GESTIÓN DE LOS

COSTOS DEL
PROYECTO

La gestión de los costos de proyecto incluye los procesos involucrados

en estimar, presupuestar y controlar los costos de modo que se
complete el proyecto dentro dentro del presupuesto aprobado.
 Este capitulo brinda una descripción general
de los procesos de la gestión de los costos del
proyecto a saber:
• 1. ESTIMAR LOS COSTOS:
Es el proceso que consiste en desarrollar una aproximación de los recursos financieros necesarios
para completar las actividades del proyecto
• 2. CONTROLAR LOS COSTOS:

Es el proceso que consiste en monitorear la situación del proyecto para actualizar el presupuesto
del mismo y gestionar cambios a la línea base de costo.
• 3. DETERMINAR EL PRESUPUESTO:

Es el proceso que consiste en sumar los costos estimados de actividades individuales o paquetes de
trabajo para establecer una línea base de costo autorizada.
 ESTIMAR LOS
COSTOS
• Es el proceso que consiste en desarrollar una aproximación de los
recursos financieros necesarios para completar las actividades del
proyecto.

Para lograr un costo optimo para el proyecto, debe tomarse en

cuenta el equilibrio entre costos y riesgos.
La exactitud de la estimación del costo de un proyecto aumenta
conforme el proyecto avanza a lo largo de su ciclo de vida. Por
lo cual, la estimación de costos es un proceso iterativo de fase
en fase.
 CUADRO DE ANALISIS DE RESERVA
CONDICIONES DEFINIDAS PARA ESCALAS DE IMPOACTO DE UN RIESGO EN OBJETIVOS DE PROYECTO PRINCIPAL

Objetivos del SE PRESENTAN ESCALAS NUMERICAS O RELATIVAS

proyecto MUY BAJO /0.1 BAJO / 0.15 MODERADO/0.2 ALTO/0.4 MUY ALTO/0.6
Costo Aumento de Costo 10% Aumenta el 10-20% El costo 20-400% Costo 40% El Costo
Insignificante Costo Aumenta Aumenta Aumenta

Tiempo Aumento 5% Incremento del 5-10% El Tiempo se 10-20% El Tiempo 20% El Tiempo
insignificante del Tiempo incrementa Aumenta Aumenta
Tiento
Alcance EL Ámbito Disminuye Áreas Menores De Principales Áreas de Reducción de Ámbito Al Articulo de
Apenas es Evidente Ámbito Afectado Ámbito Afectado Inaceptable Para Proyecto Terminado
Patrocinados es Eficazmente Inútil
Quality Degradación de la Aplicaciones Únicas La Reducción de Reducción de Calidad El Articulo
Calidad Apenas es Muy Exigentes son Calidad Necesita Inaceptable Para Proyectado
Evidente Afectados Aprobación Patrocina Patrocinado Terminado es
Eficazmente Inútil
 MODERADO
MUY BAJO

MUY ALTO
Costos Total por Reserva Para Costos Reales Del
Área Contingencias Proyecto

BAJO

ALTO
N° ACTIVIDADES DEL PROYECTO 0 0 0 0 1
1 Acta de Constitución 0 S/1500.00 S/500.00 S/1600.00
2 Acta administrativa S/1000.00 S/300.00 S/1100.00
3 Mano de obra 0 S/5000.00 S/1000.00 S/5500.00
4 Control de personal 0 S/1000.00 S/500.00 S/1200.00
5 Maquinaria 0 S/30.000.00 S/2000.00 S/31.000.00
6 Materia prima 0 S/5000.00 S/1000.00 S/5500.00
7 Insumos 0 S/2000.00 S/500.00 S/2200.00
8 Publicidad 0 S/1500.00 S/600.00 S/2000.00
9 Distribución 0 S/1200.00 S/400.00 S/1400.00
10 Trasporte 0 S/1000.00 S/500.00 S/1300.00
11 Dirección de proyecto 0 S/4000.00 S/300.00 S/4200.00
12 Cerrar el proyecto 0 S/1000.00 S/200.00 S/1100.00
TOTAL S/54,200.00 S/7,800.00 S/58,100.00
 CUADRO N°1
N° ACTIVIDADES DEL PROYECTO COSTO DEL COSTOS POR COSTOS DE RR. RESERVA PARA
RECURSO (1) ACTIVIDADES (2) HH.(3) CONTINGENCIAS

1 Acta de Constitución S/450.00 S/2000.00 S/500.00

2 Acta administrativa S/600.00 S/2000.00 S/1200.00
3 Mano de obra S/500.00 S/1000.00 S/700.00
4 Control de personal S/700.00 S/1200.00 S/800.00
5 Maquinaria S/500.00 S/600.00 S/400.00
6 Materia prima S/20,000.00 S/400.00 S/700.00 S/500.00
7 Insumos S/300.00 S/800.00 S/600.00
8 Publicidad S/200.00 S/700.00 S/500.00
9 Distribución S/500.00 S/1000.00 S/500.00
10 Trasporte S/200.00 S/1200.00 S/600.00
11 Dirección de proyecto S/ S/10,000.00 S/5,000.00
12 Cerrar el proyecto S/400.00 S/800.00 S/400.00
TOTAL S/20,000.00 S/4,750.00 S/22,000.00 S/11,700.00
 EQUIPOS MUEBLES Y ENSERES PARA EL PROYECTO
N° DESCRIPCION UND CANTI. P. UNITARIO COSTO TOTAL
1 Computadora de escritorio UND 1 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
2 Fotocopiadora UND 1 S/ 200.00 S/ 200.00
3 Impresora UND 1 S/ 300.00 S/ 300.00
4 Sillas de escritorio UND 2 S/ 100.00 S/ 200.00
5 Sillas UND 5 S/ 50.00 S/ 250.00
6 Escritorio UND 2 S/ 250.00 S/ 500.00
7 Estante para archivos UND 2 S/ 150.00 S/ 300.00
8 Pizarrones acrilicos UND 2 S/ 70.00 S/ 140.00
9 Mesa UND 3 S/ 70.00 S/ 210.00
10 Materiales de escritorio (papel, plumon,ect) 1 S/ 200.00 S/ 200.00
SUBTOTAL S/ 3,800.00

OTROS GASTOS INDERECTOS

N° DESCRIPCION UND CANT. P. UNITARIO COSTO TOTAL
1 Alquiler de la oficina Mes 3 S/ 1,000.00 S/ 3,000.00
2 Energia Electrica Mes 3 S/ 400.00 S/ 1,200.00
S/ 3,800.00
3 Telefono e internet Mes 3 S/ 200.00 S/ 600.00
4 Agua Mes 3 S/ 300.00 S/ 900.00
5 Limpieza Publica Mes 3 S/ 15.00 S/ 45.00 S/ 5,775.00
6 Materiales de Limpieza 1 S/ 30.00 S/ 30.00
SUBTOTAL S/ 5,775.00 S/ 9,575.00
 COSTOSPOR ACTIVIDADES
ACTIVIDADES DEL PROYECTO MESES JULIO-AGOSTO
1 Acta de Constitución S/300.00
2 Acta administrativa S/280.00
3 Mano de obra S/210.00
4 Control de personal S/240.00
5 Maquinaria S/500.00
6 Materia prima S/330.00
7 Insumos S/350.00
8 Publicidad S/200.00
9 Distribución S/340.00
10 Trasporte S/500.00
11 Dirección de proyecto S/-
12 Cerrar el proyecto S/480.00
 CUADRO COSTOS POR ACTIVIDADES

TIEMPO
ACTIVIDADES DEL PROYECTO JULIO AGOSTO

Acta de Constitución
1. Reunión de los interesados S/100.00 S/-
2. Elaboración S/100.00 S/-
3 Legislación S/100.00 S/-
TOTAL DE CADA MES S/300.00 S/-
TOTAL DE LOS DOS MESES S/300.00
 Acta administrativa
1. Reunión de los interesados S/100.00 S/-
2. Identificación de los procesos de planeación S/100.00 S/-
3. Elaboración S/80.00 S/-
TOTAL DE CADA MES S/280.00 S/-
TOTAL DE LOS DOS MESES S/280

Mano de obra
1. Personal S/100.00 S/-
2. Elaboración del Personal S/60.00 S/-
3. Junta para el Personal S/50.00 S/-
TOTAL DE CADA MES S/210.00 S/-
TOTAL DE LOS DOS MESES S/210.00
 Control de personal
1. Control S/70.00 S/-
2. Control de asistencias S/70.00 S/-
3. Control para la remuneración S/- S/100.00
TOTAL DE CADA MES S/240.00 S/
TOTAL DE LOS DOS MESES S/240.00

Maquinaria
1. Cotización S/100.00 S/-
2. Adquisición de maquinas S/- S/200.00
3. Instalación S/- S/200.00
TOTAL DE CADA MES S/100.00 S/200.00
TOTAL DE LOS DOS MESES S/500.00
 Materia prima
1. Cotización S/90.00 S/-
2. Adquisición de la materia prima S/- S/120.00
3. Instalación S/- S/120.00
TOTAL DE CADA MES S/90.00 S/240.00
TOTAL DE LOS DOS MESES S/330.00

Insumos
1. Cotización S/150.00 S/-
2. Adquisición de los insumos S/- S/100.00
3. Instalación S/- S/100.00
TOTAL DE CADA MES S/150.00 S/200.00
TOTAL DE LOS DOS MESES S/350.00
 Publicidad
1. Cotización S/40.00 S/-
2. Hacer la publicidad S/- S/80.00
3. Repartir la publicidad S/- S/80.0
TOTAL DE CADA MES S/40.00 S/160.0
TOTAL DE LOS DOS MESES S/200.00

Distribución
1.Logística S/200.00 S/-
2. Reparto S/- S/140.00
S/- S/-
TOTAL DE CADA MES S/200.00 S/140.00
TOTAL DE LOS DOS MESES S/340.00
 Trasporte
1.Logística S/100.00 S/-
2. Reparto de productos S/- S/400.00
S/- S/-
TOTAL DE CADA MES S/100.00 S/400.00
TOTAL DE LOS DOS MESES S/500.00

Cerrar el proyecto
1. Revisión final del proyecto S/ S/250.00
2 Evaluación de los miembros del equipo S/ S/150.00
3. Cierre del contrato S/ S/80.00
TOTAL DE CADA MES S/ S/480.00
TOTAL DE LOS DOS MESES S/480.00

total s/ 3,730.00
 SUELDOS
ACTIVIDADES DE PROYECTO NUMERO DE TIEMPO DIARIO TOTAL POR LOS
PEROSONAS EN DIAS SOS MESES
Acta de Constitución 2 25 S/80 S/2000.00
Acta administrativa 1 25 S/80 S/2000.00
Mano de obra 1 24 S/40 S/1000.00
Control de personal 1 24 S/50 S/1200.00
Maquinaria 2 20 S/30 S/600.00
Materia prima 2 20 S/35 S/700.00
Insumos 1 20 S/40 S/800.00
Publicidad 1 14 S/50 S/700.00
Distribución 2 24 S/41.7 S/1000.00
Trasporte 2 24 S/50 S/1200.00
Dirección de proyecto 1 25 S/400 S/10,000.00
Cerrar el proyecto 1 16 S/50 S/800.00
COSTOS TOTALDE RECURSOS HUMANOS S/22,000.00
 Para el proyecto: la línea base de costos es la suma de los
estimados, como se muestra en el CUADRO N° 5

N° ACTIVIDADES DEL PROYECTO COSTOS DEL COSTOS POR COSTOS DE COSTOS TOTALES
RECURSO(1) ACTIVIDADES RR.HH.(3) POR ACTIVIDADES
(2)
1 Acta de Constitución S/600.00 S/450.00 S/2000.00 S/1500.00
2 Acta administrativa S/600.00 S/600.00 S/2000.00 S/1000.00
3 Mano de obra S/600.00 S/500.00 S/1000.00 S/5000.00
4 Control de personal S/600.00 S/700.00 S/1200.00 S/1000.00
5 Maquinaria S/600.00 S/500.00 S/600.00 S/30.000.00
6 Materia prima S/600.00 S/400.00 S/700.00 S/5000.00
7 Insumos S/600.00 S/300.00 S/800.00 S/2000.00
8 Publicidad S/600.00 S/200.00 S/700.00 S/1500.00
9 Distribución S/600.00 S/500.00 S/1000.00 S/1200.00
10 Trasporte S/600.00 S/200.00 S/1200.00 S/1000.00
11 Dirección de proyecto S/600.00 S/ S/10,000.00 S/4000.00
12 Cerrar el proyecto S/600.00 S/400.00 S/800.00 S/1000.00
TOTALES S/7,200.00 S/4,750.00 S/22,000.00 S/54,200.00
 CUADRO N° 6 LINEA BASE DE COSTOS - ACUMULADO EN EL
TIEMPO EN PORCENTAJES

DIAS DE
N° ACTIVIDADES DEL PROYECTO JULIO AGOSTO
TRABAJO
1 Acta de Constitución 25.00(100%) 25.00(100%) 0.00(0%)
2 Acta administrativa 25.00(100%) 25.00(100%) 0.00(0%)
3 Mano de obra 24.00(100%) 24.00(100%) 0.00(0%)
4 Control de personal 24.00(100%) 24.00(100%) 0.00(0%)
5 Maquinaria 20.00(100%) 20.00(100%) 0.00(0%)
6 Materia prima 20.00(100%) 20.00(100%) 0.00(0%)
7 Insumos 20.00(100%) 20.00(100%) 0.00(0%)
8 Publicidad 14.00(100%) 14.00(100%) 0.00(0%)
9 Distribución 24.00(100%) 0.00(0%) 24.00(100%)
10 Trasporte 24.00(100%) 0.00(0%) 24.00(100%)
11 Dirección de proyecto 16.00(100%) 0.00(0%) 16.00(100%)
12 Cerrar el proyecto 16.00(100%) 0.00(0%) 16.00(100%)
 CUADRO DE TIEMPO DE TRABAJO POR AREAS DEL
CONOCIMIENTO (Disgregado del CUADRO N° 6)

TIEMPO TOTAL DE DIAS DE

ACTIVIDADES DEL PROYECTO TRABAJO
JULIO AGOSTO

Acta de Constitución
1. Reunión de los interesados 10
25
2. Elaboración 5
3 Legislación 10

Acta administrativa
1. Reunión de los interesados 10
25
2. Identificación de los procesos de planeación 5
3. Elaboración 10
 Mano de obra
1. Personal 2
24
2. Elaboración del Personal 20
3. Junta para el Personal 2

Control de personal
1. Control 20
24
2. Control de asistencias 2
3. Control para la remuneración 2

Maquinaria
1. Cotización 2
20
2. Adquisición de maquinas 8
3. Instalación 10
 Materia prima
1. Cotización 2
20
2. Adquisición de la materia prima 5
3. Instalación 13

Insumos
1. Cotización 2
20
2. Adquisición de los insumos 5
3. Instalación 13

Publicidad
1. Cotización 4
14
2. Hacer la publicidad 5
3. Repartir la publicidad 5
 Distribución
1.Logística 4
24
2. Reparto 20

Trasporte
1.Logística 4
24
2. Reparto de productos 20

Cerrar el proyecto
1. Revisión final del proyecto 8
16
2 Evaluación de los miembros del equipo 4
3. Cierre del contrato 4
LINEA BASE DE DESEMPEÑO(PMB)
COSTOS TOTALES
N° ACTIVIDADES DEL PROYECTO JULIO AGOSTO POR ACTIVIDADES JULIO AGOSTO

1 Acta de Constitución 25.00(100%) 0.00(0%) S/1500.00 S/1500.00 S/0.00

2 Acta administrativa 25.00(100%) 0.00(0%) S/1000.00 S/1000.00 S/0.00

3 Mano de obra 24.00(100%) 0.00(0%) S/5000.00 S/5000.00 S/0.00

4 Control de personal 24.00(100%) 0.00(0%) S/1000.00 S/1000.00 S/0.00

5 Maquinaria 20.00(100%) 0.00(0%) S/30.000.00 S/30.000.00 S/0.00

6 Materia prima 20.00(100%) 0.00(0%) S/5000.00 S/5000.00 S/0.00

7 Insumos 20.00(100%) 0.00(0%) S/2000.00 S/2000.00 S/0.00

8 Publicidad 14.00(100%) 0.00(0%) S/1500.00 S/1500.00 S/0.00

9 Distribución 0.00(0%) 24.00(100%) S/1200.00 S/0.00 S/1200.00

10 Trasporte 0.00(0%) 24.00(100%) S/1000.00 S/0.00 S/1000.00

11 Dirección de proyecto 0.00(0%) 16.00(100%) S/4000.00 S/0.00 S/4000.00

12 Cerrar el proyecto 0.00(0%) 16.00(100%) S/1000.00 S/0.00 S/1000.00

COSTO PLANIFICADO S/47000.00 S/7200.00

VALOR ACUMULADO S/47000.00 S/54200.00
4.3. CONTROLAR LOS COSTOS
 En el proyecto el Valor Planificado (PV) o valor acumulado de la PMB es:
PV= S/. 54,200.00

Valor de trabajo completado en base a su presupuesto asignado.

VALOR GANADO
(EV) “El EV debe ser igual al PV (PMB) y no mayor”

En el proyecto:
INICIO DE JULIO S/. 0.00 (CERO)

A FINES DE JULIO S/. 47,000.00

EV
A FINES DE AGOSTO S/. 54,200.00

Como el control de costos lo realizamos en AGOSTO trabajaremos con el EV de AGOSTO S/. 54,200.00
 Costo total en el que se ha incurrido realmente y que se ha registrado
COSTO REAL durante la ejecución del trabajo realizado para una actividad o componente
(AC) de EDT. No tiene limite superior, se medirán todos los costos en el que se
incurran.

En el proyecto:
Donde: AC JULIO = 47,000.00 * 0.95 = 44,650.00

AC AGOSTO = 7,200.00 * 0.80 = 5,760.00

ACTIVIDADES DEL PRESUPUESTO MENSUAL

PROYECTO

JULIO AGOSTO
COSTO PLANIFICADO S/. 47,000.00 S/. 7,200.00

VALOR ACUMULADO S/. 47,000.00 S/. 54,200.00

COSTO REAL S/. 44,650.00 S/. 5,760.00

COSTO REAL S/. 44,650.00 S/. 50,410.00
ACUMULADO
 VARIACIÓN DEL CRONOGRAMA

SV = EV - PV

Para el proyecto, tendremos como:

EV = 54,200.00
PV = 54,200.00
SV = 54,200.00 – 54,200.00
SV = 0

Por tanto, en el proyecto no existe retraso de acuerdo al cronograma.

 VARIACIÓN DEL COSTO

ECUACIÓN: CV = EV - AC

Para el proyecto tendremos como: VALORES AFINES DEL MES DE JULIO

EV= VALOR GANADO = 54,200.00

AC= COSTO REAL O ACTUAL = 50,410.00

CV= 54,200.00 – 50,410.00

CV= 3,790.00

Se infiere que el presupuesto del proyecto esta controlado pues se ve que existe un saldo de
3,790.00
INDICE DEL DESEMPEÑO DE CRONOGRAMA

ECUACIÓN:
SPI=EV/PV

Para el proyecto tendremos como:

EV=VALOR GANADO = 54,200.00
PV=VALOR PLANIFICADO = 54,200.00
SPI=54,200.00/54,200.00
SPI=1
Entonces en el proyecto se está progresando el 100% del nivel planeado.
 INDICE DEL DESEMPEÑO DEL COSTO
ECUACIÓN:
CPI=EV/AC

Para el proyecto tendremos como:

EV=VALOR GANADO =54,200.00
AC= COSTO REAL O ACTUAL = 50,410.00
SPI= 54,200.00 / 50,410.00
SPI= 1,07
En el proyecto se obtiene 1,07 céntimos de soles por cada nuevo sol
s./1 invertido o se puso en el proyecto.