DIAS BIENVENIDOS RETENCIÓN EN LA FUENTE ¿QUE ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE O RETEFUENTE?
La retención en la fuente no es un impuesto si
no un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador. Se puede aplicar sobre: RENTA IVA ICA ¡PARA QUE SIRVE LA RETENCION EN LA FUENTE? Sirve para recaudar un impuesto en el momento que ocurre el hecho generador del mismo. Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además tiene como objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause. CLASES DE RETENCION
Existe la retención en la fuente por renta.
La retención en la fuente por IVA o mas
conocida como reteiva.
La retención en la fuente por ICA también
conocida como reteica. RETENCION POR RENTA Constituye un anticipo del impuesto a la renta, aplicable en pagos o abonos en cuenta en el momento de realizarse la operación. Conceptos por los cuales se aplica la retención: Salarios o ingresos laborales. Servicios Honorarios y comisiones Arrendamientos Compras y otros Retención en la fuente para servicios: toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica sin relación de dependencia laboral que contenga una obligación de hacer, en la que predomina el factor manual, material o mecánico y no el intelectual. Estarán gravados bajo las siguientes tarifas:
6% si es una persona natural o 4% si es una
persona jurídica, la retención se aplicara sobre los valores superiores a $ 119.000. Retención en la fuente para ARRENDAMIENTOS: Se debe aplicar sea sobre bienes muebles o inmuebles. Para bienes inmuebles (declarantes y no declarantes) por valores superiores a $ 803.000 a una tarifa del 3.5% Para bienes muebles por el 100% del valor a una tarifa del 4% Retención en la fuente para compras generales: En general se aplica sobre valores superiores a 803.000 a una tarifa del 2.5% declarantes y 3.5% para no declarantes. CONTABILIZACION DE RETEFUENTE quien realiza la compra debe contabilizar las retenciones por la cuenta 2365 en una de sus subcuentas según el concepto a retener. Quien realiza la venta deberá contabilizar la retención por la cuenta 135515 RETENCION POR IVA Consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra retiene al vendedor el 15% del valor del IVA. La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima que para servicios es de 4 UVT ( 119,000) y para compras es de 27 UVT ( 803,000). EJEMPLO La empresa A compra a la empresa B Mercancías por valor de $ 2.000.000+iva. El valor del IVA a a la tarifa general es de $320.000 la empresa A de esos $ 320.000 de IVA solo pagara $272.000 que corresponde al 85% del valor total del IVA, el restante 15% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes. CONTABILIZACION DE LA RETENCIÓN POR IVA • Siguiendo con el ejemplo la empresa A, que es la que retiene deberá contabilizar el valor retenido a la empresa B como un crédito a la cuenta 236701 (impuesto a las ventas retenido). • La empresa B a quien la empresa A le practico la retención deberá contabilizar esa retención por IVA como un debito a la cuenta 135517(impuesto a las ventas retenido). QUIENES SON AGENTES DE RETENCIÓN Actuaran como agentes retenedores las siguientes entidades: • La nación, los departamentos, los distritos, los municipios, y las empresas del estado. • Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la DIAN sean o no responsables del IVA. • Los responsables del régimen común cuando adquieran bienes o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado. RETENCION POR ICA Mecanismo de recaudo anticipado establecido en cada municipio, por el cual las personas responsables del impuesto de industria y comercio deben efectuar la retención por todos los pagos o abonos en cuenta en la compra de bienes y servicios que estén sometidos al impuesto de industria y comercio de acuerdo con las tarifas establecidas por el consejo municipal. Quiénes están obligados a retener y consignar oportunamente?
Están obligados a retener:
• Entidades de derecho público. • Grandes contribuyentes. • Los que mediante resolución del Director de Impuestos municipal se designen como agentes de retención. • Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas que generen retención ICA. • Los contribuyentes de régimen común. GRACIAS POR SU ATENCION