258,150
2,600 780,000 13,650 766,350 3,180,000 3,140,100
2,500 750,000 13,125 736,875 4,650,000 4,594,875
2,700 810,000 14,175 795,825 5,190,000 5,128,125
3,500 1,050,000 18,375 1,031,625 7,440,000 7,352,025
3,000 900,000 15,750 884,250 4,770,000 4,711,200
2,400 720,000 12,600 707,400 4,620,000 4,563,900
2,800 840,000 14,700 825,300 4,350,000 4,296,150
2,600 780,000 13,650 766,350 5,160,000 5,098,650
24,900 9,270,000 162,225 9,107,775 53,040,000 52,397,475

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