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“JORGE BASADRE”
MOLLENDO
CARRERA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
DOCENTE:
C.P.C.C. José Luis Callo Mamani
EXPOSITORES:
1. Royer Pacompia Quispe
2. Bruno Aquino Chambi
3. Diego Ferreyra Rodriguez
4. Luz marleni lima mamani
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS A LARGO PLAZO
Comprende los adeudos por recursos y financiamientos
obtenidos por la empresa a plazos mayores a un año,
contratados con la Corporación Financiera de Desarrollo, el
Banco de la Nación, las empresas del Sistema Financiero del
País, las instituciones financieras del exterior y organismos
financieros internacionales, bajo la modalidad de créditos
directos y líneas de crédito.
DINÁMICA CONTABLE: Aplicable a las cuentas: 2602, 2603,
2604, 2605, 2606 y 2607.
DÉBITOS: CRÉDITOS:
Por los importes de las amortizaciones Por los importes de los financiamientos
y cancelación de los financiamientos y créditos contratados recibidos.
y créditos obtenidos del país o del
exterior. Por los importes de las notas de cargo
recibidas.
Por los importes de las notas de abono
recibidas. Por el importe de las transferencias.
2602.02.02 No redimibles
2602.02.02.01 No subordinados
2602.02.02.02 Subordinados
2603.02.02 No Redimibles
2603.02.02.01 No Subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
DEBE HABER
------------------------------ X ------------------------------------
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS.
1113.01.00 Banco-Banco Perú. 800,000.00
Nota de abono por total de recursos
1113.01.00 Banco-Banco Perú. 1,500.00
Nota de cargo por Comision
4107 COMICIONES Y OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,500.00
4117.3 Adeudos y Otras obligaciones Financieras
Comisión del Banco
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPTRESAS DEL SISTEMA
2603 800,000.00
FINANCIERO DEL PAIS.
2613.03 Adeudos p. Prestamos Eséciales
801,500.00 801,500.00
------------------------------ X ------------------------------------
8105 BALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTIA. 900,000.00
8115.2 Bienes Propios.
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. 900,000.00
8211.1 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
900,000.00 900,000.00
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO
PLAZO
En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los adeudos y otras
obligaciones a largo plazo, con instituciones financieras del país y del exterior y con
organismos internacionales. En caso la empresa reconozca dichos gastos en las mismas
cuentas donde se registra el monto capital, no será aplicable el registro en esta cuenta.
SUBCUENTAS:
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera
de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema
financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del
exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros
internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
DINÁMICA CONTABLE:
DÉBITOS: CRÉDITOS:
En esta cuenta se registra el importe de los bienes adquiridos, para su venta bajo cualquier
modalidad, incluyendo aquellos bienes comprados con destino específico de otorgarse
en arrendamiento financiero y aquellos bienes comprados o construidos con destino
específico de otorgarse en contratos de capitalización inmobiliaria. Dichos bienes se
deberán registrar a su costo de adquisición y de construcción, según corresponda.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
En esta cuenta se registran los activos no corrientes mantenidos para la venta, siempre que
cumplan con las condiciones para ser clasificados como tal de acuerdo a la NIIF 5.
SUBCUENTAS:
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes
CUENTA 1604:
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos diferentes a las
incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.
SUBCUENTAS:
1604.01 Servicios por Cobrar
1604.02 Depósitos en Garantía
1604.03 Recuperos de Siniestros
1604.04 Reclamos a Terceros
1604.06 Adelantos a Proveedores
1604.07 Préstamos asegurados vida
1604.08 Venta de inmuebles
1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar
CUENTA 1605:
PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADO
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos
financieros derivados, que se generan por la valorización de éstos de acuerdo con las disposiciones de
esta Superintendencia.
SUBCUENTAS:
1605.01 Derivados para negociación
1605.01.01 Derivados de moneda Extranjera
1605.01.02 Derivados de tasas de interés
1605.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital
1605.01.04 Derivados de comoditas
1605.01.05 Derivados de índices
1605.01.06 Derivados crediticios
1605.01.09 Otros productos financieros derivados
1605.02 Derivados con fines de cobertura
1605.02.01 Coberturas de valor razonable
1605.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo
1605.02.03 Macro-coberturas de valor razonable por riesgos de tasas de interés
1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de interés
CUENTA 1606 :
COBRANZA DUDOSA
DESCRIPCIÓN:
En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados dentro
de los sesenta días adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603
y 1604 considerados de dudosa cobrabilidad.
CUENTA 1607 :
COBRANZA JUDICIAL
DESCRIPCIÓN:
En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601, 1602,
1603, 1604 y 1606 demandados en la vía judicial.
SUBCUENTA:
1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1607.03 Documentos por Cobrar Diversos
1607.04 Otras Cuentas por Cobrar
CUENTA 1608 :
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRESAS
AFILIADAS
DESCRIPCIÓN:
En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no están relacionados con
la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas
SUBCUENTA:
1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1608.03 Documentos por Cobrar Diversos
1608.04 Otras Cuentas por Cobrar
1608.06 Cobranza Dudosa
1608.07 Cobranza Judicial
CUENTA 1609:
(PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA)
DESCRIPCIÓN:
En esta cuenta se registra la provisión constituida por la empresa con el fin de cubrir la desvalorización
de los bienes realizables, bienes recibidos en pago y adjudicados y activos no corrientes mantenidos
para la venta, ya sea por merma o disminución de precio, por uso, por obsolescencia, por desmedro o
por la reducción de su valor de mercado.
SUBCUENTAS:
1609.01 Personal
1609.03 Documentos por Cobrar Diversos
1609.02 Renta de Inversiones
1609.04 Otras Cuentas por Cobrar
1609.05 Empresas Afiliadas
CUENTA: 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Concluida la acción judicial
en el año 2005 con cliente que no canceló crédito otorgado en el año 2004 en la
modalidad de préstamo, mediante pagaré; por fallo judicial se procederá a la
ejecución de la garantía prendaria adjudicándola a la entidad financiera por S/.
402.000.