PLANEACIÓN DE

AUDITORIA
 OBJETIVO

 Consiste en determinar que procedimientos de

auditoria corresponderá realizar y como y cuando se
ejecutaran.

 La planeación es un proceso dinámico que si bien se

inicia al comienzo de la auditoria, puede modificarse
o continuarse sobre la marcha de las tareas.
ETAPAS DEL PROCESO DE PLANEACIÓN

a). PLANEACIÓN ESTRATEGICA

Definición de la estrategia a seguir.

b) PLANEACIÓN DETALLADA
Determinación de procedimientos para
cumplir la
estrategia.
 PLANEACIÓN ESTRATEGICA

Como primera etapa del proceso de planeación, reúne el

conocimiento acumulado del ente, la información
adicional obtenida como consecuencia de un primer
acercamiento a las actividades a realizar.

El proceso de identificación de componentes debe reflejar

una perspectiva y concentrase en asuntos significativos.
PLANEACIÓN ESTRATEGICA

Reunir el conocimiento acumulado de la empresa

Obtener información adicional

Tomar decisiones preliminares

de los trabajos a realizar
 CONOCIMIENTO ACUMULADO

La comprensión del negocio del ente es

fundamental para realizar una planeación efectiva
y una auditoria eficiente.

En una auditoria recurrente se acumulan los

conocimientos sobre el negocio, su medio de
control, su gerencia y sus sistemas de información,
contabilidad y control.
 OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN ADICIONAL

 Analizar el negocio del ente y sus riesgos

inherentes:

Nos permite la comprensión de la situación

económica del ente, es requisito para lograr una
auditoria efectiva. Es esencial contar con
suficiente información acerca del negocio a fin
de evaluar el medio en el cual opera.
 DECISIONES PRELIMINARES

Con base al ambiente de control, permitirá determinar

que grado de confianza se puede depositar en los
controles existentes en los sistemas de información.

Del ambiente de control va a depender la calidad de las

pruebas de auditoria.
 IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE LA
ESTRATEGIA DE AUDITORIA

Esta definición es relevante, puesto que se define para

cada componente qué procedimientos específicos
deberán realizarse.

El resultado de la definición de la estrategia de auditoria

debe documentarse en un memorándum que resume la
obtención de información y la definición del enfoque de
auditoria.
 PLANEACIÓN DETALLADA
Se trabaja a nivel de cada componente en
particular, focalizando o concentrando los esfuerzos
de auditoria en las áreas de mayor riesgo y en
particular, en lo que se denomina afirmaciones.

Comprende lo siguiente:

-Definición de Afirmaciones
-Selección de procedimientos de auditoria
-Preparación de programas de trabajo
 DEFINICIÓN DE AFIRMACIONES
Las afirmaciones son el eje central de la labor de auditoria a
realizar. Están divididas en tres grupos:

a)Veracidad: Trata de determinar si el ente es propietario o

posee derechos respecto de los activos registrados y si ha
contraídos los pasivos contabilizados; si los activos, pasivos y
transacciones son reales, si las transacciones han ocurrido y si
están debidamente autorizados.

b)Integridad: Analiza si todas las transacciones están

contabilizadas, registradas en las cuentas correctas,
adecuadamente acumuladas y registradas en el periodo
contable correspondiente.
 c) Medición y exposición contable: Analiza si cada transacción
esta correctamente calculada y reflejada por su monto
apropiado; si los activos y pasivos están correctamente medidos,
cada uno de acuerdo con su naturaleza y normas contables
aplicables y si reflejan los hechos y circunstancias que afectan su
medición contable.
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Para la selección corresponde tener en cuenta cual es toda la gama
posible de procedimientos a aplicar.

 Existen dos grupos:

a) Procedimientos Sustantivos.
-Procedimientos analíticos.
-Pruebas detalladas de transacciones y saldos.
b) Pruebas de controles.
 PREPARACIÓN DE PROGRAMAS
DE TRABAJO

El programa de trabajo es el detalle, para cada componente,

de los procedimientos, es decir, de los pasos necesarios a seguir
en el momento de su ejecución, con indicación del alcance y
oportunidad de su aplicación.
 ADMINISTRACION DEL TRABAJO

En la etapa de planeación también se definen cuales serán las

visitas de auditoria a realizar y en que momento se llevaran a
cabo.

En una auditoria común, las visitas que se presentan son:

-Visita de planeación
-Visita preliminar
-Visitas de inventarios, circularización y arqueos.
-Visita final.