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Papeles de Trabajo
Planificación de auditoria
Hojas de trabajo
Cédulas sumarias o de resumen
Cédulas de detalle
Cédulas narrativas
Cédulas de hallazgos
Cédulas de notas
Cédulas de marcas
AREA DE LA EMPRESA
Estados financieros
Conciliaciones bancarias
Manuales
Organigramas
Planes de trabajo
Programación de actividades
Informes de labores
OTRAS FUENTES
Confirmaciones de saldos
Interpretaciones auténticas y normativa
publicada
Decretos de creación de unidades
Opiniones Jurídicas
Opiniones Técnicas
TIPOS
TRADICIONALES
-Sumarias, Analíticas
EVENTUALES
-observaciones,
-programa de trabajo
-asientos de ajuste
-Confirmaciones
-cartas de salvaguarda,
-recomendaciones,
control de tiempos de la auditoria
-asuntos pendientes
SUMARIAS
ANALITICA
SUB-ANALITICA
MARCAS
El auditor los papeles de trabajo debe evitar
acumular exceso de documentación, (Calidad Vs
Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de
auditoria:
√ Verificado y cruzado contra registros contables.
∑ Sumado
% Porcentaje observado.
₫ Totalizado
≈ Cifras verificadas.
∞ Soportes originales vistos.
MARCAS
REFERENCIAS
ARCHIVOS
Leyes y normas
Organigramas
Políticas y manuales
GENERAL
Estados financieros
Planes anuales de trabajo
Programas de auditoria
Hojas de trabajo
Borrador e informe final de cada
exámen.
CORRIENTE
Acumulará todas las cédulas relacionadas
con las diferentes pruebas realizadas que
constituyen el respaldo o evidencia de
cada examen y del cumplimiento a las
normas de auditoria.