IMPUESTOS ....

IMPUESTOS ....
 Despilfarro
 Robo del Erario Público
 Qué se hacen estos dineros?
 Son de inversión social
 Cuáles son los ingresos del Estado ?
 Por qué todos los gobiernos buscan
fortalecer al Estado por medio de
impuestos ?
 DEBEMOS PAGAR
IMPUESTOS POR...
Porqué el Estado debe realizar
actividades, que ninguna institución
de carácter privado esta interesado en
hacer, tales como:
Apoyo social, justicia, obras de
infraestructura, educación, vías de
comunicación, acueductos,
hidroeléctricas, seguridad y lo más
importante CONSTRUIR UN PAIS EN
PAZ.
Y YO COMO FUTURO
PROPIETARIO DE
NEGOCIO QUÉ
DEBO
HACER ???
 PROCEDIMIENTOS
LEGALES
La formalización de las empresas es
de cuatro tipos:
1. Comercial
2. De funcionamiento
3. Tributaria
4. Seguridad laboral
LEGALIZACIÓN DE
EMPRESAS

 PERSONA NATURAL
 SOCIEDAD COMERCIAL
 SOCIEDADES CIVILES
PERSONA NATURAL

EMPRESA EMPRESA
INDIVIDUAL UNIPERSONAL
 SOCIEDAD COMERCIAL

1. DE HECHO
2. LIMITADA
3. COLECTIVA
4. EN COMANDITA
5. ANÓNIMA
TRAMITES LEGALES
RUE Entidad
Registro mercantil
• Registro mercantil Cámara de
• Registro documentos Comercio
• Registro libros

Inscripción RUT
• CIIU Dirección de
• NIT Impuestos y
• Inscripción Registro Aduanas
Información tributaria Nacionales
RIT
 TRAMITES LEGALES
Entidad
Registro marcas y patentes Superintendencia de
(Propiedad industrial) industria y comercio

Seguridad industrial Bomberos

Medio ambiente DAMA

Permiso de planeación distrital Alcaldía de la zona

municipal

Cancelar derechos de autor SAYCO ACINPRO

Matricula sanitaria
Secretaria de salud
Parafiscales

Salud pensión. Riesgos

profesionales
 PATENTES
SOLICITUDES:
1. Patente de Invención
2. Modelo de utilidad
3. Registro de Diseño industrial
4. Registro de marca.

“La primera solicitud da inicialmente el

derecho de Prioridad (Convenio de
Paris para la protección industrial)
 PLAZOS DE PATENTES
Desde la fecha de presentación:
1. Patentes de Invención, de modelo de
utilidad DOCE MESES.
2. De dibujo o modelo industrial de marca
de fabrica o de comercio gozara de un
derecho de prioridad
SEIS MESES.

“El derecho a la patente pertenece al

inventor”
SOLICITUD Y ANEXOS DE
PATENTES
 Petitorio
 Descripción
 Reivindicaciones (La materia que se
desea proteger).
 Uno o más dibujos (para comprender
la invención)
 El resumen.
 Comprobante de pago.
VIGENCIA DE PATENTES
La patente tendrá un plazo de duración
de veinte años contados a partir de la
fecha de presentación de la solicitud.

“LA PATENTE CONFIERE A SU

TITULAR EL DERECHO DE IMPEDIR A
TERCEROS QUE NO TENGAN SU
CONSENTIMIENTO DE HACER USO
DE ELLA”
 CADUCIDAD DE LAS
PATENTES
Para mantener vigente la patente o en su caso, la
solicitud de patente en tramite, deberá pagarse las
tasas anuales, de conformidad con las disposiciones
de la oficina nacional competente. Las anualidades
deberá pagarse por años adelantados. Puede
pagarse dos o o mas años anticipados.

“LA FALTA DE PAGO DE UNA TASA ANUAL

PRODUCIRÁ DE PLENO DERECHO LA
CADUCIDAD DE LA PATENTE O DE LA
SOLICITUD”
MODELOS DE UTILIDAD
Es toda nueva forma configuración o
disposición de elementos, de algún artefacto,
herramienta. Instrumento, mecanismo u otro
objeto o parte del mismo que permita un
diferente funcionamiento, utilización o
fabricación. El plazo de duración será de diez
años contados desde la fecha de presentación.

Se protegerán mediante patentes

“Se exceptúan las obras plásticas, las de

arquitectura y objetos de carácter estético”.
 DISEÑOS INDUSTRIALES
Es la apariencia particular de un producto que
resulte de cualquier reunión de líneas o
combinación de colores de cualquier forma
externa bidimensional o tridimensional línea,
contorno, textura o material.

“PROTEGE LA FORMA EXTERNA DEL

PRODUCTO APRECIABLE POR EL SENTIDO
DE LA VISTA”
 LAS MARCAS
Es cualquier signo que sea apto para distinguir
Productos o servicios en el mercado.
Ejemplo:

1. Palabras o combinación de palabras

2. Las imágenes, figuras, símbolos, gráficos,
logotipos, monogramas, retratos, etiquetas,
emblemas y escudos.
3. Los sonidos, los olores
4. Las letras, los números
5. Colores
6. Forma de los productos y/o envases.
7. Cualquier combinación de signos
DERECHOS Y LIMITACIONES
POR LA MARCA
El registro de una marca tendrá una
duración de diez años contados partir de
la fecha de su concesión y podrá
renovarse por periodos sucesivos de diez
años.

“LA RENOVACIÓN DE UNA MARCA O LEMA

COMERCIAL DEBERÁ SER DILIGENCIADO
EN EL FORMULARIO ÚNICO DE
RENOVACIÓN.”
 PROTECCIÓN AL
CONSUMIDOR
La ley regulara el control de calidad de bienes y
servicios ofrecidos y prestados a la comunidad
así como la información que debe suministrarse
al público en su comercialización.

Serán responsables, de acuerdo con la ley,

quienes en la producción y en la
comercialización de bienes y servicios que
atenten contra la salud, la seguridad y el
adecuado aprovisionamiento a consumidores y
usuarios.

“ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”

 PROMOCIÓN DE LA
COMPETENCIA
 El Estado por mandato de la ley, impedirá que se
obstruya o se restrinja la libertad económica y evitará
o controlara cualquier abuso que personas o
empresas hagan de su posición dominante en el
mercado nacional.
 La ley regulara las acciones populares para la
protección de los derechos e intereses colectivos
relacionados con el patrimonio, el espacio la
seguridad y la salubridad pública la moral
administrativa, el ambiente la libre competencia
económica y otros de similar naturaleza.

“ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”

 HECHOS QUE PRESUMEN EL
EJERCICIO DEL COMERCIO
I. Cuando se halla inscrita en el registro
mercantil (RUE)

II. Cuando tenga establecimiento de

comercio abierto.

III. Cuando se anuncia al publico como

comerciante por cualquier medio

“Las personas que ejerzan ocasionalmente

operaciones mercantiles no se consideran
comerciantes pero están sujetos a las
normas comerciales”
 DEBERES DE LOS
COMERCIANTES
I. Matricularse en el Registro Mercantil.
II. Inscribir todos los libros y
documentos según Ley.
III. Llevar contabilidad
IV. Conservar la correspondencia y de
más documentos relacionados con
su negocio o actividad.
 ARCHIVOS O SOPORTES
Los contribuyentes deben conservar por un
periodo de 5 años, contados a partir del 1 de
Enero del año siguientes de su elaboración
los recibos facturas, recibos, comprobantes y
demás documentos de prueba que deben
reposar en los archivos debidamente
organizados en orden cronológico a
disposición de las instituciones que estén
autorizadas para su revisión.
Ejm (DIAN, SIC,entre otras).

“Se incluye libro fiscal, libros de contabilidad y

declaraciones tributarias”
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Según el Artículo 1 de la Ley 232 del 26 de diciembre de 1995,
ninguna autoridad podrá exigir la Licencia o Permiso de
Funcionamiento para la apertura de establecimientos comerciales
definidos en el artículo 515 del Código de Comercio, Decreto 2150
de 1995 o Ley Antitrámites "YA NO SE NECESITA OBTENER
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO".

Sin embargo se debe cumplir con una serie de normas de

seguridad.

• Normas referentes al uso del suelo, intensidad

auditiva, horario, ubicación.
• Destinación del expendio por la autoridad
competente , "Planeación".
• Cumplir normas sanitarias "Ley 9 de 1979.
IMPUESTOS
NACIONALES

DIAN
 IMPUESTOS
NACIONALES

 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

 IMPUESTOS SOBRE LAS
VENTAS
 IMPUESTO TIMBRE
 IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
Contribución que grava el ingreso de las
personas y entidades económicas. El impuesto
sobre la renta incluye el gravamen al trabajo, al
capital y la combinación de ambos. Es un
impuesto directo porque incide en forma
específica sobre el ingreso de las personas y de
las sociedades mercantiles. En Colombia, la tasa
del impuesto a la renta es del 33 por ciento.
 GRAVAMEN A LOS
MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo 870
RESPONSABLES Personas Naturales, entes
jurídicos, Coop de Ahorro y crédito.

HECHO GENERADOR
Realización de las transacciones financieras
mediante las cuales se disponga de recursos
depositados en Cuentas Corrientes, o de
Ahorro, retiros en efectivo, cheques,
talonario, tarjetas débito, cajero electrónico,
puntos de pago, notas débito o a través de
cualquier modalidad.
CAUSACION
Es instantáneo y se causa en el
momento en que se produzca la
disponibilidad de los recursos.

NOTA: Monto exento cuentas

de ahorros que manejen
menos de 7.000.000 mes
 QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN
SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS
1.
VENTAS
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes
de la actividad gravada inferiores a cuatro mil 4.000 UVT [$95.052.000].
2. Que tengan como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local
o negocio donde ejercen su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier sistema que implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el 2009 contratos de venta de bienes o prestación
de servicios gravados por valor individual y superior 3.300 UVT [$78.418.000].
6. Que no celebre en el 2010 contratos de venta de bienes o prestación de
servicios gravados por valor individual y superior 3.300 UVT [$81.032.000].
7. Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior (2009) no supere la suma de (4.500 UVT)
[$106.934.000]
8. Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año 2010 no supere la suma de (4.500 UVT)
[$110.498.000]
9. Para la celebración de contratos de venta de bienes o servicios en el 2010 por
cuantía individual superior a 3.300 UVT [$81.032.000], el responsable del
régimen simplificado deberá primero inscribirse en el Régimen común.
 OBLIGACIONES PARA LOS
RESPONSABLES DEL REGIMEN
SIMPLIFICADO
 Entregar copia del documento en que conste
su inscripción en el régimen simplificado, en
la primera venta o prestación de servicios que
realice a adquirientes no pertenecientes al
régimen simplificado, que así lo exijan.
 Exhibir en un lugar visible al público el
documento en que conste su inscripción en el
RUT.
 Llevar el libro fiscal de operaciones diarias

 Tener archivos que soporten sus actividades

comerciales.
 QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN
COMUN DE VENTAS
Las persona jurídicas, sociedades de hecho, los
comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos y
profesionales independientes que vendan o presten servicios
gravados sin el lleno de los registros del articulo 499 del
Estatuto Tributario para acogerse al Régimen Simplificado.

OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN

• Inscribirse en el Registro Unico Tributario RUT
• Llevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la Cámara
de Comercio.
• Expedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitar
autorización de la numeración en la Administración de Impuestos
correspondientes.
• Presentar cada dos meses según calendario tributario la información del
IVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cada
dos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con su
respectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Hacienda
Distrital .
 OBLIGACIONES DEL
REGIMEN COMUN
 Presentar la declaración de renta y
complementarios.
 Llevar un libro auxiliar de compras, ventas,
y una cuenta mayor o de balance cuya
denominación será IMPUESTOS A LAS
VENTAS POR PAGAR.
 Asumir la retención en IVA cuando
adquiera bienes o servicios gravados , a
responsables del régimen simplificado.
 Informar por medio del RUT a la DIAN, el
cese de actividades.