Lavado de Activos

C.P.C.C. HAYDITH DEL AGUILA VALERA

¡¡Un cliente informado, es un empresario exitoso!!

HISTORIA DE LA BASE LEGAL
 DECRETO LEGISLATIVO DE LUCHA EFICAZ
CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y
D.L. 1106
2012 OTROS DELITOS RELACIONADOS A LA
16/04/2012
MINERÍA ILEGAL Y CRIMEN ORGANIZADO

DECRETO LEGISLATIVO QUE DICTA

MEDIDAS PARA FORTALECER LA
D.L. 1249 PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y
2016
25/11/2016 SANCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS
Y EL TERRORISMO
 DEFINICIÓN
Conjunto de operaciones realizadas por una o más Persona Natural o Persona
Jurídica, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos
que provienen de actividades delictivas .

Se desarrolla usualmente mediante la realización de varias operaciones,

encaminadas a encubrir cualquier rastro del origen ilícito de los recursos.

NOTA: NO ES NECESARIO DEMOSTRAR EL DELITO PRECEDENTE

Fuente: Superintendencia de Banca y Seguros del Perú

Instituciones Plan Nacional Lucha
contra LAVADO DE ACTIVOS

3
 ¿Cuáles son los
objetivos del lavado de
activos?

El lavador de activos persigue

principalmente: dar apariencia legal a los
activos provenientes de una actividad ¿Qué efectos negativos
ilícita, confundir el origen de los recursos genera el Lavado de Activos
creando rastros, documentos, y para el país?
transacciones inexistentes o
complicadas, legitimar el dinero
mezclando el dinero sucio con Las consecuencias negativas que pueden
actividades aparentemente lícitas. generarse son, entre otras: el
debilitamiento de la integridad de los
mercados financieros, competencia
desleal, la pérdida del control de la
política económica, la pérdida de rentas
públicas y riesgo para la reputación del
país.
 CARACTERISTICAS
1.El delito se concreta a través de actividades que en sí
mismas no son ilegales.
2.El objetivo del lavado no es generar una ganancia, sino
legalizar las ganancias ya obtenidas en otras actividades
ilícitas.
3.No necesariamente ambos actos se realizan por la
misma persona (delincuente/lavador).

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 PORQUE SE LAVAN ACTIVOS
• Bienes no se pueden utilizar ni disfrutar.

• Bienes representan riesgo de detección de actividades

ilícitas.

• Requiere circuitos económicos para el disfrute de las

ganancias ilícitas

• El dinero ilícito no sólo atrae a las autoridades sino a otros

delincuentes.
 FORMAS DE LAVAR DINERO
 Negocios supuestamente legales, que sobrevalúen sus ingresos para
esconder dinero ilícito, aun cuando tengan que pagar mas
impuesto.
 Casinos, obteniendo certificados en casas de juego donde se
justifiquen la ganancia de grandes cantidades de dinero.
 Giros al exterior, utilizando las casas de giro para movilizar dinero
entre países, aprovechando la falta de controles, caso “Los
norteños”.
 Autopréstamos, creando empresas financieras de fachada, la cual
otorgaría préstamos a traficantes con su propio dinero, caso
concreto de una entidad ubicada en el oriente peruano. Modalidad
muy usada en Colombia.
 Préstamos ficticios, armando una operación inexistente con bancos
extranjeros, que prestan grandes cantidades de dinero,
generalmente para el apoyo agropecuario.
 Casas de Cambio, cambiando la moneda por certificados de cambio
mucho más fáciles de ser trasladados sin ninguna sospecha
 Sobrefacturación de exportaciones, inflar los montos exportados
para justificar una mayor cantidad de divisas recibidas.
 Zonas de libre comercio, aprovechando la falta de controles para
realizar operaciones comerciales con dinero “sucio”.
 FORMAS DE LAVAR DINERO
 Exportaciones ficticias, simular operaciones de comercio
exterior, generalmente en la pesca.
 Activos, sobrevalorar una empresa al comprarla o venderla,
especialmente las empresas pesqueras.
 Operaciones bursátiles, adquirir valores de alguna empresa,
generalmente de prestigio, para incrementar su patrimonio.
 Inversiones en bienes raíces, comprar o vender propiedades,
sobrevaloradas o difíciles de valorar, por ejemplo las
propiedades haciendas de Tito López Paredes.
 Comercialización de joyas, obras de arte, antigüedades,
sobrevaluadas, para poder movilizar grandes cantidades de
dinero, generalmente al exterior con una sola transacción.
 Financiamiento de campañas políticas, especialmente se
encuentra esta modalidad en las famosas donaciones de
grandes capitalistas, empresarios que prestan para actuar
como testaferros.
 Constitución de entidades de servicio público y fundaciones
acogiéndose especialmente a la confianza, aprovechando ser
visto con las altas autoridades, para luego recurrir a
exoneraciones de tributos u otros.
DELITOS PRECEDENTES
MINERÍA
ILEGAL

DEFRAUDACIÓN TRÁFICO DE
FISCAL DROGAS

DINERO ILICITO

TRAFICO DE CONTRABANDO
PERSONAS

CORRUPCIÓN
PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO
 ESQUEMA DE LA OBTENCIÓN, ADQUISICIÓN O
RECOLECCIÓN

• El capital ilícito tiene una relación

directa con el delito (producto).
• Presenta enormes riesgos para el
delincuente.
• Las ganancias ilícitas se encuentran por
fuera de los circuitos económicos.
• Representa la necesidad de lavar activos.
ESQUEMA DE LA OBTENCIÓN, ADQUISICIÓN O
RECOLECCIÓN
ACTOS DE CONVERSIÓN Y
TRANSFERENCIA
El que convierte o transfiere
dinero, bienes, efectos o ganancias
cuyo origen ilícito conoce o debía
presumir, con la finalidad de evitar
la identificación de su origen, su
incautación o decomiso.

PPL: No menor de 8 ni mayor

de 15 años
Días multa: 120 a 350
COLOCACIÓN O FRACCIONAMIENTO

• Fase de mayor riesgo para el delincuente.

• Busca la penetración del sistema financiero.
• Se trata de justificar el origen del dinero con
actividades económicas rentables: ganadería,
negocios, juegos de azar, seguros, venta de
bienes o servicios, etc.
• Se suele acudir al manejo de pequeñas sumas
para evitar sospechas (fraccionamiento).
COLOCACIÓN O FRACCIONAMIENTO
 CONVERSIÓN O TRANSFORMACIÓN

• Es el lavado de activos propiamente dicho.

• Se aprovecha al máximo las ventajas del
sistema financiero.
• Se caracteriza por la realización de distintas
operaciones: Bolsa, fiducias, transferencias,
etc.
• El dinero se aleja de su fuente ilícita.
• El dinero ilícito penetra los distintos circuitos
económicos.
CONVERSIÓN O TRANSFORMACIÓN
 INTEGRACIÓN O REINVERSIÓN

 El dinero se encuentra disponible para realizar cualquier tipo de

inversión lícita o ilícita.
 Los capitales ilícitos se integra en cualquier sector de la
economía.
 Se caracteriza por la realización de distintas inversiones:
inmobiliarias, financieras, industriales, etc.
 Justifica el nivel de vida y las operaciones del delincuente por su
apariencia de legalidad.
 Es la fase de mayor dificultad para efectos investigativos.
INTEGRACIÓN O REINVERSIÓN
ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA
El que adquiere, utiliza, posee,
guarda, administra, custodia,
recibe, oculta o mantiene en
su poder dinero, bienes,
efectos o ganancias, cuyo
origen ilícito conoce o debía
presumir.

PPL: No menor de 8 ni
mayor de 15 años
Días multa: 120 a 350.
 Transporte, traslado, ingreso o salida por territorio
nacional de dinero o títulos valores de origen ilícito
El que transporta o traslada consigo o por
cualquier medio dentro del territorio nacional
dinero en efectivo o instrumentos financieros
negociables emitidos “al portador” cuyo
origen ilícito conoce o debía presumir, con la
finalidad de evitar la identificación de su
origen, su incautación o decomiso; o hace
ingresar o salir del país consigo o por
cualquier medio tales bienes, cuyo origen
ilícito conoce o debía presumir, con igual
finalidad.

PPL: No menor de 8
ni mayor 15 años
Días multa: 120 a 350.
 Omisión de comunicación de
operaciones o transacciones
sospechosas
La omisión por culpa de la comunicación de
transacciones u operaciones sospechosas.

Días multa: 80 a 150.

Inhab: De 1 a 3 años

2
4
 Omisión de comunicación de
operaciones o transacciones
sospechosas
El que, incumpliendo sus
obligaciones funcionales o
profesionales, omite comunicar a
la autoridad competente, las
transacciones u operaciones
sospechosas que hubiere
detectado.
PPL: No menor de 4 ni mayor de 8 años
Días multa: 120 a 250.
Inhab: No menor de 4 años
 Rehusamiento, retardo y falsedad en el
suministro de información
El que rehúsa o retarda suministrar a la autoridad competente, la información
económica, financiera, contable, mercantil o empresarial que le sea
requerida, en el marco de una investigación o juzgamiento por delito de
lavado de activos, o deliberadamente presta la información de modo inexacto
o brinda información falsa.

PPL: No menor de 2 ni mayor de 4 años

Días multa: 50 a 80.
Inhab: No mayor 3 años
SISTEMA GENERAL DE PREVENCIÓN DE
LAVADO DE ACTIVOS Y DEL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO –
SPLAFT GENERAL

Empresas del sistema financiero, AFP, emisoras de

tarjetas de crédito, Cooperativas de ahorro y crédito,
dedican a la compraventa de divisas, actividad de la
construcción y/o la actividad inmobiliaria, agentes
inmobiliarios, explotación de juegos de casinos y/o
máquinas tragamonedas, explotación de apuestas
deportivas, explotación de juegos de lotería y similares,
agentes de aduana, notarios, mineras, comercio de
joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos
de arte y sellos postales, entre otros.
SPLAFT GENERAL

Abogados y contadores públicos colegiados, que de manera

independiente o en sociedad, realizan o se disponen a realizar en nombre
de un tercero o por cuenta de este, de manera habitual, las siguientes
actividades:

a) Compra y venta de bienes inmuebles.

b) Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero u
otros activos.
c) Organización de aportaciones para la creación, operación o
administración de personas jurídicas.
d) Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas
e) u otras estructuras jurídicas.
f) Compra y venta de acciones o participaciones sociales de personas
jurídicas.

La información que estos sujetos obligados proporcionan a la UIF- Perú se

restringe a aquella que no se encuentra sujeta al secreto profesional.
 CÁLCULO DESBALANCE PATRIMONIAL

Conceptos de
gasto y/o Salida INGRESO Financiamiento
de Dinero
Notarios
Ingresos de
Persona Natural
Aporte de Capital
Financiamiento
Gastos con DNI
Ingresos de
Actividad
Salidas de Dinero Empresarial
por ITF

Nota: Pericias en investigación de LA

DESBALANCE PATRIMONIAL NO
CONFIGURA LAVADO

Sala Penal Nacional Colegiado D:

SentenciaExp.100-2010-0(23.01.2018)
Los actos constitutivos del tipo de lavado de activos son: conversión,
transferencia, ocultamiento y tenencia. El desbalance patrimonial,
no es un elemento del tipo de lavado de activos, menos configura-por
sí-un injusto penal.

El desbalance patrimonial es un indicio posterior que como i) hecho

base, conjuntamente con ii) la inferencia y iii) el hecho indicado con
forma la estructura de la prueba indiciaria. El desbalance patrimonial
para tener la entidad epistémica de hecho base debe estar probado;
de lo contrario, es soto sospecha, mera conjetura, o mala conciencia.
 Cárcel por LA y DT
• El Juzgado Colegiado de la Corte Superior de Justicia de La
Libertad condenó a 12 años de prisión efectiva al alcalde del
distrito de Chao, en la provincia de Virú, Ney Helí Gámez
Espinoza, por los delitos de defraudación tributaria y lavado
de activos.
• La investigación se inició debido a una llamada telefónica
anónima recibida por personal policial de la División
Antidrogas de Trujillo, el día 24 de noviembre del 2003,
mediante la cual se denunciaba que Ney Gámez Espinoza se
dedicaba al tráfico Ilícito de drogas y lavado de dinero
provenientes de esta actividad.

El Peruano 12/1/2016
 Cárcel por LA y DT
• Durante el proceso el alcalde de Chao intentó
demostrar que su patrimonio no provenía del
tráfico ilícito de drogas, sino de actividades
comerciales lícitas como son la venta de maíz
amarillo y alquiler de maquinaria agrícola.
• Sin embargo, tras realizar las pericias e
investigaciones correspondientes se llegó a
determinar que el sentenciado ocultó el total
de sus ingresos en las declaraciones juradas
mensuales de IGV y así evitó el pago de dichos
impuestos ocasionando una pérdida al Estado
de varios millones de soles.
El Peruano 12/01/2016
VINCULACIÓN DT-LA-IPNJ
 VINCULACIÓN DT-LA-IPNJ
IPNJ:
• Rentas no declaradas (presunción)
• Desbalance patrimonial
• Limites de sustento (No se puede sustentar con actividades ilícitas)
DELITO TRIBUTARIO:
• Ocultar ingresos, activos de manera fraudulenta para dejar de
pagar tributos.
• No prospera con determinación sobre base presunta
LAVADO DE ACTIVO
• Uno de los delitos precedentes Delito Tributario, y otros
• Origen desbalance patrimonial, no puede sustentar el IPNJ con
actividades ilícitas.
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 La banca contribuye de manera
efectiva con la prevención del lavado
de activos

Durante el año 2017, las entidades del sistema financiero peruano

reportaron a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) 5,122
operaciones sospechosas de lavado de activos, lo que representó un
crecimiento del 16% más que en el 2016. En tanto, en lo que va del año
(enero-mayo de 2018), ya se han reportado 2,500 nuevas operaciones
de este tipo, informó Martín Naranjo, presidente de la Asociación de
Bancos del Perú (ASBANC) durante la inauguración del X Congreso
Internacional de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo (PLA 2018), organizado por ASBANC, a través de su Comité
de Oficiales de Cumplimiento.
 La banca contribuye de manera
efectiva con la prevención del lavado
de activos

Naranjo informó que en el acumulado de los últimos tres años (2015-2017) ya

se han reportado 13,138 operaciones sospechosas ante la UIF. “Fruto de estos
reportes se elaboraron 158 informes de inteligencia, a partir de los cuales se
abrieron 139 investigaciones penales en el Ministerio Público”, puntualizó.

Naranjo resaltó el trabajo de los Oficiales de Cumplimiento y reiteró el

compromiso de ASBANC de apoyar -con información y recursos- para que
estos Oficiales cumplan con sus responsabilidades y funciones
adecuadamente, en coordinación con los diferentes organismos del Estado,
aplicando las normas vigentes.
 RECOMENDACIONES

 Se debe llevar una contabilidad personal del movimiento del

patrimonio.

 Las donaciones recibidas deben constar en escritura pública o

documento fehaciente.

 Los préstamos recibidos constar en contrato de fecha cierta y ser

bancarizados, tanto la entrega como la devolución.

 Ya no es muy recomendable mantener el dinero en efectivo, pues no

existe forma de acreditar su disponibilidad.

 Documentar el origen de las ganancias y/o incremento patrimonial.

 GRACIAS…
BIBLIOGRAFIA:

HAYDITH DEL AGUILA VALERA –

https://www.facebook.com/haydith.delaguilavalera?ref=br_rs

Jacobo y asociados - LAVA-UIGV-Junio-2018

!!! QUE EL TERROR NO

VUELVA ¡¡¡