UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE OCEANOGRAFIA, PESQUERIA, CIENCIAS ALIMENTARIAS Y

ACUICULTURA.
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA ALIMENTARIA

Costos Presupuestos y organización de Empresa

Ing. LUIS ADOLFO PEREZ TON

 cuadro 1
I.- COSTOS DE INVERSIÓN
Inversiones del Proyecto

INVERSIONES FIJAS AREA(m2) costo(S/m2)

Terreno 673.00 35

Oficina administrativa 9.00 368

Baños (2) 7.00 400
Departamento de finanzas 9.00 380
Gerencia General 21.00 400
Oficina de Jefe de Planta 18.00 400
Mantenimiento y CC 9.80 365
Departamento de Producción 8.00 410
Almacén de PT 135.00 315
Comedor 18.50 410
Vestuario 16.30 358
Almacén de MP 100.00 315
Área techada 512.00 200
Cerco perimétrico (m) 465.00 85
Costo de cisterna (S) 16,720
Cámara de frio (S) 25,318
 Inversiones del Proyecto

MAQUINARIA y EQUIPO CANTIDAD C.UNITARIO

Homogeneizador 1 14,800
Molino de rodillos 1 5,124
Tanque de Blanqueado 1 8,436
Tina de Flotación 1 988
Tanque de cocción 2 17,140
Separador sólido liquido 1 19,684
Tanque de remojo 2 4,178
Mesa limpiadora granos 1 484
Embolsadora 1 15,345
Tuberías y conexiones 14,480
Equipo recupero de agua 1 5,000
Caldero 1 43,600
Equipo de enfriamiento 1 2,300
Equipo tratamiento agua 1 4,693
Unidad alcohol chiller 1 1,500
 Inversiones del Proyecto

MOBILIARIO Y OTROS CANTIDAD C.UNITARIO

Jabas de transporte 95 25
Carretillas 8 145
Silla giratorias 4 45
Archivadores 6 124
Computadoras 6 1,250
Impresoras 4 300
Sillas Fijas 10 35
Grabadora CD/DVD 1 2,431
Otros 340
 Inversiones del Proyecto

INTANGIBLES CANTIDAD C.UNITARIO

Estudio de factibilidad
Estudio definitivo
Ejecución del proyecto
Gastos de Instalación
Pruebas
2 3,860
1 5,000
1 4,247
5.0% maquinaria y equipo
3.1% capital de trabajo inicial
 Cuadro 2
Determinación de Inversiones del Proyecto

INVERSIONES AREA(m2) costo(S/m2) TOTAL

Terreno 673.00 35 23,555

Oficina administrativa 9.00 368 3,312

Baños (2) 7.00 400 2,800
Departamento de finanzas 9.00 380 3,420
Gerencia General 21.00 400 8,400
Oficina de Jefe de Planta 18.00 400 7,200
Mantenimiento y CC 9.80 365 3,577
Departamento de
Producción 8.00 410 3,280
Almacén de PT 135.00 315 42,525
Comedor 18.50 410 7,585
Vestuario 16.30 358 5,835
Almacén de MP 100.00 315 31,500
Área techada 512.00 200 102,400
Cerco perimétrico (m) 465.00 85 39,525
Costo de cisterna (S) 16,720 16,720
Cámara de frio (S) 25,318 25,318
Total obras civiles 303,397
 Determinaciones de Inversiones del Proyecto
MAQUINARIA Y EQUIPO CANTIDAD C.UNITARIO TOTAL
Homogeneizador 1 14,800 14,800
molino de rodillos 1 5,124 5,124
Tanque de blanqueado 1 8,436 8,436
Tina de flotación 1 988 988
Tanque de cocción 2 17,140 34,280
Separador sólido liquido 1 19,684 19,684
Tanque de remojo 2 4,178 8,356
Mesa limpiadora granos 1 484 484
Embolsadora 1 15,345 15,345
Tuberias y conexiones 14,480 14,480
Equipo recuper de agua 1 5,000 5,000
Caldero 1 43,600 43,600
Equipo de enfriamiento 1 2,300 2,300
Equipo tratamiento agua 1 4,693 4,693
Unidad alcohol chiller 1 1,500 1,500
Total maquinaria y equipo 179,070
 Determinación de Inversiones del Proyecto

MOBILIARIO Y OTROS CANTIDAD C.UNITARIO TOTAL

Jabas de transporte 1 25 2,375
Carretillas 1 145 1,160
Sillas giratorias 1 45 180
Archivadores 1 124 744
Computadores 2 1,250 7,500
Impresoras 1 300 1,200
Sillas fijas 2 35 350
Grabadora CD/DVD 1 2,431 2,431
Otros 1 340 340
Total mobiliario y otros 16,280
 Determinación de Inversiones del Proyecto

INTANGIBLES CANTIDAD C.UNITARIO TOTAL

Estudio de factibilidad 2 3,860 7,720
Estudio definitivo 1 5,000 5,000
Ejecución del proyecto 1 4,247 4,247
Gastos de instalación 5.0% 179,070 8,954
Pruebas 3.1% 46,946 1,548
Total intangibles 27,469
 Determinación de Inversiones del Proyecto

CAPITAL DE TRABAJO CANTIDAD C.UNITARIO TOTAL

Producción diaria(bolsas) 8,000 50
Costo de grano der soya 6,250
Ingredientes 1,260
Bolsas 4,800
Costos del agua 1,150
Telefonia e Internet 625
Combustible 6,180
Electricidad 1,631
Gastos Administrativos 28,000
Total capital de trabajo 49,946
Imprevistos (1.3%) 7,796
INVERSIÓN TOTAL 607,514
II.- COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
Cuadro 3

Rendimientos

TIPO DE FRUTA CMATERIA PRIMA RENDIMIENTO

Durazno 14.2 Kg 6.70%
Manzana 8.3 Kg 12.5%
Piña 22.6 Kg 4.17 %
 Cuadro 4
Programa de Producción Mensual(kg/mes)

MES DURAZNO MANZANA PIÑA

Enero 2,380
Febrero 2,500
Marzo 2,518
Abril 2,650
Mayo 2,715
Junio 2,890
Julio 2,690
Agosto 1,450
Setiembre 1,500
Octubre 1,500
Noviembre 1,486
Diciembre 2,600
TOTAL 9,998 10,945 5,936
 Cuadro 5
Requerimiento de frutas (kg/mes)

MES DURAZNO MANZANA PIÑA TOTAL

Enero 33,796 33,796

Febrero 35,500 35,500

Marzo 35,756 35,756

Abril 21,995 21,995

Mayo 22,535 22,535

Junio 23,987 23,987

Julio 22,327 22,327

Agosto 32,770 32,770

Setiembre 33,900 33,900

Octubre 33,900 33,900

Noviembre 33,584 33,584

Diciembre 36,920 36,920

TOTAL 141,972 90,844 134,154 366,970

 Cuadro 6
Costo de producción mensual de fruta deshidratada
(UM)
MES DURAZNO MANZANA PIÑA TOTAL
Enero 64,213 64,213
Febrero 67,450 67,450
Marzo 67,936 67,936
Abril 35,192 35,192
Mayo 36,056 36,056
Junio 38,379 38,379
Julio 35,723 35,723
Agosto 45,878 45,878
Setiembre 47,460 47,460
Octubre 47,460 47,460
Noviembre 47,018 47,018
Diciembre 70,148 70,148
TOTAL 269,747 145,350 187,816 602,913

3.4 GASTOS DE OPERACIÓN

III.- GASTOS DE OPERACIÓN
cuadro 7
Gastos de Operación

CONCEPTO VALOR MENSUAL TOTAL ANUAL

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Planilla Personal Administrativo
Material de Oficina
Servicios (agua, Luz, telefono, etc)
Alquileres
Gastos de representación
Comunicaciones
Seguros
Contabilidad
Limpieza (detergente, desinfectante)
Asesorías (técnica, legal etc.)
Impresos en general
Movilidad
Vigilancia
Agasajos
Depreciación de activos
Otros (especificar)
TOTAL
 Cuadro 8
Gastos de Ventas

CONCEPTO VALOR MENSUAL TOTAL ANUAL

GASTOS DE VENTAS

1. Necesidad de equilibrio de los costos asociados

Planilla personal de ventas
Comisiones de ventas
Promoción y publicidad
Transporte(filetes, combustible)
Honorarios profesionalkes especializados
Servicios
Depreciación de activos de ventas
Otros (especificar)
TOTAL

Los gastos de personal de administración y ventas deben contener los beneficios sociales y otros a cargo del empleador (
seguro de salud, CTS, etcétera) y las bonificaciones por horas extras, festividades ( navidad, fin de año), entre otras.
IV.- GASTOS FINANCIEROS
cuadro 9

Producción de Cultivos

CULTIVO TARWI CEBADA

Variedad Local Local

Campaña 2011 2011

Siembra/ cosecha octubre/mayo diciembre/junio

Nivel tecnológico Intermedio Intermedio

Ciclo vegetativo 6 meses 6 meses

Tipo de riego Secano Secano

Rendimiento ™ 1.7 2.2

 Cuadro 10

Costos de Insumos y Mano de Obra

TARWI CEBADA

PRECIO PRECIO
INSUMOS UNIDADES CANTIDAD X kg CANTIDAD x kg
Semilla Kilogramos 120.0 0.90 120.0 1.0
Fertilizante (guano de Islas) Sacos 1.2 32.0 7.5 32.0
Plaguicidas
* Metamixtos Litros 2.0 25.0
* AD Agrae Litros 1.0 12.0 1.0 12.0
* F Fitorax Kilogramos 2.0 70.0 2.0 70.0
Jornales:
*Riego de remojo J/H 8.0 2.0 8.0
*Aradura J/H 40.0 9.0 20.0 9.0
*Desterronado J/H 20.0 6.0
*Siembra/ tapado de semillas J/H 6.0 9.0 6.0 9.0
*Abonamiento J/H 2.0 9.0 2.0 9.0
*Deshierbo J/H 7.0 9.0 16.0 9.0
*Aporque J/H 7.0 9.0
*Riego J/H 1.0 8.0
*Cosecha J/H 10.0 9.0 12.0 9.0
*Selección/clasificación J/H 2.0 9.0
GASTOS DE LA PLANTACIÓN
1.- Gastos Administrativos
Representan el 8% de los costos directos

2.- Gastos de Ventas

Comprende : fletes de producción e insumos, envases y gastos varios.
Cuadro 11. Los sacos se reúsan 8 veces y su capacidad es de 80kg.

cuadro 11
Gastos de Ventas

Filete 0.01 UM/Kg

Envases 1.30 UM/saco
Otros gastos 0.02 UM/kg

3.- Gastos Financieros

La tasa de interés asumida para el ejercicio es de 1.0% mensual. El Banco entrega el capital en tres cuotas.
Cuadro 12
dd
 cuadro 12

Gastos Financieros

CUOTA MESES MONTO(%)

Primera cuota 6 25

Segunda cuota 4 16

Tercera cuota 2 9

El capital prestado cubrirá los siguientes rubros: costos directos, gastos administrativos y de venta

4 Depreciación
Valor de los activos
Tarwi UM 1,500
Cebada UM 1.300

Las herramientas tiene una vida útil de 5 campáñas agrícolas, siempre que se usen
para una chacra de
10 Ha.
5.- Renta de la tierra
Se incluye el costo de la tierra agrícola, en términos de alquiler, que habrá que
pagar por el uso de la tierra en una campaña agrícola. Se asume que el alquiler
normal en la zona es de UM 2000 por Ha. Con riesgo de gravedad y de UM 3000 y
de UM 100 por Ha. En condiciones de secano.

PRECIO DE LOS PRODUCTOS

Tarwi 1.00 UM / Kg
Cebada 1.20 UM / Kg
Solución :
Producto :TARWI
Cuadro 13

Costo directo

INSUMOS CANTIDAD PRECIO TOTAL

Semilla 120 0.90 108.0

Fertilizantes 1.2 32.0 38.4

Metamixtox 2.0 25.0 50.0

AD Agrae 1.0 12.0 12.0

Fitorax 2.0 70.0 140.0
TOTAL 348.4
 Cuadro 14
Mano de Obra

RUBRO CANTIDAD PRECIO TOTAL

Aradura 40 9.0 360.0
Siembra/tapado 6 9.0 54.0
Abonamiento 2 9.0 18.0
Deshierbo 7 9.0 63.0
Aporque 7 9.0 63.0
Riego 1 8.0 8.0
Cosecha 10 9.0 90.0
Selección / Clasificación 2 9.0 18.0
TOTAL 674.0
COSTO INDIRECTO
1. Gastos administrativos
( 348.4 + 674,0) * 0.08 = UM 81.8
2. Gastos de venta:
* Flete : 1.7x1,000x0.01=17.0
*Envases : 1.3/8/80x1.7x1,000=3.45
*Otros gastos : 1.7x1,000x0.02=34.0
Total gastos de ventas:
17.0 + 3.45 + 34.00 = 54.5
3.Gastos financieros
*Préstamo: 348.4+674.0+81.8+54.4=1,158.6
* Intereses
Cuota 1: 1,158.6x0.75x(1,06152-1)=053.5
Cuota 2 : 1,158.6x0.16x(1,0406-1)=7.5
Cuota 3 : 1,158.6x0.09x(1,0201-1)=2.1

Depreciación: 1,500/5/10=30.0

Renta de la tierra: 100/Ha

Ingresos: 1.7 x 1,000 x 1=1,700

RESUMEN
Ingresos 1,700.0
Egresos 1,351.7
Utilidad 348.3
V.- COSTO UNITARIO

Es el costo de un bien o servicio, incluyendo todos los desembolsos involucrados. Este método consta de cuatro
pasos:
PASO 1: Determinar los elementos del costo y cantidades respectivas
PASO 2: Determinar los costos para cada elemento.
PASO 3: Determinar el costo total de producción anual.
PASO 4: Determinar el costo unitario.
Veamos el caso de una empresa que produce hojuelas de camote en bolsas de polietileno de 250 gr. Laproducción
anual es de 360 TM de hojuelas por año, con un rendimiento del 30% ( hojuelas/ camote).

MATERIA PRIMA

Camote : 360 TM / 0.30 = 1,200 TM x UM 720 / TM = UM 240, 000

Acido cítrico : 0.10%producto fresco = 1,200 kg x UM 170 / kg = UM 56,666
Bisultifo Sodico : 0.10%producto fresco = UM 1,200 X UM 108 / kg = UM 36,000
Bolsas : 360, 000 / 0.250 = 1,440,000 x UM 8 / millar = UM 34,000
Cajas : 1,440,000 / 24 = 60,000 x UM 4,536 / millar = UM 75,600
Total materia prima y envases : UM 442,266
 Cuadro 15

MANO DE OBRA
Se considera 14 sueldos anuales que incluyen beneficios sociales a cargo del empleador. Cuadro 35

Mano de Obra
PERSONAL CANTIDAD MENSUAL ANUAL
Gerente General 01 2,000 28,000

Jefe de Planta 01 1,500 21,000

Operarios 05 300 21,000

Secretarias 02 400 11,200

TOTAL 09 4,200 81,200

 Cuadro 16
Gastos Generales
GASTOS GENERALES MONTO

Gastos administrativos 2,610

Materiales auxiliares 56,300
Materiales de limpieza 1,000
Repuestos y reparaciones (*) 7,836
Servicios 36,004
Impuestos municipales 1,000
Publicidad 2,810
Movilidad 1,500
Gastos financieros 10,200
Alquiler de local 7,200
Depreciación de activos 9,600
Otros gastos 1,800
Imprevistos (5%) 6,893
Costo de capital invertido (&) 4,140
TOTAL GASTOS GENERALES 148,893

(*) 5% maquinaria y equipo (0.05 x 156,720)

(&) 5% valor actual de activos (005x82,800)

COSTO TOTAL

Materia prima UM 442,266

Mano de obra 81,200
Gastos generales 148,893

Costo total UM 672,359

COSTO UNITARIO
Costo total UM 672,359
Volumen producido (bolsas) 1,440,000

Costo Unitario UM 0.467/ bolsa

GRACIAS