COMPRAS

Proceso, control e
indicadores.
La gestión de compras constituye un proceso complejo
Requiere una serie de acciones y decisiones, que se
basan en las siguientes preguntas:

¿Qué comprar?
¿A quien?
¿Cuánto?
¿Cómo?
¿Cuándo?

A pesar de que el proceso de compras variará de una

empresa a otra, los criterios básicos que expondremos
en la siguiente presentación, deberán servir como
orientación general para realizar el proceso de compras.
 EL PROCESO DE COMPRAS
ENTRA EN CONTACTO CON
OTRAS AREAS DE LA
EMPRESA COMO:
LA DIRECCIÓN GENERAL:
Políticas generales
Procedimientos y análisis de las tendencias y
cambios en el entorno

MERCADOTECNIA:
Tendencias del mercado
Cuándo van a subir o bajar los precios de los
materiales
Las tendencias de compra en el consumidor.
 EL PROCESO DE COMPRAS
ENTRA EN CONTACTO CON
OTRAS AREAS DE LA
EMPRESA COMO:
FINANZAS
Fijación de las políticas financieras con las
compras
Requerimientos de fondos y presupuesto del área.

CONTABILIDAD
Para el control de inventarios.
Costeo de materiales y valorizaciones.
Provisiones de las compras de bienes y/o servicios
ingresados en un período a la empresa.
 EL PROCESO DE COMPRAS
ENTRA EN CONTACTO CON
OTRAS AREAS DE LA
EMPRESA COMO:
RECEPCIÓN Y ALMACENES
Administración de la logística de movimientos
Coordinación de necesidades de espacio
Planificación de entregas y embarques de
mercaderías.

PRODUCCIÓN
A través de información sobre plazos de entrega Costo
de materias primas
Calidad disponible
Fuentes de aprovisionamiento, para el cumplimiento
de los programas productivos del sector.
 El término Comprador (Buyer) ha
pasado a segundo plano, siendo
reemplazado por dos nuevos
términos que, sobre todo, se utilizan
en su versión en inglés.

Purchasing (Compras)
y Procurement (Aprovisionamiento)
 ¿No es lo mismo pero
con otras palabras?

¿?
Purchasing (Compras)
y Procurement (Aprovisionamiento)
Si una empresa::

• No tiene una visión estratégica

• No posee objetivos de mejora
• No realiza acciones para ser más
eficientes en todos los aspectos
• No utiliza la planeación ni
pronósticos

Entonces ambos procesos podrían

considerarse, ERRÓNEAMENTE, lo mismo.
De lo contrario surgen las diferencias.
PROCESO DE COMPRAS
Proceso encargado de la adquisición de bienes o
servicios destinados al buen funcionamiento de una
empresa. Se divide en:
• Recepción de requerimientos y
necesidades
• Creación y envío de la Orden de
Compra
• Recepción de Nota de Envío
• Recepción de bienes/servicios
• Registro de Facturas
• 3 Way Match
• Pago a Proveedores
PROCESO DE
APROVISIONAMIENTO
No se queda en la simple adquisición
de bienes o servicios.

Enfoca sus esfuerzos en aquellos

aprovisionamientos clave para la
organización de acuerdo a los
objetivos determinados por la
dirección ejecutiva.
Funciones del
aprovisionamiento
• Prever las necesidades en la
empresa.
• Planificarlas en el tiempo.
• Expresarlas en términos
adecuados.
• Buscarlas en el mercado.
• Adquirirlas mediante una orden de
pedido.
• Asegurarse que son recibidas en
las condiciones demandadas.
• Pagarlas.
 PROCESO DE
COMPRA
El proceso de compra no conlleva
las tareas de previsión y
planificación en el tiempo.
Se encarga de optimizar el coste de
suministro.
& APROVISIONAMIENTO
El proceso de aprovisionamiento
de la empresa realiza estas tareas
(Pronósticos y Planeación) y
enlaza la gestión de compras con
la gestión de stocks.
Se encarga de la continuidad del
suministro.
Por ello el aprovisionamiento es considerado una parte imprescindible
de la estrategia corporativa de cada empresa.

El proceso de aprovisionamiento se compone de las siguientes fases:

1. Requerimiento de suministro de materiales
o identificación de necesidades.

El proceso inicia cuando el

departamento de compras recibe
la solicitud de materiales o
servicios externos de acuerdo a
las necesidades de la empresa.
2. Autorización de
requerimientos de
materiales.

Después de la requisición
de compra o solicitud de
servicio se realiza la
verificación de datos,
firmas, presupuesto y
posteriormente se
determina la procedencia.
3. Verificación de
especificaciones.

Se lleva a cabo una

evaluación de los
requisitos técnicos del
producto. Aquí se
describen a detalle la
especificaciones que
debe tener el producto
a adquirir.
4. Verificación de existencias.

El Jefe de Compras y Almacén verifica que se

cuente con el stock mínimo de materiales o
insumos para cumplir con las solicitudes.
En caso de no contar con la cantidad
suficiente, se realiza el pedido al proveedor.
5. Aprobación de la
solicitud de compra.
El departamento de compras recibe, registra
y autoriza las solicitudes de compras.
La aprobación de este documento está
sujeta a las políticas de autorización que
establezca la empresa.
6. Identificación de
proveedores /
Recepción de ofertas.
Se definen los posibles proveedores
con base en las especificaciones de
materiales requeridos.
Se Identifican aquellos que son
capaces de suministrar los artículos.
Se deben agrupar los productos que
sean proporcionados por el mismo
proveedor.
7. Cotización de materiales.

Se solicitan cotizaciones a los proveedores

escogidos cuando sea necesario.

Para las compras que tienen proveedor

exclusivo, no se requieren cotizaciones. Pues ya
se conocen precios mediante transacciones
anteriores.
 8. Selección del
proveedor.

• Se escoge al mejor proveedor

con base en el análisis de las
cotizaciones recibidas y tras
haber hecho negociaciones
estratégicas entre ambas partes.
• Cuando ya se tiene un contrato a
largo plazo, este paso no es
necesario.
9. Contratos.

Ambas partes acuerdan los contratos

establecidos de compra-venta, la cantidad,
precio, forma de envío, formas de pago, servicio
post ventas, reposiciones y tiempo del acuerdo.

Al final del contrato, se tiene la opción de

renovarse, renegociar los acuerdos o romper
relaciones.
 10. Orden de pedido
al proveedor.
Una vez aprobada la orden de compra, es enviada
al proveedor.
El proceso puede ser complejo y lento, o bien muy
sencillo.
En algunas situaciones de alta utilización, el
proveedor envía embarque diarios incluso sin la
necesidad de ordenes de compra.
 11. Rastreo del pedido.
Su objetivo es evitar los retrasos en la entrega, o desviaciones con respecto a las
cantidades solicitadas en el pedido. Se contacta constantemente a los
proveedores. Es especialmente necesario en compras cuantiosas, cuando un
retraso puede significar un retraso en la producción o implicar la posible pérdida
de alguna venta o cliente.
12. Recepción del pedido
(3 Way Match)
Se verifica que los productos recibidos y relacionados en
la factura y/o remisión cumplan con las características y
condiciones relacionadas en la orden de compra y el
recibo de pedido.

En caso de que los productos no reúnan las condiciones

requeridas, el jefe de compras tiene que decidir hacer la
devolución al proveedor o bien aplicar las sanciones
acordadas.
Para el caso de los proveedores de servicios se verificará
la calidad y satisfacción del servicio adquirido a través del
encargado de su supervisión.
13. Recepción y
registro de factura de
materiales.

Después de revisarse la compra, se

envía una notificación a compras, la
unidad que hizo la requisición,
control de inventarios, y
contabilidad, para tener una buena
administración.
Compras debe de estar en estrecha
relación con contabilidad para
asegurarse de que a los proveedores
se les pague de manera correcta y
puntual.
 14. Evaluación de
proveedores y reevaluación
de materiales.
Los registros sobre puntualidad,
discrepancias en la calidad y cantidad, y
referentes a precios, deberán ser
actualizados como parte de la evaluación
continua de los proveedores.
 Hay fases del Proceso de Aprovisionamiento que
son comunes al Proceso de Compra; pues el
segundo es parte del primero.

Las fases en el Proceso de Compra pueden

realizarse siempre de la misma forma,
independientemente de la empresa.

En cambio, el Proceso de Aprovisionamiento

es únicas de cada empresa.
PROCESO DE APROVISIONAMIENTO
 a los que
están expuestos los compradores
Falta de políticas en las compras.

Las políticas representan un conjunto

de normas que se deben cumplir en
el proceso respecto a las condiciones
de costo, elección de proveedores,
tiempos, modalidades de
financiamiento y de operación, como
canjes y devoluciones.
No estandarizar proveedores.

Se debe medir la capacidad en el manejo de

información, respuesta, disponibilidad de
materiales y confiabilidad en los tiempos de
entrega.
Para evitar riesgos en la calidad de
materiales y servicios para la continuidad de
las operaciones.
 No visitar a los proveedores.

Al depender de las visitas de los

proveedores, arriesgamos la capacidad de
respuesta ante cambios inesperados del
mercado.
Si en cambio nosotros acudimos a ellos de
vez en cuando, podemos conocer su
verdadero funcionamiento y elegir la
mejor opción.
No evaluar constantemente el desempeño de
los proveedores.

Es necesario llevar un registro de

evaluación cuantitativa por cada
abastecimiento de los proveedores
considerando factores de tiempo de
reposición, cantidades atendidas,
calidad, cumplimientos comerciales,
entre otros.
No intercambiar información.

Al anticipar la demanda del

mercado mediante información,
obtenemos ventajas para
establecer el abastecimiento en
beneficio de establecer acuerdos
comerciales sobre el costo
unitario de compra.
Limitar la negociación a los descuentos.

Cuando los materiales no son

considerados críticos o no están
expuestos a escasez, es preciso
evaluar el impacto sobre el
incremento del volumen de compra
por descuentos en el costo unitario.
Estas propuestas esconden
excedentes de inventarios, lo cual
puede incrementar el costo de
almacenamiento.
El proceso de abastecimiento no termina en
la orden de compra.
Muchos compradores responden a
sus clientes que la orden de compra
ya ha sido generada y hay que
esperar a que el proveedor la
atienda, respuesta que los
impacienta.
Para evitarlo se debe monitorear el
cumplimiento de los acuerdos
establecidos en la orden de compra.
Errores en el catálogo.

Los códigos contienen información

técnica y funcional de primera fuente.

Por lo tanto, ignorar su grado de

complejidad nos conllevará a duplicar
el inventario mediante dos códigos
distintos para un mismo artículo.
Buscar un nivel de servicio del 100%
Tener la capacidad de atender todo lo
que requieren nuestros clientes no es
lo más apropiado.
Realizar una sola comprar sin
considerar la rotación, nos enfrentará a
posibles inmovilizaciones de
inventario, acrecentándose las
incidencias por obsolescencias,
vencimientos o falta de liquidez.
Gestión sin indicadores.
Estas herramientas nos permitirán
concentrar nuestros esfuerzos en
los errores previamente
identificados.
CONTROL
DE
COMPRAS
 El control de compras es un plan que nos ayuda a
mantener el funcionamiento adecuado de las
compras de nuestra empresa.

Objetivos Principales:
• Asegurar que el proveedor entregue en tiempo y con la calidad
acordada.
• Documentar el proceso para detectar oportunidades de mejora.
• Elegir a los proveedores que ofrezcan mejor calidad a mejor precio.
• Identificar las necesidades de los clientes.
 Objetivos
• Contables • Administrativos
 Objetivos Administrativos
Continuidad del suministro
• Tiempos de reposición
• Roturas de Stock

•Obsolescencia
Rotación óptima de stocks •Estudio del volumen mínimo de pedido
•Ordenación de la mercancía en el almacén

- Selección del proveedor adecuado

Calidad y precio - Grado de centralización de proveedores
- Posibilidad de comprar grandes cantidades
- Estudio de la relación calidad / precio

- Transporte
Costos de compras - Colocación
- Almacenamiento
• Anticipación del pago
• Periodicidad de los pagos
Política de Pagos • Origen de los recursos
• Objetivos contables o financieros
 Objetivos Contables
1.-Registrar correctamente las compras autorizadas para el
periodo en cuanto a importe y cuentas

2.-Operar de forma efectiva los procedimientos contables

para presentar el costo de las mercancías o servicios
comprados y autorizados en el periodo de forma adecuada

1.3.-Ajustar y registrar los costos de compras contra los

ingresos contabilizados en el periodo.
 Objetivos Contables
4.-Registrar y clasificar
adecuadamente devoluciones,
descuentos, bonificaciones, etc.

5.-Clasificar y registrar
adecuadamente las transacciones
entre departamentos
TECNICAS
DEL CONTROL
DE COMPRAS
El propósito principal de reunir,
retener y manipular datos dentro de
una empresa es la toma de decisiones,
desde las estratégicas hasta las
operativas, y facilitar las transacciones
del negocio.
Subsistemas del SIL

Sistema de Sistema de Sistema de

OMS

WMS

TMS
manejo de gestión de gestión de
pedidos almacenes transporte

La información fluye entre ellos.

• Cada uno contiene información para propósitos de

transacción, pero también son herramientas de
apoyo para la toma de decisiones que ayudan a
planear una actividad en particular.
 OMS • Dirige el contacto inicial con el cliente
Sistema de Manejo en el momento de preguntar por el
de Pedidos producto y hacer el pedido.

• Es el sistema frontal del LIS.

• Enfocado al cliente el OMS se

comunica con el sistema de
administración, desde los programas
de producción. Esto da información
sobre la ubicación del producto en la
red de suministros, la cantidad
disponible y tal vez el tiempo
estimado de entrega.
 Enfocado a la empresa
• El OMS basado en las compras de la empresa se concentrará en los proveedores
de la empresa, mostrando sus tasas de desempeño en la entrega, costos y
términos de venta, capacidades, disponibilidades y fuerza financiera.

• Hay seguimiento constante de los proveedores y se preparan informes que ayudan

a optimizar la selección de los proveedores.

• El OMS no permanece aislado de los otros sistemas de información de la empresa,

sino que también se apoya en el WMS y el TMS.
CONTROL
PRESUPUESTARIO
DE LAS COMPRAS
El control presupuestario de las
compras consiste en la
comparación de las
desviaciones producidas en las
necesidades de materiales
utilizados en el proceso
productivo

Este proceso esta relacionado con el

inventario necesario
Se considera que en las
compras se producen 2
desviaciones significativas:

• La Económica o llamada desviación de

procesos. Surge al comparar el precio
preestablecido con el precio efectivo realmente
obtenido.

• La Técnica o llamada desviación en

cantidad. Aparece cuando se compara la
cantidad preestablecida a comprar con la
realmente adquirida.
 ANALISIS DE
DESVIACIONES.

Lo realmente importante no son las

desviaciones en sí. Debemos analizar
los motivos que las han provocado y
poder actuar si se considera que la
desviación es significativa, así como
conocer el tipo de intervención que
se necesita para corregirla.
TÉCNICAS DE
PREVENCION

• Autorización de las transacciones.

• Verificación de datos.
• Delegar funciones y responsabilidades.
• Normas y procedimientos claramente
definidos y comunicados.
TECNICAS DE DETECCIÓN

• Inventarios físicos periódicos.

• Archivo de pedidos autorizados y pendientes
de recibir, de pedidos recibidos y pendientes
de recibir factura y de facturas recibidas y
pendientes de pago.
• Comparaciones y análisis de variaciones
anormales.
• Confirmaciones y análisis de las
inconformidades.
necesarios en el control de compras.
Solicitud de compras

Muestra todos los artículos para los que se

debería realizar una orden con el fin de
impedir que la cantidad existente sea inferior
al stock de seguridad.

La persona encargada de hacer las compras de

los materiales para la producción debe recibir
una solicitud de compras.
Solicitud de cotización a
proveedores.

Es aquel documento que el departamento de

compras usa en una negociación. Es un
documento informativo que no genera
registro contable. El documento informa y
establece el valor de productos o servicios.
 Orden de compras

Una vez que se ha seleccionado el mejor

proveedor, el encargado de compras efectúa el
pedido mediante la orden de compra, la cual
tiene por objeto formalizar la operación de
compra. Es importante que en el reverso de
dicho documento se especifiquen los derechos y
obligaciones contraídos por el vendedor y que
sea firmado.
Negociación con
proveedores. (Contratos)

Es un documento consensual y típico en el cual

una de las partes (vendedor) se obliga a dar algo
en favor de la otra (comprador) a cambio de un
precio en dinero. Por el contrato de suministro
una de las partes se obliga a realizar, a favor de
la otra y de manera independiente, prestaciones
de bienes o servicios.
 Factura

La factura es el documento que

acredita legalmente la operación de
compraventa o prestación de
servicios y se confecciona partiendo
de los datos que figuran en el
pedido y en la copia del albarán que
acepta el comprador.
 Orden de embarque

Documento que confecciona el vendedor y lo

envía al comprador junto con la mercancía. Su
función es servir como justificante para acreditar
que la mercancía ha sido entregada al cliente y
también sirve de guía para confeccionar la
factura.
Nota de
recepción.

En caso de que la inspección

realizada por el encargado de
recepción de materiales sea
totalmente satisfactoria, éste
emite una nota de recepción
de materiales. Dicha nota es
el único documento que
queda como evidencia formal
de la entrega del material.
 Nota de
Devolución.

En algunas ocasiones, es necesario

regresar al proveedor material
dañado o en malas condiciones. En
tal situación, es responsabilidad
del encargado de compras efectuar
el trámite de devolución y solicitar
al proveedor que le bonifique el
importe pagado por la mercancía
objeto de la devolución.
INDICADORES
DE COMPRAS
INDICADORES DE
COMPRAS
La finalidad de la gestión de compras es
satisfacer las necesidades de la empresa con
elementos exteriores a la misma, buscando
“maximizar” el valor del dinero invertido.

Por lo que es necesario el cálculo de

parámetros o indicadores para medir el
desempeño y cuantificar la eficiencia de un
proceso.
Los indicadores son instrumentos que sirven para medir y
establecer comparaciones dando una visión de lo
acontecido.
El desempeño de las compras se
puede evaluar a través de los
siguientes indicadores:
 Índice de compras

Indica la importancia de las compras con

respecto a las ventas en términos porcentuales:

𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝒍𝒂𝒔 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒓𝒂𝒔 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍𝒆𝒔

IC=
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍𝒆𝒔 𝒅𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓
Índice del costo del
departamento de compras

Mide el costo del departamento de compras en relación al valor de las

compras.

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

Costo del departamento de compras=
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠
 Índice del costo de un
pedido de compras

Indica la relación que existe entre el costo del

departamento de compras y el número de pedidos
emitidos.

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜 =
𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠
 Índice de rotación del stock de
inventario

Indica el número de veces que rota el stock

respecto a la cantidad de materias primas
compradas

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠

=
𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠
• Para obtener el número de días que se tarda por término medio en renovar las
existencias en el almacén.

𝟑𝟔𝟓
Í𝒏𝒅𝒊𝒄𝒆 𝒅𝒆 𝒓𝒐𝒕𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒅𝒆𝒍 𝒔𝒕𝒐𝒄𝒌 𝒅𝒆 𝒎𝒂𝒕𝒆𝒓𝒊𝒂𝒔 𝒑𝒓𝒊𝒎𝒂𝒔
Índice del periodo medio de pago:

Mide los días que tarda la empresa por

término medio en pagar a sus
proveedores.

365
𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑣𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠
 Índice de eficiencia del proveedor:

Mide el número de pedidos entregados en tiempo y forma en relación de

todos los pedidos generados.

𝑃𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑔𝑒𝑛𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜𝑠 sin 𝑝𝑟𝑜𝑏𝑙𝑒𝑚𝑎𝑠

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑔𝑒𝑛𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎𝑠 sin 𝑟𝑒𝑡𝑟𝑎𝑠𝑜 =
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑔𝑒𝑛𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜𝑠
 Porcentaje de quejas sobre productos
adquiridos y entregas perfectas:

Determina el porcentaje de quejas respecto a la

cantidad de pedidos realizados por la empresa,
incluyendo la entrega perfecta en cantidad,
referencia y tiempo.

𝑃𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑛𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑜𝑟𝑚𝑒 =

𝑃𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑟𝑒𝑐ℎ𝑎𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑜𝑟𝑑𝑒𝑛𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎 𝑟𝑒𝑐𝑖𝑏𝑖𝑑𝑎𝑠
Número de compras a proveedores certificados:

Cuantifica la cantidad de compras que

se realizan a proveedores certificados
como estrategia de competitividad.

𝑃𝑟𝑜𝑣𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑐𝑒𝑟𝑡𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
% 𝑃𝑟𝑜𝑣𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑐𝑒𝑟𝑡𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠:
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑣𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠
 Financiamiento de proveedores:

Indica el porcentaje de las existencias de

materiales financiados por los
proveedores.

𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑔𝑜 ∗ 𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑠𝑡𝑜𝑐𝑘

∗ 100
365
Rotación de proveedores:

Permite comprobar el grado de renovación de las fuentes de suministro

de la empresa.

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑣𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑛𝑢𝑒𝑣𝑜𝑠

∗ 100
𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
Carga de trabajo:

Indica el valor medio de la compra por personas

en este departamento.

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠

𝑃𝑙𝑎𝑛𝑡𝑖𝑙𝑙𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠
En conclusión... el proceso de
compra es la función final del
proceso de aprovisionamiento.

El aprovisionamiento tiene en
consideración las necesidades clave
y específicas de la compañía dentro
de su plan estratégico y se alinean
los esfuerzos del departamento con
los objetivos de la empresa, lo que
va más allá de la adquisición de
bienes o servicios.