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DIAS
BIENVENIDOS
RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
¿QUE ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE O
RETEFUENTE?

La retención en la fuente no es un impuesto si


no un mecanismo de cobro anticipado de un
impuesto en el momento en que sucede el
hecho generador.
Se puede aplicar sobre:
 RENTA
IVA
 ICA
¡PARA QUE SIRVE LA RETENCION EN
LA FUENTE?
 Sirve para recaudar un impuesto en el
momento que ocurre el hecho generador del
mismo.
 Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
impuesto.
 Además tiene como objeto conseguir en forma
gradual que el impuesto se recaude en lo
posible dentro del mismo ejercicio gravable en
que se cause.
CLASES DE RETENCION

Existe la retención en la fuente por renta.

La retención en la fuente por IVA o mas


conocida como reteiva.

La retención en la fuente por ICA también


conocida como reteica.
RETENCION POR RENTA
Constituye un anticipo del impuesto a la renta,
aplicable en pagos o abonos en cuenta en el
momento de realizarse la operación.
Conceptos por los cuales se aplica la retención:
 Salarios o ingresos laborales.
 Servicios
 Honorarios y comisiones
 Arrendamientos
 Compras y otros
Retención en la fuente para servicios:
toda actividad, labor o trabajo prestado por una
persona natural o jurídica sin relación de
dependencia laboral que contenga una obligación
de hacer, en la que predomina el factor manual,
material o mecánico y no el intelectual.
Estarán gravados bajo las siguientes tarifas:

6% si es una persona natural o 4% si es una


persona jurídica, la retención se aplicara sobre los
valores superiores a $ 119.000.
Retención en la fuente para
ARRENDAMIENTOS:
Se debe aplicar sea sobre bienes muebles o
inmuebles.
Para bienes inmuebles (declarantes y no
declarantes) por valores superiores a $ 803.000 a
una tarifa del 3.5%
Para bienes muebles por el 100% del valor a una
tarifa del 4%
Retención en la fuente para compras
generales:
En general se aplica sobre valores superiores a
803.000 a una tarifa del 2.5% declarantes y 3.5%
para no declarantes.
CONTABILIZACION DE RETEFUENTE
quien realiza la compra debe contabilizar las
retenciones por la cuenta 2365 en una de sus
subcuentas según el concepto a retener.
Quien realiza la venta deberá contabilizar la
retención por la cuenta 135515
RETENCION POR IVA
Consiste en que el comprador, al momento de
causar o pagar la compra retiene al vendedor el
15% del valor del IVA.
La retención en la fuente por IVA se practica
siempre y cuando el hecho u operación
económica supere la base mínima que para
servicios es de 4 UVT ( 119,000) y para compras
es de 27 UVT ( 803,000).
EJEMPLO
La empresa A compra a la empresa B Mercancías
por valor de $ 2.000.000+iva. El valor del IVA a a
la tarifa general es de $320.000 la empresa A de
esos $ 320.000 de IVA solo pagara $272.000 que
corresponde al 85% del valor total del IVA, el
restante 15% la empresa B lo retiene, lo declara
y lo paga junto con las demás retenciones en la
fuente que haya practicado en el respectivo
mes.
CONTABILIZACION DE LA
RETENCIÓN POR IVA
• Siguiendo con el ejemplo la empresa A, que es
la que retiene deberá contabilizar el valor
retenido a la empresa B como un crédito a la
cuenta 236701 (impuesto a las ventas
retenido).
• La empresa B a quien la empresa A le practico
la retención deberá contabilizar esa retención
por IVA como un debito a la cuenta
135517(impuesto a las ventas retenido).
QUIENES SON AGENTES DE
RETENCIÓN
Actuaran como agentes retenedores las siguientes
entidades:
• La nación, los departamentos, los distritos, los
municipios, y las empresas del estado.
• Quienes se encuentren catalogados como grandes
contribuyentes por la DIAN sean o no responsables
del IVA.
• Los responsables del régimen común cuando
adquieran bienes o servicios gravados, de personas
que pertenezcan al régimen simplificado.
RETENCION POR ICA
Mecanismo de recaudo anticipado establecido
en cada municipio, por el cual las personas
responsables del impuesto de industria y
comercio deben efectuar la retención por todos
los pagos o abonos en cuenta en la compra de
bienes y servicios que estén sometidos al
impuesto de industria y comercio de acuerdo
con las tarifas establecidas por el consejo
municipal.
Quiénes están obligados a retener
y consignar oportunamente?

Están obligados a retener:


• Entidades de derecho público.
• Grandes contribuyentes.
• Los que mediante resolución del Director de Impuestos
municipal se designen como agentes de retención.
• Los intermediarios o terceros que intervengan en
operaciones económicas que generen retención ICA.
• Los contribuyentes de régimen común.
GRACIAS POR SU ATENCION

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