CASO 1

• La señorita Samantha Lee es una experta ingeniera industrial que

llegó a Lima con contrato de trabajo el 1 de agosto de 2019,
obteniendo su carné de extranjería el 7 de setiembre e
incorporándose el 1 de agosto en la planilla de su empresa
empleadora domiciliada. Nos consulta si dicha profesional será
considerada como domiciliada en el país al tener sus papeles en regla.
Caso 2
• El joven Nicolás de las Tomas de nacionalidad peruana vive de la
fortuna que heredó y de las rentas por alquiler de varias de sus
propiedades. Nicolás decidió viajar por el mundo, estando en Hawaii
del 5 de enero al 5 de febrero, en El Cairo, Atenas y Marruecos del 15
de marzo 20 de mayo, en Buenos Aires todo el mes de julio y en
Madrid del 1 de setiembre al 15 de diciembre. Nos consulta si por
haber vacacionado habría perdido su condición de domiciliado.
Caso 3
• La sociedad conyugal Paredes Carrasco domiciliada en el país recibió
una carta de la embajada Norteamericana en la que le conceden la
visa de residencia en los Estados Unidos de América a partir del 20 de
mayo, por lo que salen del país el 21 de julio de 2019. Nos consultan
desde cuándo serán considerados como no domiciliados.
Caso 4
• La aspirante a cantante de pop Centinella perdió su condición de
domiciliada al salir del país con visa de residencia en México donde
intentó lanzar su carrera sin éxito. Debido al rotundo fracaso decidió
abrir una bodeguita en la ciudad de Chiclayo de donde es oriunda,
regresando al país el 11 de noviembre de 2018. Nos consulta, desde
cuándo adquirirá la condición de domiciliada nuevamente.
Caso 5
• El señor Kin Chan Yong natural de Corea del Sur ingresó al país a
efectos de realizar un servicio de ingeniería robótica, por el cual
percibió una retribución de US $ 5,500.00; cuyo Impuesto a la Renta
fue materia de retención por la empresa que lo contrató. Dado que
ahora debe salir del país nos consulta que obligación tributaria debe
cumplir.
Caso 6
• La empresa argentina Austral Planes tiene una propiedad en La
Victoria que desea dar en arrendamiento, y su accionista el señor
Balladares, también argentino, una oficina en Santa Victoria que
piensa vender. Nos consultan, si por dichas operaciones se genera la
obligación de pagar algún tributo al fisco peruano.
Caso 7
• La empresa Bantex S.A. decide enviar a su gerente comercial, quien es
domiciliado, a la ciudad de Taiwán, China, con la finalidad de
concretar unos contratos de colaboración empresarial con unas
empresas de esa ciudad, debiendo estar en el exterior como máximo
30 días. Como reconocimiento a su buena gestión deciden otorgarle
una remuneración adicional por las labores que realizará en el
exterior. La empresa nos consulta si este incentivo constituye renta de
fuente peruana.
Caso 8
• La señora Claudia Rodríguez es publicista de profesión y se
desempeña de manera independiente. Durante el mes de diciembre
de 2019 ha percibido ingresos pagados por empresas por un monto
de S/. 25,000, de los cuales estas le retuvieron la suma de S/. 2,000; y
de personas naturales sin contabilidad un monto de S/. 7,400, sin que
se le efectúe retención alguna. La señora Rodríguez nos consulta si
está obligada a presentar declaración jurada mensual y si deberá
efectuar el pago a cuenta correspondiente a la renta de cuarta
categoría.
Caso 9
• El señor Francisco Castro es contador de profesión y presta sus
servicios de manera independiente para varias empresas y durante el
ejercicio 2019 ha percibido ingresos brutos que ascendieron a S/.
537,000. Nos pregunta cómo deberá realizar la determinación de su
renta neta y el cálculo del Impuesto a la Renta anual. Como dato
adicional se sabe que el señor Castro no ha percibido ningún otro
ingreso durante el ejercicio 2019.
Caso 10
• El señor Eduardo Patiño es un prestigioso administrador de empresas
que durante el ejercicio 2019 ha venido desempeñándose como
director de las empresas Cosmos S.A.C. y Eventuor S.R.L. Por el
ejercicio de sus funciones ha recibido de la primera dietas anuales
ascendentes a S/. 67,250 y de la segunda S/. 59,870 por el mismo
concepto. Nos consulta cómo deberá calcular su renta neta anual por
estos conceptos y cómo determinar su tributo a pagar. Como dato
adicional, se sabe que durante el 2019 el señor Patiño decidió
dedicarse únicamente a la dirección de las mencionadas empresas.
Caso 11
• La señorita Marla Julián es una conocida bailarina de ballet que
durante el 2019 ha realizado diversas presentaciones por las cuales
ha percibido un total de S/. 56,000, según consta en los recibos que
ha venido emitiendo en cada presentación. Asimismo, en el mes de
noviembre de dicho ejercicio ha recibido S/. 20,000 de la empresa
Elephant S.A.C., empresa dedicada a la realización de eventos, que
requirió de sus servicios durante el año 2018. Nos consulta cómo
determinar el impuesto a la renta que le corresponderá pagar por el
ejercicio 2019.
Caso 12
• La municipalidad de Socota, como retribución a sus regidores
municipales, abonará por las reuniones ordinarias mensuales una
dieta equivalente a S/. 800.00 y para las extraordinarias S/. 500.00.
Así tenemos los siguientes recibos del señor Veladupont, uno de los
regidores de dicha municipalidad:
Fecha Emisión Recibo Fecha de Pago
15/06/2019 2019-001 Pendiente extraordinario
18/07/2019 2019-002 17/12/2019 ordinario
19/08/2019 2019-003 Pendiente extraordinario
20/09/2019 2019-004 19/12/2019 ordinario

El señor Veladupont desea saber qué recibos debe considerar para su

declaración mensual correspondiente a diciembre de 2019, si debe
realizar o no el correspondiente pago a cuenta y si debió emitir algún
comprobante de pago, pues solo emitió un recibo interno.
Caso 13
• El señor Olaechea, domiciliado en el Perú, realiza transacciones
internacionales con América del Norte. En diciembre de 2018 tuvo
algunos problemas con unas mercancías importadas de Estados
Unidos y, por ello, contrató la asesoría legal de un abogado extranjero
(señor Ricci), pactándose una retribución de $ 10,000.00. Tales
servicios serían prestados en el país. El señor Olaechea nos consulta si
se encuentra obligado a efectuar retenciones del Impuesto a la Renta
y, de ser así, cuál es el importe al que ascendería tal retención.
Caso 14
• El señor Visso es trabajador de una empresa manufacturera, donde
percibe un sueldo mensual de S/. 2,000.00. estudió contabilidad y
para aumentar sus ingresos mensuales también realiza trabajos
independientes para otra empresa, por lo cual emitió recibos por
honorarios S/. 1,000.00 mensuales desde el mes de enero de 2019. El
mencionado señor desea saber cómo será el mencionado cálculo del
Impuesto a la Renta correspondiente a tal ejercicio.
Caso 15
• El señor Galindo es ingeniero y percibe rentas de cuarta categoría por los diferentes
trabajos que realiza. Se le efectuaron las debidas retenciones solo por los recibos Nºs
004-61, 004-62, 004-63, 004-67 y 004-68. Así, pues dicho ingeniero desea saber cuándo
es lo que tendrá que declarar y pagar en su declaración anual si nunca realizó pagos a
cuenta. Asimismo, celebró un contrato con una importante agencia de publicidad y
marketing y deberá realizar diversos trabajos, por lo cual no percibirá más de S/.
30,000.00 anuales y desea saber si puede solicitar la suspensión de las retenciones
respectivas. Fecha
Mes Recibo Importe Retención
Emisión
enero E001-057 15/01/2019 2,500.00
febrero E001-058 16/02/2019 2,600.00
marzo E001-059 04/03/2019 2,000.00
abril E001-060 26/04/2019 2,800.00
mayo E001-061 14/05/2019 3,000.00 240.00
junio E001-062 30/06/2019 3,100.00 248.00
julio E001-063 25/07/2019 3,200.00 256.00
agosto E001-064 19/08/2019 2,400.00
septiembre E001-065 29/09/2019 2,300.00
octubre E001-066 26/10/2019 2,200.00
noviembre E001-067 15/11/2019 3,000.00 240.00
diciembre E001-068 31/12/2019 3,000.00 240.00
Caso 16
• Trabajador afiliado a una AFP labora en dos empresas y percibe lo
siguiente:
- Empresa A : S /. 8,300 mensual
- Empresa B : S /. 8,500 mensual
¿Cómo se calcula la retención del IR de quinta categoría por el mes de
enero 2019?
Caso 17
• Un trabajador afiliado a la ONP labora desde enero 2018, percibiendo
una remuneración mensual variable con base en comisiones. El
último trimestre del ejercicio 2018 percibió como ingreso lo siguiente:
Mes Importe
octubre 3,485.00
noviembre 3,926.00
diciembre 3,290.00
Total 10,701.00

Se solicita efectuar la retención del IR del periodo enero 2019, ¿cuál es

el procedimiento, si la remuneración principal es variable, sobre la base
de comisiones?
Dato adicional: La remuneración de enero 2019 fue S/. 2,742.
Caso 18
• Un trabajador con remuneración fija de S/. 1,750 mensual, en marzo
percibe utilidades por S/. 2,000 y en abril el importe de S/. 1,500 por
bonificación extraordinaria.
• ¿A cuánto asciende la retención de rentas de quinta categoría de los
periodos de enero, febrero, marzo y abril 2019, considerando las
entregas realizadas en su momento?
Caso 19