UNIVERSIDAD “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
CONTROL INTERNO Y FUNDAMENTOS DE
AUDITORIA
DOCENTE:
BERNARDO BACA CARBAJAL
INTEGRANTES :
- ALBERT GONZALO HUAMAN MAQUERA
- YOSELIN ABIGAIL QUILLE CHOQUE
CICLO: VII
INDICE
PRESENTACIÓN PAGINA 1
DEDICATORIA PAGINA 2
INTRODUCCIÓN PAGINA 3
CONTENIDO PAGINA 4
NIAS ( 300 – 499) EVALUACION DE RIESGOS
Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS
-NIA 300
- NIA 315
- NIA 320
- NIA 330
-NIA 402
-NIA 450
CONCLUSIONES PAGINA 5
RECOMENDACIONES PAGINA 6
 DEDICATORIA
Este trabajo esta dedicado primeramente a Dios luego a nuestros
padres por brindarnos su ayuda moralmente por darnos los mejores
consejos ,guiándonos a ser personas de bien .

Al docente del curso que en el andar por la vida nos hemos ido
encontrando , porque cada uno de ustedes ha motivado nuestros
sueños y esperanzas en consolidar un mundo mas humano y con justo .
 INTRODUCCIÓN
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría
(NIA) es establecer reglas y suministrar criterios sobre
el objetivo y principios generales que rigen una
auditoría de los estados financieros.
Que tiene como objetivo permitir el auditor expresar
una opinión sobre si éstos han sido preparados, en
todos sus aspectos significativos, de acuerdo con un
conjunto, perfectamente identificado, de principios
contables para la información financiera.
NIA 300 PLANEACION DE UNA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA
320
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACION Y REALIZACION
DE UNA AUDITORIA
LA NIA 320 ABORDA LO SIGUIENTE :
La responsabilidad del auditor de aplicar el concepto d importancia relativa en la
planeación y realización de una auditoria de los EE.FF .

Al momento que el auditor emita su opinión sobre los EE.FF debe evaluar :
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 320
OBJETIVO
El auditor debe apropiar el
concepto de importancia
relativa durante la
planeación y desarrollo del
trabajo de auditoria .

APLICACIÓN
REQUISITOS
1) Determinación de la importancia relativa e importancia del
desempeño a planear la auditoria
 El auditor debe determinar la importancia relativa para los EE.FF como un todo.
 Establecer un nivel de importancia relativo para aplicar a representaciones errónea que no sean de importancia relativa
pero que afectan las decisiones que toman los usuarios de los EE.FF .

Evaluar los riesgos de declaraciones erróneas

Determinar la naturaleza ,oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria necesarios

2) Revisión al avanzar la auditoria
El auditor debe analizar la cifra que establece para determinar la
importancia relativa de representaciones erróneas durante el
desarrollo de la auditoria .
3) Documentación

Las cifras y factores considerados para determinar la importancia relativa de los EE.FF com

Dentro de la
documentaci
Los niveles de importancia relativa para situaciones especificas
ón de la
auditoria el
auditor debe Importancia relativa del desempeño
incluir :

Las revisiones pertinentes que se desarrollen durante la auditoria

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA
330
RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

La responsabilidad del auditor de

planear e implementar respuestas
a los riesgos de representación
errónea de importancia relativa
identificados y evaluados durante
la auditoria de EE.FF .
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA
330
OBJETIVO
El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria
sobre los riesgos evaluados de representación errónea de importancia
relativa ,a través de la planeación e implementación de respuestas
apropiadas a los riesgos .
APLICACIÓN :
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO
Procedimientos de auditoria desarrollados para identificar representaciones erróneas de
importancia relativa a nivel de aseveración .

 Pruebas de detalles
 Procedimientos Analíticos Sustantivos

PRUEBAS DE CONTROL
Procedimientos desarrollados para evaluar la efectividad operativa
de los controles para prevenir, detectar y corregir representaciones
erróneas de importancia relativa a nivel aseveraciones
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 330
REQUISITOS
El auditor debe planear e implementar respuestas generales a los riesgos
1) Respuestas Generales evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de EE.FF .

2) Procedimientos de auditoria para responder a los riesgos de representación errónea de

importancia relativa a nivel aseveración :
El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de auditoria adicionales que respondan a los
riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa
a nivel de aseveración .
 La evaluación del auditor de los riesgos identificados ,le permiten considerar el enfoque apropiado

para la conducción de la auditoria .

Este enfoque implica :

Controles

Procedimientos Sustantivos

Debe obtener evidencia para determinar que

La implementación de los procedimientos debe estar de acuerdo con los controles están operando efectivamente y
las características particulares de la transacción ,saldo de cuenta y así poder trabajar en base a ellos .
revelación que presenta la representación errónea .

Para obtener esta evidencia puede recurrir a

auditorias previas que le brinden suficiente y
apropiada información relevante a los controles.
3) Presentación y revelación
El auditor debe evaluar si la presentación de los EE.FF están de acuerdo
al marco de referencia de información financiera aplicable.

4)Evaluación de la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoria

El auditor debe evaluar si las evaluaciones a los riesgos de representación errónea de importancia relativa son
apropiadas y si ha obtenido la suficiente y apropiada evidencia para soportar la opinión de los EE.FF .
5) Documentación
El auditor debe documentar las respuestas generales a los riesgos evaluados de
representación errónea de importancia relativa a nivel de EE.FF y los
procedimientos relacionados a los riesgos evaluados a nivel aseveración.
Normas internacional de auditoria 315
 NIA 315 IDENTIFICACION Y EVALUACION DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL
MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

 Presenta:
La responsabilidad del auditor de identificar y evaluar los riesgos de error
material en los estados financieros, mediante un entendimiento de la
entidad , su entorno y control interno
OBJETIVO
DEFINICIONES
CONCLUSIONES
 Las NIAS son aplicables a empresas que buscan un mayor control
sobre los EE.FF y posibles interferencias sobre las mismas .
 Las NIAS originan impacto para los profesionales que se desempeñan
como auditores ,por la internacionalización de la profesión y porque
al auditar EE.FF se deben de conocer y aplicar las NIAS , como
también estar calificado y conocer textualmente todas las NIAS a
aplicar .
RECOMENDACIONES
 La información puede ser verbal o escrita sobre la auditoria , acerca
de una opinión de la empresa .
 Estas afirmaciones evaluadas según las NIA ,es importante para el
auditor.