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PROYECTOS MINEROS
1
Índice
1. Definición y Clasificación de Costos
2. Sistemas de Costos
3. Estimación de Costos
4. Generador de Costos
5. Calculo de Costos Unitarios
a. Desarrollo y Preparación
b. Explotación
c. Servicios Auxiliares
6. Calculo de Costos de Proyectos Civiles y Metal Mecánicos
a. Presas de Relaves
b. Planta de Tratamiento de Aguas
c. Planta Concentradora
7. Contribución Marginal
2
Contabilidad de Costos
Definición de Costos
Nos permite calcular el margen respecto al valor del producto final, en nuestro
caso los concentrados de mineral.
3
Mapa de Procesos
Procesos estratégicos
Revisión del
Planeamiento Proyectos Sistemas de Gestión
sistema
Accionistas Accionistas
Procesos operativos
Personas Personas
Obtención de
Explotación Beneficio Comercialización
Clientes Recursos Clientes
de minerales de minerales de minerales
minerales
Sociedad Sociedad
Proveedores Proveedores
Finanzas,
Recursos Energía y Monitoreo y
Logística Contabilidad Legal
Humanos Mantenim. Medición
y Sistemas
4
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y CENTROS DE COSTOS
CIA 2
UNIDAD
Explotación
5
6
Tipos de Costos
• CAPEX
Gastos incurridos para la compra de tierra, mineral, edificios, construcción,
desarrollo, planta y equipo para llevar y mantener una operación en un Estado
viable comercialmente. Para fines del impuesto sobre la renta estos costos se
aplican sobre una vida generalmente impuesta por las regulaciones del gobierno
para el cálculo de base imponible
- Amortización inversión, planta y equipo incluyendo los costos de edificios
- Gastos o inversión amortizable – costos relacionados con la ingeniería,
permisos y costos relacionados con la tierra – ejes, preparación del sitio, vías
de acceso y pre-stripping
- Agotamiento de la inversión, los costos asociados con encontrar y adquirir
reservas –
- Capital de trabajo costos exploración y adquisición – la diferencia entre activos
corrientes y pasivos corrientes – fondos necesarios para operar el negocio para
financiar pasivos (mano de obra suministros, servicios e inventarios) mientras
espera la llegada de los ingresos
7
Tipos de Costos (continua)
• Costos de Operación
• Gastos de operación necesaria para operar un negocio, que para fines del
impuesto sobre la renta se aplican totalmente a calcular la base imponible
• Cash-Cost
Se aplican para calcular la depreciación del ingreso – costos de mano de
obra, materiales, energía y servicios de saneamiento
• Non-Cash Cost
Reducción de costos de capital iniciales – y de ingresos negativos anteriores
para el cálculo de base imponible-depreciación y amortización, agotamiento
y perdidas llegadas hacia adelante.
8
Tipos de Costos (Continua)
Types of valuation:
Market or “comparable sales”
Net present value (capitalized value)
Replacement value
Book value
Assessed value
Insured value
Salvage value
1
1
Measures of Financial Performance
Profitability
Return on Capital Employed =
Annual Net Income / Average Book Value for the Year
Return of Average Net Income on Total Capital Employed
(Escalated and Deflated)
Cash Flow
Net Present Value at Given Discount Rate
Discounted Cash Flow Rate of Return
Pay-back Period
12
Mining Cost Components - Example
15
Relación al Proceso Productivo
16
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
17
18
PUNTO DE EQUILIBRIO DE PRODUCCIÓN
CF
Q = -------------------
(VM – C.v.u )
Donde :
19
Clasificación POR CENTRO DE COSTO Y NATURALEZA
20
Costo Mina
TOTAL COSTO DE 5.2 9.94 9.80 24.94 7.31 17.63 24.94 100.00
OPERACIÓN
% 20.35 39.86 39.29 100.00 29.31 70.69 100.00
22
Costos Mina
Costos Directos:
Costo actividades mina (Preparación, voladura, Perforación, etc.)
Costo Operaciones Talleres (identificables)
Transporte terrestre a Mina
Costos Indirectos:
Costo Operaciones Talleres (comunes)
Servicios y Administración Mina
Energía Mina (Kw. / consumo mensual
23
COSTO PLANTA
Costos Indirectos:
Costo Operaciones Talleres
Servicios y Administración Mina
Energía Mina (Kw. / consumo mensual)
25
Costo Mantenimiento
Mecánico:
Talleres mecánico , maestranza, soldaduras, llantas, palas, camiones,
etc.
Eléctrico
Talleres eléctrico y electrónico
26
Costo Administración Mina
27
Matriz de Cuenta de Costos
05 Pta. Concentradora 1
06 Pta. Concentradora 2
16 Mina Subt. - Zona 2
A1 Plta. Neutralización
15 Mina Subt. - Zona 1
81 Otras Operaciones
87 Exploraciones
26 Tajo Abierto
MATRIZ DE CENTROS DE COSTO
90 Lima
UNIDAD Minera Ciclo 2005-1
91 Operación Minas Subterraneas
91-0 Desarrollo
91-01 Desarrollo Horizontal
91-02 Desarrollo Vertical
91-03 Desarrollo Rampa
Sostenimiento
91-1 Preparacion
Preparación Horizontal
Preparación Vertical
Preparación de Rampas
Sostenimiento
91-2 Explotacion
Perforación y Voladura para Explotación
91-06 Extracción y Carguio de Mineral
Relleno (Mecánico, Hidràulico, Cementado)
91-12 Sostenimiento
91-3 Servicios Mina
Agua, Aire, Drenaje, Bombeo
Transp. Interior Mina
Izaje
91-14 Ventilación - Minas
91-16 Admin. / Superv. Interior Mina
92 Operación Tajo Abierto
92-1 Carreteras y botaderos
92-11 Manten. Carreteras y Botaderos
92-2 Desbroce
92-21 Desarrollo Rampa
92-22 Perforación y Voladura - Desbroce
92-24 Extracción y Carguío desbroce
92-25 Transporte Desbroce
92-3 Mineral
92-31 Perforación y Voladura - Mineral
92-33 Extracción y Carguio Mineral
92-34 Transporte Mineral
92-4 Servicios Mina
92-42 Serv.Gnrles.(Repar, drenaje y bombeo)
28 92-51 Admin. / Supervisión Mina
Matriz de Cuenta de Costos
05 Pta. Concentradora 1
06 Pta. Concentradora 2
16 Mina Subt. - Zona 2
A1 Plta. Neutralización
15 Mina Subt. - Zona 1
81 Otras Operaciones
87 Exploraciones
26 Tajo Abierto
MATRIZ DE CENTROS DE COSTO
90 Lima
93 Operación Plantas Concentradoras
93-1 Recepcion y Chancado
93-11 Recepción, chancado prim, sec, ter
93-2 Molienda
93-21 Molienda primaria, sec, ter
93-3 Flotacion
93-31 Flotación Pb
93-32 Flotación Zn
93-33 Flotación Cu
93-4 Espesamiento y filtrado
93-41 Espesamiento y Filtración Pb
93-42 Espesamiento y Filtración Zn
93-43 Espesamiento y Filtración Cu
Servicios Planta
Cicloneo, Bombeo, disposicion Relaves
93-61 Carguio/Despacho de Conc. Pb
93-62 Carguio/Despacho de Conc. Zn
93-63 Carguio/Despacho de Conc. Cu
93-81 Administración/supervisión
94 Energia / Operac. y Manten. de Equipos Pesados / Talleres
94-1 Talleres
94-11 Taller Mecanico
94-21 Taller Electrico
94-24 Taller Mecanico y Electrico Planta
94-37 Taller de Locomotoras y carros metaleros
94-18 Taller de Electrico, Palas y Perforadoras
94-4 Energia Unidad Minera
94-41 Potencia Contratada - Unidad
94-43 Energía Activa Horas Punta
94-51 Manten. Sist.Distribuc. y Transform.
29 Energía Generac. Grupos Térmicos
Operac/Mant CH 1
Operac/Mant CH 2
Operac/Mant CH 3
Matriz de Cuenta de Costos
05 Pta. Concentradora 1
06 Pta. Concentradora 2
16 Mina Subt. - Zona 2
A1 Plta. Neutralización
15 Mina Subt. - Zona 1
81 Otras Operaciones
87 Exploraciones
26 Tajo Abierto
MATRIZ DE CENTROS DE COSTO
90 Lima
95 Gastos Generales Unidad Minera
95-1 Transp. Terrestre a Plantas
95-11 Transporte Mineral a Plantas
95-19 Transporte relleno a Minas
95-25 Transporte desmonte de mina
95-2 Planta de Neutralización
95-27 Bombeo Aguas Neutras y Acidas
95-5 Superintendencia General
95-51 Superintendencia General
95-53 Seguridad
95-54 Programa Control Ambiental
95-48 Laboratorio Químico
95-59 Oficina Legal
95-60 Jefatura Raise Borer
95-4 Planeamiento Mina
95-41 Planeamiento Mina
95-42 Geologia Mina
95-52 Oficina de Proyectos
95-71 Mantenimiento de Carreteras, Linea Ferrea
95-49 Geomecanica
95-6 Administracion
95-61 Administración - Unidad Minera
95-63 Operación Hospital / Postas Médic.
95-65 Compras y Almacenes
Informática y comunicaciones
95-67 Contabilidad
95-68 Vigilancia (Proteccion Interna)
95-58 Transporte de Personal Masivo
95-79 Sistema de Gestión Integral
30 95-8 RRHH-RRII
RRHH-RRII-Asist.social, capacitacion
Administración Campamentos y comedores
Formato de Información de Costos
COSTOS DE OPERACION
Desarrollo Horizontal - Zona 4 4,255 79,901 5,727 89,883 1.49
Desarrollo Vertical - Zona 4 144 390 534 0.01
Perforación Para Explotación - Zona 4 4 1297 69,390 7590 78,282 1.30
Voladura Para Explotación - Zona 4 54,921 18,374 73,295 1.21
Extracción y Carguio de Mineral - Zona 4 9 2,375 38,344 24376 65,104 1.08
Transporte Interno Ferroviario - Zona 4 6 2,251 2,258 0.04
Sostenimiento de Accesos - Zona 4 957 2,874 3,832 0.06
Sostenimiento Tajeos - Zona 4 53,327 34,849 88,177 1.46
Servicios Generales (herram., comed., etc.) - Zona 4 460 7600 8060 0.13
SUBTOTAL COSTOS DE OPERACION 13 117,742 251,724 39,945 409,423 6.78
DISTRIBUCIONES
(-) Desarrollo Horizontal - Zona 4 -4,255 -79,901 -5,727 -89,883 -1.49
(-) Desarrollo Vertical - Zona 4 -144 -390 -534 -0.01
SUBTOTAL NETO DE DESARROLLOS 13 113,343 171,432 34,218 319,007 5.29
(+) Servicios Comunes Minas - Zona 4 67,733 4051 9467 18762 37,640 1589 2942 9437 375 24267 32589 1785 -434 20892 231,094 3.83
(+) Energia Mina - Zona 4 1,962 195 261 556 1,770 39 180 522 701 123 130,683 136,993 2.27
(+) Talleres - Zona 4 21,851 1,331 2,721 6082 6,622 376 838 1,878 608 853 334 77 566 19 44,157 0.73
SUBTOTAL DISTRIBUCIONES 91,546 5,577 12,450 25,400 46,032 2,003 3,960 11,837 982 21,423 -47,368 1986 130,815 15,184 321,827 5.33
TOTAL COSTO MINADO 91,546 5,577 12,450 25400 46,032 2,003 3,960 11,837 995 139,165 204,356 1,986 130,815 55,129 731,250 12.12
COSTO MINADO / TM MINERAL 1.52 0.09 0.21 0.42 0.76 0.03 0.07 0.2 0.02 2.31 3.39 0.03 2.17 0.91 12.12
% PARTICIPACION 12.52% 0.76% 1.70% 3.47% 6.30% 0.27% 0.54% 1.62% 0.14% 19.03% 27.95% 0.27% 17.89% 7.54% 100.00%
31
Clasificación De Las Inversiones En Un Proyecto Minero
32
Inversiones En Activos Fijos En Un Proyectos Mineros
33
Inversiones En Activos Intangibles En Un Proyecto Minero
3. INTERESES PRE-OPERATIVOS
· Intereses bancarios durante el período de inversión.
34
Inversiones En Capital De Trabajo
Definición Contable:
Ac - Pc = Capital De Trabajo
Definición Financiera:
Recursos De Largo Plazo, Que Financian Los Activos De La Empresa Que No Son De
Largo Plazo.
Definición Práctica:
Son Los Recursos Necesarios Para Financiar Los Desfases Entre Los Procesos De
Producción Y Ventas.
35
Cronograma De Ejecución De Las Inversiones
En Un Proyecto Minero
36
ESTIMACION DE COSTOS
PROYECTOS MINEROS
37
Introducción
38
Característica
Caracteristica Secundaria
Principal
MADUREZ DE PROPOSITO
CLASE DE METODO DE RANGO DE
DATA DEL DEL
ESTIMACION ESTIMACION CONFIABILIDAD
PROYECTO ESTIMADO
L: -10% to -20%
or Schematic design Parametric models,
Class 4 1% to 15%
or concept study assembly driven models
H: +20% to +30%
Design development,
Semi-detailed unit costs L: -5% to -15%
budget
Class 3 10% to 40% with assembly level line
authorization,
items
feasibility
H: +10% to +20%
39
Etapas de Estimación y Método
40
Cost Estimating Methods
41
comparison to costs at other mines 1/3
42
comparison to costs at other mines 2/3
43
comparison to costs at other mines 3/3
44
parametric methods
45
cost modeling software
46
itemized methods
Labor
Overtime
Regular Overtime Total Payroll Total daily Total cost per
No. of Hourly wage hourly wage Cost per tonne ore
Hourly personnel hours/day hours/day wages/day loading 43% payroll cost Subtotal tonne ore
personnel ($/hr) @150% ($/tonne)
(hrs/day/ea) (hrs/day/ea) ($/day) ($/day) ($/day) ($/tonne)
($/hr)
Wheel loader operator 2 23.14 34.71 8 2 509.08 218.9 727.98 0.04
Mechanics (N/A)
Blasters 4 23.14 34.71 8 2 1,018.16 437.81 1,455.97 0.07
47
Continuación Tabla 1
Annual Total Payroll Total daily Total cost per
No. of Annual Cost per tonne ore
Salaried personnel hours salaries/day loading 43% payroll cost Subtotal tonne ore
personnel salary ($/yr) ($/tonne)
(hrs/yr) ($/day) ($/day) ($/day) ($/tonne)
Manager 0.5 143,300 2080 275.58 118.5 394.08 0.02
48
Continuación Tabla 1
Equipment operation
Cost/unit/ope Operating
Cost/day - all Cost/tonne ore - all
Piece of equipment No. of units rating hour hours/day/un
units ($/day) units ($/tonne)
($/hr) it (hr/day)
Wheel loader 1 192 19.5 3,744.00 0.19
Front shovel 1 466.46 18 8,396.28 0.42
49
Continuación Tabla 1
Supplies
No. of Cost/day Cost/tonne ore
Item Units Cost/unit ($)
units/day (ea) ($/day) ($/tonne)
Subtotal 1 127,821.51
Subtotal 2 130,377.94
Miscellaneous items (15% ) 19,556.69 0.98
50
Vida y Rango de Producción
He coined the term Taylor’s Rule for this relationship, which stated mathematically says:
Assuming 350 days as a working year, the rule says:
A more recent study by a U.S. Geological Survey evaluator, Keith R. Long (Long (2009))
51
Vida y Rango de Producción
53
Los 12 Pasos-Mina Superficial
54
Estimating the operating and capital costs for
an open pit mine (Ver Edumine-Cost
Estimation)
55
56